Файл: Отчет по практике вид практики производственная.pdf

12
Рисунок 3 – Динамика доходов и расходов ПАО «Сбербанк», млн. руб.
Наглядно динамика доходов и расходов ПАО «Сбербанк» представлена на рисунке 3.
Рассмотрим «применение инновационных продуктов и технологий в
ПАО «Сбербанк»:

платежные сервисы: с карты на карту (P2P), авто-переводы и авто- платежи, при помощи QR-кодов;

новейшие способы оплаты через мобильные приложения

(ApplePay, AndroidPay, SamsungPay);

сегменто-ориентированные банковские карты (молодежные, пенсионные, социальные) с бонусными программами, премиальная линейка;

маркетплейс недвижимости «ДомКлик» для продвижения ипотечных продуктов банка;

новые сервисы в рамках программы лояльности «Спасибо от
Сбербанка»: «Путешествия» и «Впечатления»;

инновационные digital-сервисы: персональное финансовое планирование, сервис формирования сбережений
«Копилка», персонализированные советы по управлению сбережениями;

13

мобильное приложение «Сбербанк Инвестор», обеспечивающее доступ частных клиентов на рынок инвестиций;

обновление приложения «Сбербанк. Онлайн»: повышение доступности и функциональности».
Таким образом, ПАО «Сбербанк» является лидером российского банковского рынка. Банк реализует стратегию развития, которая ориентирована на усиление использования цифровых технологий в текущей деятельности банка. Активное применение банковских инноваций в текущей деятельности ПАО «Сбербанк» обеспечивает ему устойчивую конкурентную позицию на рынке за счет не только эффекта масштаба, но и повышения удовлетворенности клиентов.

14
1.2. Анализ финансовой устойчивости кредитной организации
«Анализ финансовых устойчивости коммерческого банка заключается в сравнении фактических значений коэффициентов с базовыми величинами, а также в изучении динамики этих показателей за отчетный период и за ряд лет.
Для анализа финансовой устойчивости используется финансовая отчетность
ПАО «Сбербанк».
Анализ финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк» проведен на основе методики Центрального Банка». Для этого в таблице 3 представлено изменение группы показателей капитала Банка.
Таблица 3 - Динамика группы показателей качества капитала ПАО
«Сбербанк» за 2018-2020 гг.
Показатель
Год
Абс. откл. (+,-)
2018 2019 2020 2019 от
2018 2020 от
2019
Показатель достаточности собственных средств, %
11,28 11,34 11,15 0,06
-0,19
Показатель общей достаточности капитала, %
12,36 13,22 13,81 0,86 0,59
Показатель оценки качества капитала,
%
8,87 7,82 8,87
-1,05 1,05
Обобщающий результат по группе показателей капитала
9,09 8,93 9,75
-0,16 0,82
«Обобщающий результат по группе показателей капитала в 2018 и 2019 годах находиться в приделах допустимых границ, что позволяет характеризовать финансовую устойчивость
ПАО
«Сбербанк» как удовлетворительную. В 2020 г. наблюдалось снижение данного показателя, а, следовательно, произошло повышение финансовой устойчивости банка. Рост обобщающего результата по группе показателей капитала говорит об увеличении объема собственных средств банка по отношению к его активам.

15
Среди показателей можно выделить рост за 2 последних года показатель достаточности собственных средств и показатель общей достаточности капитала на 0,86 и 0,59 процентных пункта соответственно».
Для анализа активов ПАО «Сбербанк» построена таблица 4.
Таблица 4 - Динамика группы показателей качества активов ПАО
«Сбербанк» за 2018-2020 гг.
«Обобщающий результат группы показателей активов ПАО «Сбербанк» существенно ниже предельно допустимого значения. Наибольшего внимания требует просроченная задолженность.
Усложняет ситуацию то, что ПАО Сбербанк кредитует многие социальные проекты, которым в настоящих финансовых реалиях сложно отвечать по всем своим обязательствам. Но из-за характера деятельности данных организаций их кредитование не может быть прекращено, в том числе и Сбербанком, что в свою очередь будет способствовать увеличению просроченной задолженности».
В таблице 5 рассмотрены основные показатели доходности Банка за исследуемый период.
2018 2019 2020 2019 от
2018 2020 от
2019
Показатель качества ссуд, %
4,83 5,89 4,22 1,06
-1,67
Показатель качества активов, %
20,46 2,47 3,63
-17,99 1,16
Просроченная задолженность в кредитном портфеле, %
5,45 6,28 4,72 0,83
-1,56
Балл по Показателю доли просроченных ссуд
-2,87 0,77 0,74 3,64
-0,03
Балл по Показателю размера резервов на потери по ссудам и иным активам
21,1 19,7 14,28
-1,4
-5,42
Обобщающий результат по группе показателей оценки активов
1 1
1 0
0
Год
Абс. откл. (+,-)
Показатель

16
Таблица 5 – Динамика группы показателей доходности ПАО «Сбербанк» за 2018-2020 гг.
Показатель
Год
Абс. откл. (+,-
)
2018 2019 2020 2019 от
2018 2020 от
2019
Показатель рентабельности активов,
%
1,70 1,10 2,30
-0,60 1,20
Показатель рентабельности капитала,
%
15,60 11,00 20,10 -4,60 9,10
Показатель структуры доходов, %
1,93 36,60 50,46 34,67 13,86
Показатель структуры расходов, %
12,16 17,18 7,35 5,02
-9,83
Показатель чистой процентной маржи, %
5,40 4,20 5,50
-1,20 1,30
Показатель чистого спреда от кредитных операций, %
6,90 5,60 7,19
-1,30 1,59
Обобщающий результат по группе показателей доходности
1,31 1,54 1,15 0,23
-0,39
«Обобщающий результат группы показателей доходности по данным таблицы 5 за весь период находиться ниже допустимого значения, что свидетельствует об эффективном использовании денежных средств ПАО
«Сбербанк». Среди показателей доходности можно выделить резкое падение за рассматриваемые 3 года показателя структуры расходов, он снизилась более чем в 2 раза. Стоит отметить стабильный рост показателей рентабельности активов и капитала в рассматриваемом периоде. Положительная динамика этого показателя рентабельности активов характеризует увеличение эффективности использования активов банка. Рост данного показателя связан

17 с увеличением чистой прибыли банка, а также сростом оборачиваемости активов».
В таблице 6 рассмотрены показатели ликвидности ПАО «Сбербанк» за
2018-2020 гг.
По данным таблицы 6, видно, что вырос коэффициент структуры привлеченных средств. Данный показатель не должен превышать 50%. Рост степени зависимости от МБК показывает нестабильное положение банка, так как это приводит к снижению общей прибыльности банка по причине дороговизны данного вида кредита, а также указывает на качество управления ликвидностью.
Таблица 6 – Анализ показателей ликвидности ПАО «Сбербанк» в 2018-
2020 гг.
Показатель
Год
Абс. откл. (+,-)
2018 2019 2020 2019 от
2018 2020 от
2019
Показатель общей краткосрочной
Ликвидности ПЛ1 29,31 24,45 16,23
-4,86
-8,22
Показатель мгновенной ликвидности ПЛ2 (Н2)
137,19 108,54 142,32
-28,65 33,78
Показатель текущей ликвидности ПЛ3 (Н3)
144,72 134,68 160,25
-10,04 25,57
Показатель структуры привлеченных средств ПЛ4 22,32 26,84 26,51 4,52
-0,33
Показатель зависимости от межбанковского рынка ПЛ5 10,88 8,41 7,15
-2,47
-1,26

18
Показатель риска собственных вексельных обязательств ПЛ6 7,88 6,49 6,06
-1,39
-0,43
Показатель небанковских ссуд ПЛ7 92,14 93,62 84,75 1,48
-8,87
Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности РГЛ
1(1,33) 2 (1,47) 1(1,24)
0,14
-0,23
В целом ликвидность ПАО «Сбербанк» за весь анализируемый период имеет значение «1», которая означает хороший уровень способности банка отвечать по своим обязательствам в должные сроки.
С учетом того, что анализ финансовой устойчивости, проведенный только по количественным показателям, может некорректно отражать истинное состояние исследуемого банка, было принято решение о проведении анализа по авторской методике Кромонова, которая во многом схожа с методикой Банка России. Результаты анализа рассчитаны и представлены в таблице 7 в динамике за три года.
Таблица 7 – Анализ финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк» в 2018-
2020 гг. по методике Кромонова
Показатель
Год
Абс. откл. (+,-)
2018 2019 2020 2019 от
2018 2020 от
2019
Генеральный коэффициент надежности (К1)
0,12 0,13 0,14 0,01 0,01
Коэффициент мгновенной ликвидности (К2)
0,29 0,31 0,58 0,02 0,27
Кросс-коэффициент (К3)
0,92 0,94 0,98 0,02 0,04
Генеральный коэффициент ликвидности (К4)
0,09 0,09 0,12 0,00 0,03

19
Коэффициент защищенности капитала (К5)
0,16 0,18 0,18 0,02 0,00
Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6)
1,63 2,43 2,56 0,80 0,13
Генеральный показатель надежности
34,00 37,68 48,60 3,68 10,92
Анализируя таблицу 7, можно сказать, что на протяжении анализируемого периода показатели финансовой устойчивости росли.
Генеральный показатель надежности банка растет из года в год, что характеризует деятельность кредитной организации с положительной стороны.

20 4
– «неудовлетворительное»
«Полученные данные свидетельствуют об удовлетворительном состоянии капитала на протяжении всего рассматриваемого периода. В целом, анализ состояния капитала показал стабильное состояние банка, которое он смог сохранить, несмотря на происходящие изменение в структуре и деятельности банка в целом. Однако банку требуется увеличение обязательных нормативов.
В таблице 9 представлены показатели, характеризующие состояние активов ПАО «Сбербанк» без учета показателя ПА6 (Н25), поскольку информация по нему не публикуется в открытых источниках банка.
Согласно данным таблицы 9, по итогам 2018 г. состояние активов оценивалось как удовлетворительное, но уже с 2019 г. наблюдается улучшение показателей и приближение к уровеню «хорошего» состояния. Несмотря на положительную общую оценку, у банка имеются проблемы по отдельным показателям, которые требуют корректировки».
Таблица 9 – Оценка активов ПАО «Сбербанк» в 2018-2020 гг.
Показатель
01.01.2019 01.01.2020 01.01.2021 Вес
ПА1 4,83 5,89 4,22 3
ПА2 20,46 2,47 3,63 2
ПА3 5,45 6,28 4,72 2
ПА4
-2,87 0,77 0,74 3
ПА5 (Н6)
21,10 19,70 14,28 3
ПА6 (Н25)
–
–
–
3
РГА
2 (1,84)
1 (1,38)
1 (1,38)
-

21
Оценка состояния:
1
– «хорошее»
2
– «удовлетворительное»
3
– «сомнительное»
4
– «неудовлетворительн ое»
Удовлетво рительное
Удовлетво рительное
Удовлетво рительное
-
В частности, у ПАО «Сбербанк» есть проблемы с качеством ссуд, которое характеризует показатель ПА1, значение которого должно быть меньше 4. В целом, тенденция просрочки выплат и наличие безнадежных ссуд объясняются внешними факторами, а именно нестабильностью экономической ситуации.
В целом, можно отметить улучшение состояния активов банка в рассматриваемом периоде.
Следующий этап анализа финансового состояния банка – оценка показателей ликвидности (таблица 10).
Таблица 10 – Оценка ликвидности ПАО «Сбербанк» в 2018-2020 гг.
Показатель
01.01.2019 01.01.2020 01.01.2021 Вес
ПЛ1 29,31 24,45 16,23 2
ПЛ2 (Н2)
137,19 108,54 142,32 3
ПЛ3 (Н3)
144,72 134,68 160,25 3
ПЛ4 22,32 26,84 26,51 2
ПЛ5 10,88 8,41 7,15 2
ПЛ6 7,88 6,49 6,06 2
ПЛ7 92,14 93,62 84,75 1
ПЛ10 0,00 0,00 0,00 2
РГЛ
1 (1,33)
2 (1,47)
1 (1,24)
-

22
Оценка состояния:
1
– «хорошее»
2
– «удовлетворительное»
3
– «сомнительное»
4
–«неудовлетворительное» хорошее удовлетворительное хорошее
-
«Рассматривая показатели более детально, можно определить, что у ПАО
«Сбербанк» наблюдается негативная тенденция в части краткосрочной ликвидности – на протяжении всего периода показатель снижается, ухудшая и общее состояние по группе показателей. Такая тенденция объясняется снижением объема обязательств банка и средств физических лиц со сроком погашения свыше 1 года.
В части обязательных нормативов мгновенной и текущей ликвидности
Н2 и Н3 банк не имеет проблем на протяжении всего периода.
Отрицательная тенденция наблюдается у показателя, характеризующего структуру привлеченных средств, – его рост провоцирует снижение общей оценки ликвидности банка. Данная ситуация объясняется более высокими темпом прироста обязательств до востребования по сравнению с общим объемом привлеченных средств, т.е. увеличением спроса на данные продукты банка со стороны клиентов».
Следующий важный этап при проведении анализа финансового состояния банка (таблице 11).
Таблица 11 – Оценка доходности ПАО «Сбербанк» в 2018-2020 гг.
Показатель
01.01.2019 01.01.2020 01.01.2021
Вес
ПД1 0,77 2,42 1,23 3
ПД2 9,74 17,46 12,13 3
ПД4 59,92 65,34 79,33 2
ПД5 2,14 3,43 2,90 2

23
ПД6 4,52 5,74 5,00 1
РГД
2 (1,82)
2 (1,54)
2 (2,00)
-
Оценка состояния:
1 – «хорошее»
2 – удовлетвор.
3 – «сомнительное»
4 – неудовлетвор. удовлетворител ьное удовлетворит ельное удовлетворит ельное
-
«По группе доходности выявлена наиболее сложная ситуация, которая к
2021 г. имеет тенденцию к ухудшению. В части прибыльности активов банк сумел достичь положительных результатов в 2019 г., однако удержать такое значение не удалось из-за активного роста средней величины активов, который вызван структурными изменениями.
Отрицательная тенденция наблюдается и со стороны показателя структуры расходов, который растет на протяжении всего периода, что объясняется более высоким темпом прироста объема административно- управленческих расходов (более, чем в 7 раз) по сравнению с приростом чистых доходов (в 5,4 раза).
Согласно методике Банка России, общее финансовое состояние нельзя отнести в 1 группу «Нет трудностей», если имеются группы, по которым отмечается «удовлетворительное» состояние. Поэтому, по состоянию на
01.01.2021 г., финансовое состояние ПАО «Сбербанк» можно отнести к группе 2 «Есть трудности», что объясняется последствиями масштабных структурных изменений в банке в 2018–2020 гг.».
Результат оценки финансовой устойчивости банка рассчитаны и представлены в таблице 12 в динамике за три года.
Таблица 12 – Оценка финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк» в 2018-
2020 гг. по методике Кромонова
Показатель
01.01.2019 01.01.2020 01.01.2021