Файл: Отчет по практике вид практики производственная.pdf

34 понимать состояние кредитного портфеля юридических лиц банка в последние годы. В ПАО «Сбербанк», как и в других крупных банках России, последние годы объем кредитования МСП постоянно растет. Структура кредитного портфеля по итогам 2019 и 2020 гг. представлена на рисунке 5. Наблюдается рост доли в 2020 г. по сравнению с 2019 г. с 15,9 до 18,3%, по состоянию на 31 марта 2021 г. доля кредитов МСП увеличилась и составила 19%.
9000
Рисунок 5 – Структура кредитов, выданных юридическим лицам
ПАО «Сбербанк» с 2019 года стал участником программы
Минэкономразвития РФ, направленной на финансирование субъектов малого и среднего предпринимательства по льготной ставке. Программа льготного кредитования МСП утверждена в рамках нацпроекта по развитию малого и среднего предпринимательства.
В настоящий момент, в рамках предоставления кредитных продуктов для субъектов МСП, ПАО «Сбербанк» «предлагает открытие и обслуживание расчетного счета, возможность дистанционного банковского обслуживания,
ВЭД и валютный контроль, эквайринг, зарплатный проект, конверсионные операции, депозиты, а также аккредитивы. Для субъектов МСП банк предлагает следующие решения по кредитованию и гарантиям:
15
,9%
18
,3%
0 3000 6000 31.12.2018 31.12.2019
мл рд ру б.
МСП
Крупный бизнес

35
− кредитные программы – такие виды кредитов, как оборотные, инвестиционные, экспресс-кредитование, рефинансирование, кредитование под залог приобретаемой недвижимости, а также лизинг;
− гарантии – включают работу с гарантиями государственных контрактов, таможенными гарантиями, а также другие (возврата аванса, платежа, исполнения контрактов, тендерные гарантии и иные);
− продукты для участия в электронных аукционах – банк уделяет большое внимание такому решению для малого бизнеса, как зарплатный проект, ставя перед собой цель удвоить количество зарплатных клиентов. По своей сути зарплатный проект представляет собой услугу, в рамках которой банк берет на себя процесс перечисления заработных плат на карточные счета сотрудников организации».
В период пандемии коронавируса ПАО «Сбербанк», следуя рекомендация Банка России, в качестве мер поддержки субъектов МСП разработал систему льготного кредитования.
Банк предоставляет краткосрочные кредиты малому и среднему бизнесу на выплату заработной платы сотрудникам, даже если предприятие не имеет зарплатные счета в банке и не может обеспечить кредит залогом. Банк предлагает условия, при которых ставка в течение первых 6 месяцев – 0% годовых; на оставшийся период - 3,5% годовых.
Пакет документов для такого кредитования сокращен до минимально возможного: заявка, учредительные и правоустанавливающие документы, официальная бухгалтерская отчетность, сформированная на последнюю отчетную дату, штатное расписание компании и пофамильный список сотрудников компании, отчет по форме «Сведения о застрахованных лицах» на последнюю отчетную дату. Процесс рассмотрения документов происходит в течение 1 рабочего дня.
Такие меры, с одной стороны, позволят банку нарастить клиентскую базу
МСП, а, с другой, помогут поддержать деятельность малого и среднего бизнеса. Наращивание объемов кредитования на фоне поддержки Банка России

36
(разделения рисков) может быть инструментом сохранения структуры ссудной задолженности в оптимальном состоянии. Кроме того, это может стать возможностью повышения финансовой устойчивости банка в долгосрочной перспективе.
Проведя анализ кредитного портфеля, и определив степень его качества по материалам ПАО «Сбербанк» следует отметить, что у банка есть возможность по улучшению его качества с позиции формируемых резервов на возможные потери по ссудам. По оценкам на 01.03.2021 г., норматив Н1.0 имеет запас менее 1 п.п. над минимальным значением (с учетом надбавок за системную значимость). В связи с относительно невысокой устойчивостью капитала банка к реализации кредитных рисков, в условиях нестабильности финансовых рынков, банк рискует недосчитаться прибыли по итогам отчетного периода, что может привести к нарушению обязательных нормативов.
Фактором риска остается малый и средний бизнес, испытывающий на себе все негативные последствия, вызванные пандемией. «Число субъектов
МСП начало сокращаться еще до кризиса 2020 г. Так, в 2019 г. оно уменьшилось на 124,3 тыс. единиц. Это связано, во-первых, с падением реальных доходов населения и, как следствие, со снижением спроса на товары и услуги МСП, а, во-вторых, с усилением налогового контроля: внедрением онлайн-касс, повышением НДС, борьбой ФНС России с фирмами однодневками и незаконным «дроблением» бизнеса с целью ухода от налогообложения».
По результатам проведенного анализа было разработано предложение, учитывающее:
− преобладание корпоративного кредитования в кредитном портфеле;
− увеличение доли субъектов МСП в кредитном портфеле и расширение обслуживание данного сегмента в целом в рамках национальной программы;
− структуру кредитного портфеля по уровню обеспеченности выданных юридическим лицам ссуд;
− меры Банка России по поддержке финансовых организаций и бизнеса.

37
Таким образом, для улучшения состояния финансовой устойчивости
ПАО «Сбербанк» предлагается перенаправить выдачу кредитов субъектам
МСП с обеспечением сторонних субъектов (рисунок 6).
Рисунок 6 – Субъекты, выступающие в роли гарантов при кредитовании субъектов МСП
Предлагается повышение финансовой устойчивости за счет снижения объема создаваемых резервов банка при увеличении доли кредитов, выданных
МСП под обеспечение. В таком случае банк разделяет кредитный риск с другими субъектами (гарантами), сохраняя тем самым свою стабильность и обеспечивая поддержку субъектов МСП.

1.5. Оценка эффективности предложенных мероприятий
Обеспечение кредитов может осуществляться как банками-партнерами кредитной организации, так и региональными гарантийными организациями, которые уполномочены осуществлять поддержку субъектов малого и среднего бизнеса в рамках направлений Национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы». Кроме того, обеспечение могут предоставлять госкорпорации в рамках выполнения закупок у субъектов МСП.
Разработанное предложение по увеличению доли обеспеченных кредитов МСП за счет поддержки Банка России, крупных корпораций,
Обеспечение кредитов МСП
Прямые гарантии корпораций, банков и т.п.
Поручительства региональных гарантийных организаций

38 региональных гарантийных организаций и государства позволит банку нарастить объемы ссудной задолженности без значительного увеличения
РВПС, сохраняя тем самым значения обязательных нормативов в допустимых пределах.
Для оценки эффективности предлагаемого мероприятия необходимо обосновать положительное влияние от увеличения доли кредитов МСП с обеспечением в портфеле банка.
В результате привлечения 1 200 (показатель 2020 года) новых кредитов, при имеющихся ставках (8,5% для МСП с обеспечением от региональных гарантийных организаций), ПАО «Сбербанк» сможет получить процентный доход в размере: 600 000 000*0,085 = 51 000 000 рублей. Таким образом, при одинаковых процентных доходах банк получает дополнительную выгоду за счет сокращения резервов (таблица 13).
Таблица 13 – Экономический эффект от внедрения предложения
Проблема
Пути решения
Экономический эффект
Создание больших резервов за счет прибыли на фоне ухудшения структуры ссудной задолженности
Повышение доли обеспеченных кредитов МСП за счет поддержки государства, госкомпаний и гарантийных организаций в рамках национального проекта развития малого и среднего бизнеса
Снижение объема резервов на 51 млн. руб., что позволит перенаправить высвободившиеся средства на развитие других направлений деятельности банка
Кроме того, за счет внедрения предложения банк может улучшить показатели, рассчитываемые при оценке финансового состояния по методике
Банка России, что представлено на рисунке 6.

39
Рисунок 6 – Результаты внедрения разработанного предложения для повышения финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк»
Упор на повышение доли кредитования МСП с обеспечением приведет к уменьшению объемов резервирования, что позитивно скажется на финансовой устойчивости и стабильности банка, улучшив значение нескольких показателей по методике Банка России. Так, увеличение доли обеспеченных ссуд сократит риск появления выданных кредитов в IV и V категориях, что свидетельствует о сокращении доли просроченных ссуд. Такие изменения в структуре окажут положительное влияние на показатель устойчивости банка
ПА1, рассчитанный как отношение безнадежных ссуд к общей сумме кредитного портфеля. Это в свою очередь повлияет на агрегированный показатель оценки качества активов РГА.
Кроме того, обеспечение позволит снизить уровень риска по выданным ссудам, что приведет к снижению объема резервов, и. как следствие, к снижению объемов нераспределенной прибыли, направляемой в резервы. Все это в совокупности приведет к повышению значения показателя ПК1 (Н1.0) и улучшению общей оценки качества капиталов.
Рост доли кредитов МСП с обеспечением
Снижение объема резервирования
Увеличение объема
«хороших» активов
Снижение объема ссуд
IV-V категории
Улучшение показателя достаточности собственных средств
ПК1 (Н1.0)
Улучшение показателя качества ссуд (ПА1) и показателя достаточности собственных средств
ПК
1
(Н1.0)
Улучшение показателя качества ссуд (ПА1)
Улучшение показателей финансовой устойчивости

40
Таким образом, предложено решение проблемы направления большей части прибыли на резервы за счет для улучшения структуры ссудной задолженности ПАО «Сбербанк», что в совокупности приведет к повышению его финансовой устойчивости.
2.
ИНДИВИДУАЛЬНОЕ
ЗАДАНИЕ.
ОЦЕНКА
КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ООО «ЖИГУЛЕВСКОЕ ПИВО»
Жигулёвский пивоваренный завод — один из старейших пивоваренных заводов России, находится в городе Самара, на берегу реки Волги. Завод был построен в 1881 году австрийским подданным Альфредом Филипповичем фон
Вакано. Деятельность АО "ЖИГУЛЕВСКОЕ ПИВО" отнесена к отрасли "Пивоварение" (класс по ОКВЭД – 11.05).
Для анализа финансового состояния организации используют три группы оценочных показателей:
Коэффициенты ликвидности:
- Коэффициент абсолютной ликвидности – отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам фирмы. Благодаря этому показателю можно выяснить, какую часть краткосрочных обязательств организация способна погасить немедленно. Приемлемыми считаются значения 0,2-0,3;
- Коэффициент текущей ликвидности – отношение суммы оборотных активов к величине краткосрочных обязательств, уменьшенных на сумму доходов будущих периодов. Отражает степень обеспечения краткосрочных обязательств оборотными активами.
Удовлетворительным считается показатель >2;
- Коэффициент срочной ликвидности – отношение быстроликвидных активов к краткосрочным обязательствам, скорректированным на величину текущих обязательств по долгосрочным кредитам, займам, лизинговым операциям и выданным векселям. Показывает степень обеспеченности краткосрочных обязательств быстроликвидными активами.

41
- Показатель наличия собственных средств;
- Коэффициенты оборачиваемости и рентабельности.
Таблица 14- Основные оценочные показатели кредитоспособности ООО
«Жигулевское пиво»
На 31.12.2021 коэффициент текущей ликвидности был в соответствии с нормой и составлял 1,73. За период анализа этот показатель снизился до 1,35, причем в течение всего периода наблюдалось переменное направление изменения показателя.
В данном случае коэффициент быстрой ликвидности составляет -1,24, что говорит о недостаточной способности ООО "Жигулевское пиво" быстро превращать свои активы в денежные средства для погашения краткосрочных кредиторских обязательств. В течение анализируемого периода большую часть времени коэффициент быстрой ликвидности удовлетворял нормативным значениям.
Третий из коэффициентов, характеризующий способность организации погасить всю или часть краткосрочной задолженности за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, имеет значение,
Показатель ликвидности
31.12.2017 31.12.2018 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2021 1
2 3
4 5
6 7
8 1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности
3,08 3,36 1,93 2,39 1,73
-1,35
Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам.
Нормальное значение для данной отрасли:
1,7 и более.
2. Коэффициент быстрой
(промежуточной) ликвидности
1,98 1,64 0,91 1,12 0,74
-1,24
Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам.
Нормальное значение:
1 и более.
3. Коэффициент абсолютной ликвидности
1,70 1,35 0,82 1,00 0,63
-1,08
Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам.
Нормальное значение:
0,2 и более.
1.3.1. Расчет коэффициентов ликвидности
Значение показателя
Изменение показателя
(гр.6 -
Расчет, рекомендованное значение

42 соответствующее допустимому 0,63. При этом за 4 последних года коэффициент снизился на -1,08.
Рисунок 4- Динамика коэффициентов ликвидности.
Прогноз банкротства:
В качестве одного из показателей вероятности банкротства организации ниже рассчитан Z-счет Альтмана по формуле (1) (для ООО "Жигулевское пиво" взята 4-факторная модель для частных непроизводственных компаний)
Таблица 13- Z-счет Альтмана
Предполагаемая вероятность банкротства в зависимости от значения Z- счета Альтмана составляет:
0 1
2 3
4 5
6 7
1/1/2017 1/1/2018 1/1/2019 1/1/2020 1/1/2021
Динамика коэффицентов ликвидности
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности
3. Коэффициент абсолютной ликвидности
Коэффициент
Расчет
Значение на 31.12.2021
Множитель
Произведение (гр. 3 х гр. 4)
1 2
3 4
5
T1
Отношение оборотного капитала к величине всех активов
0,39 6,56 2,5
T2
Отношение нераспределенной прибыли к величине всех активов
0,74 3,26 2,4
T3
Отношение EBIT к величине всех активов
1,79 6,72 12,1
T4
Отношение собственного капитала к заемному
0,17 1,05 0,2
Z-счет Альтмана:
17

43 1.1 и менее – высокая вероятность банкротства; от 1.1 до 2.6 – средняя вероятность банкротства; от 2.6 и выше – низкая вероятность банкротства.
Для ООО "Жигулевское пиво" значение Z-счета на последний день анализируемого периода составило 17. Это означает, что вероятность банкротства незначительная.
Усовершенствованной альтернативой модели Альтмана считается формула прогноза банкротства, разработанная британскими учеными Р.
Таффлер и Г. Тишоу. Модель Таффлера описана следующей формулой
Таблица 14- Р. Таффлер и Г. Тишоу. Модель Таффлера
Вероятность банкротства по модели Таффлера:
Z больше 0,3 – вероятность банкротства низкая;
Z меньше 0,2 – вероятность банкротства высокая.
Поскольку в данном случае значение итогового коэффициента составило
1,7, вероятность банкротства можно считать низкой.
Другой методикой диагностики возможного банкротства предприятий, является модель Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова. Данная пятифакторная модель выглядит следующим образом:
Таблица 15 -- Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова. Пятифакторная модель
Коэффициент
Расчет
Значение на 31.12.2021
Множитель
Произведение (гр. 3 х гр. 4)
1 2
3 4
5
X1
Прибыль до налогообложения /
Краткосрочные обязательства
2,31 0,53 1,22
X2
Оборотные активы /
Обязательства
1,68 0,13 0,22
X3
Краткосрочные обязательства / Активы
0,22 0,18 0,04
X4
Выручка / Активы
1,18 0,16 0,19
1,7
Итого Z-счет Таффлера: