Файл: 1 Анализ структуры имущества организации и его источников формирования. Под понятием имущество организации.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 09.11.2023
Просмотров: 1125
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
1. Анализ имущественного потенциала организации.1.1. Анализ структуры имущества организации и его источников формирования.Под понятием «имущество организации» подразумеваются основные и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в балансе организации.Анализ баланса начинается с описания общей суммы имущества предприятия и динамики ее изменения в течение рассматриваемого периода. Результатом данной части анализа должно стать выявление источников увеличения или сокращения активов предприятия и определение статей активов, по которым данные изменения произошли.Анализ состава и размещения активов проводится по следующей форме (табл. 1).Таблица 1 – Состав и структура имущества предприятия
Как видно из таблицы, общая стоимость имущества в отчетном периоде составляла 1814 тыс.руб.В активах организации доля текущих активов составляет 100%, а внеоборотных средств 0%. Таким образом, наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы, что способствует ускорению оборачиваемости средств предприятия, т.е. предприятие использует интенсивную политику управления активами.
Оборотные активы предприятия формируются в основном за счет запасов и дебиторской задолженности на общую сумму 1814 тыс.руб.Структура с высокой долей задолженности 39.36% и низким уровнем денежных средств (4.3%) может свидетельствовать о проблемах, связанных с оплатой услуг предприятия, а также о преимущественно не денежном характере расчетов.Доля оборотных средств в активах занимает более 70%, поэтому политику управления активами можно отнести к агрессивному типу.Таблица 2 – Состав и структура источников формирования имущества предприятия
В структуре собственного капитала основное место занимают нераспределенная прибыль и уставный капитал (98.68%).В отчетном периоде задолженности по долгосрочным заемным средствам предприятие не имеет.У организации в отчетном году отсутствуют обязательства перед бюджетом по налогу на прибыль.Долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы (финансовые обязательства) в анализируемом периоде отсутствовали.В общей структуре задолженности краткосрочные пассивы на конец отчетного периода превышают долгосрочные на 24 тыс.руб., однако при существующем размере собственного капитала и резервов это не должно оказать негативного влияния на финансовую устойчивость предприятия.К положительным признакам можно отнести тот факт, что оборотные активы анализируемой организации превышают краткосрочные обязательства, что свидетельствует о способности погасить задолженность перед кредиторами.
Сравнение собственного капитала и внеоборотных активов позволило выявить наличие у организации собственного оборотного капитала (1790 тыс.руб.), что также свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости предприятия.Доля краткосрочных кредитов и займов в пассивах занимает менее 10%, поэтому политику управления пассивами можно отнести к консервативному типу.1.2. Анализ динамики и структуры реальных активов.Далее анализируются объем, состав, структура и динамика реальных активов организации. Реальные активы это реально существующее собственное имущество и финансовые вложения по их действительной стоимости.Таблица 1 – Состав и структура реальных активов предприятия
Как видно из таблицы, общая стоимость реальных активов в отчетном периоде составляла 1178 тыс.руб.Далее анализируется наличие, динамика и удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества.Таблица 1 – Состав и структура производственных активов предприятия
Таблица 1 – Состав и структура средств, используемых за пределами организации
На конец анализируемого периода средства организации используются за ее пределами (в размере 714 тыс.руб.).1.3. Имущественное состояние предприятия.По данным бухгалтерского баланса анализируется структура имущества предприятия и источники его образования. Делаются общие выводы о состоянии и имевших место изменениях имущественного и финансового положения предприятия за истекший год (таблица).Таблица 1 - Группировка статей актива и пассива баланса
F - внеоборотные активы (стр. 1100);O - стоимость оборотных активов по балансу (стр. 1200)Z - стоимость запасов по балансу (стр. 1210); НДС - налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (стр. 1220);Rкр - дебиторская задолженность (стр. 1230); Zпр - прочие оборотные активы (стр. 1260).Дк - краткосрочные финансовые вложения (стр. 1240); Дс - денежные средства (стр. 1250)Кр - капитал и резервы (стр. 490); З - задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (стр. 630); Дб - доходы будущих периодов (стр. 1530); Pпр - резервы предстоящих расходов (стр. 1540+1430).KT - долгосрочные обязательства (стр. 1400); Kt - краткосрочные обязательства (стр. 1500).Таблица 2 - Имущественное состояние предприятия
| Актив | Абсолютные величины, тыс.руб. | Структура, % |
| 1. Внеоборотные активы | 0 | |
| 2. Оборотные (текущие) активы, в том числе: | 1814 | 100 |
| Запасы | 1100 | 60.64 |
| • НДС | 65 | 3.58 |
| Дебиторская задолженность | 714 | 39.36 |
| Денежные средства | 78 | 4.3 |
| Баланс | 1814 | 100 |
Оборотные активы предприятия формируются в основном за счет запасов и дебиторской задолженности на общую сумму 1814 тыс.руб.Структура с высокой долей задолженности 39.36% и низким уровнем денежных средств (4.3%) может свидетельствовать о проблемах, связанных с оплатой услуг предприятия, а также о преимущественно не денежном характере расчетов.Доля оборотных средств в активах занимает более 70%, поэтому политику управления активами можно отнести к агрессивному типу.Таблица 2 – Состав и структура источников формирования имущества предприятия
| Пассив | Абсолютные величины, тыс.руб. | Структура, % |
| 1. Собственный капитал, в том числе: | 1790 | |
| Уставный капитал | 10 | 0.55 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1780 | 98.13 |
| 2. Долгосрочные обязательства | 0 | 0 |
| 3. Краткосрочные обязательства, в том числе: | 24 | 1.32 |
| кредиторская задолженность | 24 | 1.32 |
| Валюта баланса | 1814 | 100 |
Сравнение собственного капитала и внеоборотных активов позволило выявить наличие у организации собственного оборотного капитала (1790 тыс.руб.), что также свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости предприятия.Доля краткосрочных кредитов и займов в пассивах занимает менее 10%, поэтому политику управления пассивами можно отнести к консервативному типу.1.2. Анализ динамики и структуры реальных активов.Далее анализируются объем, состав, структура и динамика реальных активов организации. Реальные активы это реально существующее собственное имущество и финансовые вложения по их действительной стоимости.Таблица 1 – Состав и структура реальных активов предприятия
| Реальные активы | Абсолютные величины, тыс.руб. | Структура, % |
| I. Реальные производственные активы | 1035 | |
| 1. Нематериальные активы | 0 | 0 |
| 2. Основные фонды | 0 | 0 |
| 3. Запасы | 1035 | 87.86 |
| II. Реальные финансовые активы | 143 | 12.14 |
| 1. НДС | 65 | 5.52 |
| 2. Денежные средства | 78 | 6.62 |
| Итого реальных активов | 1178 | 100 |
| Производственные активы | Абсолютные величины, тыс.руб. | Структура, % |
| 1. Основные фонды | 0 | |
| 2. Запасы | 1035 | 57.06 |
| Итого производственных активов | 1035 | 57.06 |
| Общая стоимость имущества | 1814 | 100 |
Таблица 1 – Состав и структура средств, используемых за пределами организации
| Активы | Абсолютные величины, тыс.руб. | Структура, % |
| 1. Долгосрочные финансовые вложения | 0 | |
| 2. Дебиторская задолженность | 714 | 100 |
| 3. Краткосрочные финансовые вложения | 0 | 0 |
| Средства, используемые за пределами организации (п.1+п.2+п.3) | 714 | 100 |
| Показатели | Обозначение | 2022 |
| Недвижимое имущество | FИММ=F+Rдолг | 0 |
| Текущие активы (мобильные активы) | Oa=O-Rдолг-Zp | 1814 |
| Материально-производственные запасы | ZМОС=Z+НДС-Zp-ZT | 1100 |
| Ликвидные активы | Ал=ZT+Rкр+Дк+Дс | 792 |
| Денежные средства | Д=Дк+Дс | 78 |
| Краткосрочные вложения в дебиторскую задолженность | Rкр | 714 |
| Товары отгруженные | ZT | 0 |
| Собственный капитал | ИС=Kp+З+Дб+Pпр-Zp | 1790 |
| Величина заемного капитала | Зk=KT+Kt-(З+Дб+Pпр) | 24 |
| Долгосрочные обязательства | Займы+прочие долгосрочные обязательства | 0 |
F - внеоборотные активы (стр. 1100);O - стоимость оборотных активов по балансу (стр. 1200)Z - стоимость запасов по балансу (стр. 1210); НДС - налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (стр. 1220);Rкр - дебиторская задолженность (стр. 1230); Zпр - прочие оборотные активы (стр. 1260).Дк - краткосрочные финансовые вложения (стр. 1240); Дс - денежные средства (стр. 1250)Кр - капитал и резервы (стр. 490); З - задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (стр. 630); Дб - доходы будущих периодов (стр. 1530); Pпр - резервы предстоящих расходов (стр. 1540+1430).KT - долгосрочные обязательства (стр. 1400); Kt - краткосрочные обязательства (стр. 1500).Таблица 2 - Имущественное состояние предприятия
| Показатели | Абсолютные величины, тыс.руб. | Структура, % |
| Активы | | |
| 1. Недвижимое имущество, FИММ | 0 | 0 |
| 2. Текущие (мобильные) активы, M | 1814 | 100 |
| из них материально-производственные запасы, Z | 1100 | 60.64 |
| 3. Ликвидные активы, A1A2 | 792 | 43.66 |
| 3.1. Денежные средства, Д | 78 | 4.3 |
| 3.2. Краткосрочные вложения в дебиторскую задолженность, Ra | 714 | 39.36 |
| 3.3. Товары отгруженные, ZT | 0 | |
| Пассивы | | 0 |
| 1. Собственный капитал, Kp | 1790 | 98.68 |
| 2. Заемный капитал, ЗК | 24 | 1.32 |
| 1.2.1. Долгосрочные обязательства | 0 | 0 |
| 1.2.2. Краткосрочные обязательства | 0 | 0 |