ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 09.11.2023
Просмотров: 34
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
По данным табл. 7 можно сделать вывод, что полная себестоимость произведенной продукции в 2016 г. составила 1,1 млрд. р., что на 20% превышает показатель предыдущего года. Наибольший удельный вес в структуре себестоимости по элементам затрат занимают материальные затраты - 64,1% (716 млн. р.), а наименьший вес - амортизация - 3,2% (3,8 млн. р.). Переменные расходы в составе себестоимости занимают большую часть и составляют 87% (969,8 млн. р.). За 2016 г. наибольший темп роста имели показатели страховых взносов (37,8%) и прочие затраты (31%), наименьший - затраты на оплату труда (2,2%).
Факторы изменения абсолютных показателей
К влияющим на сумму затрат на производство продукции факторам первого порядка относятся:
. изменение объема выпуска продукции;
. изменение структуры продукции;
. изменение уровня удельных переменных затрат;
. изменение суммы постоянных затрат.
К факторам второго порядка относятся:
. изменение ресурсоемкости продукции;
. изменение цен на потребленные ресурсы;
. изменение количества потребленных ресурсов.
.2 Анализ затрат на рубль товарной и реализованной продукции
Таблица 8. Динамика затрат на 1 рубль товарной и реализованной продукции
| Показатель | 2015 г. | 2016 г. | 2016 г. к 2015 г. | |
| | | | +, - | % |
| Товарная продукция | 1017189 | 1132056 | +114867 | +11,3 |
| 1. Затраты на производство, тыс.р. | 955305 | 1105115 | +149810 | +15,7 |
| 2. Затраты на 1 рубль товарной продукции, р. | 0,94 | 0,98 | +0,04 | +3,9 |
| Выручка от продажи продукции | 1070809 | 1292737 | +221928 | +20,7 |
| 3. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 934065 | 1116934 | +182869 | +19,6 |
| 4. Затраты на 1 рубль реализованной продукции, р. | 0,87 | 0,86 | -0,01 | -1,1 |
1 2 3 4 5
По данным табл. 9 можно сказать, что все показатели за исключением показателя затрат на рубль реализованной продукции имеют тенденцию к росту, что не всегда является положительным результатом работы предприятия. С ростом производства продукции увеличиваются и затраты: на производство - на 16%, на рубль товарной продукции - на 4%. Затраты на рубль реализованной продукции в отчетном году, напротив, снизились на 1,1%.
4. Финансовый анализ деятельности организации
.1 Анализ имущества (размещение капитала) и источников его формирования
Руководство предприятия должно иметь четкое представление, за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность и в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал. Забота об обеспечении предприятия необходимыми финансовыми ресурсами является ключевым моментом в его деятельности. Поэтому анализ источников формирования и размещения капитала имеет исключительно большое значение.
Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а следовательно, и на финансовое состояние предприятия влияет увеличение или уменьшение дебиторской задолженности.
Данные для анализа дебиторской и кредиторской задолженности приведены в табл. 9.
Таблица 9. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
| Показатель | 2015 г. | 2016 г. | 2016 г. к 2015г. | |||
| | тыс.р. | % к итогу | тыс.р. | % к итогу | +,-, тыс.р. | +, -, % |
| Дебиторская задолженность - всего, | 194687 | 100,0 | 154434 | 100,0 | -40253 | -20,7 |
| в том числе: | | | | | | |
| - дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение12 мес.) | 194831 | 68,0 | 154565 | 71,5 | -40266 | -20,7 |
| в том числе покупатели и заказчики | 62436 | 32,0 | 43985 | 28,5 | -18451 | -29,6 |
| ИТОГО дебиторская задолженность | 194831 | 100,0 | 154565 | 100,0 | -40266 | -29,6 |
| Кредиторская задолженность - всего, | 179740 | 39,0 | 186238 | 43,9 | +6498 | +3,6 |
| в том числе: | | | | | | |
| - поставщики и подрядчики | 97790 | 21,2 | 104489 | 24,6 | +6699 | +6,9 |
| - перед персоналом организации | 10589 | 2,3 | 10961 | 2,6 | +372 | +3,5 |
| - перед гос. внебюдж. фондами | 9715 | 2,1 | 6555 | 1,5 | -3160 | -32,5 |
| - по налогам и сборам | 23291 | 5,1 | 26322 | 6,2 | +3031 | +13,0 |
| - прочие кредиторы | 5777 | 1,3 | 3685 | 0,9 | -2092 | -36,2 |
| ИТОГО кредиторская задолженность | 460508 | 100,0 | 424583 | 100,0 | -35925 | -7,7 |
По данным, приведенным в табл. 23 можно сделать вывод о том, что в 2016 г. сумма кредиторской задолженности превысила сумму дебиторской задолженности на 21%, которая, в свою очередь, снизилась на 29,6%. Наибольший рост имеет показатель кредиторской задолженности по налогам и сборам (13%). Наибольшее снижение имеют показатели: кредиторской задолженности прочим кредиторам (36,2%), кредиторской задолженности перед государственными внебюджетными фондами (33%). В структуре дебиторской задолженности преобладает долгосрочная дебиторская задолженность, на долю которой в 2016 г. пришлось 72% общей задолженности. В структуре кредиторской задолженности наибольший удельный вес имеет задолженность перед поставщиками и подрядчиками (24,6% в 2011 г.).
.2 Анализ платежеспособности предприятия
Платежеспособность предприятия - это его способность полностью и в срок погашать свою кредиторскую задолженность. Платежеспособность является одним из ключевых признаков устойчивого финансового положения предприятия.
Платежеспособность складывается из двух факторов:
. наличия активов (имущества и денежных средств), достаточных для погашения всех имеющихся у организации обязательств;
. степени ликвидности имеющихся активов, достаточной для того, чтобы при необходимости реализовать их для погашения обязательств.
Данные для анализа коэффициентов ликвидности и платежеспособности приведены в табл. 10.
Таблица 10. Анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности
| Показатель | Норматив | 2015 г. | 2016 г. | 2016г. к 2015г.+, - |
| 1. Общий показатель ликвидности (отношение активов [стр.190+стр.290] к обязательствам [стр.490+стр.590+стр.690 - стр.640-стр.650]) | ≥1 | 1,0 | 1,0 | 0,0 |
| 2. Коэффициент абсолютной ликвидности [(с.260+с.250)/(с.610+с.620+с.630+с.660)] | ≥0,2÷0,7 | 0,02 | 0,12 | +0,1 |
| 3. Коэффициент «критической оценки» (коэффициент быстрой ликвидности или промежуточный коэффициент покрытия) [(с.260+с.250+с.240)/(с.610+с.620+с.630+с.660)] | допустимое 0,7÷0,8; желательно ≈1 | 0,02 | 0,12 | +0,1 |
| 4. Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) [(с.290-с.216)/(с.610+с.620+с.630+с.660)] | необходимое значение 1,5; оптимальное ≈2÷3,5 | 2,03 | 1,62 | -0,41 |
| 5. Доля оборотных средств в активах [(с.290-с.216)/с.300] | ≥0,5 | 0,58 | 0,59 | +0,01 |
| 6. Коэффициент обеспеченности собственными средствами [(с.490-с.190)/ (с.290-с.216)] | ≥0,1 (чем больше, тем лучше) | -0,16 | 0,01 | +0,17 |
По данным табл. 10 можно сделать вывод, что часть показателей имеют значения ниже нормативных. Коэффициент абсолютной ликвидности равен 0,12, это означает, что предприятие на данным момент может на 12% погасить свои долги (вместо нормативных 25%). Коэффициент обеспеченности собственными средствами равен 0,01, это означает, что на предприятии недостаточно оборотных средств для его финансовой устойчивости.
4.3 Анализ финансовой устойчивости (независимости или финансовой автономии)
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом зависят от оптимальной структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и структуры активов предприятия, в первую очередь - от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности отдельных видов активов и пассивов предприятия.
Данные для расчета показателей устойчивости приведены в табл. 11.
Таблица 11. Показатели финансовой устойчивости
| Показатель | Норматив | 2015 г. | 2016 г. | 2016г. к 2015г. +, - |
| 1. Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага или уровень финансового левериджа) [(590+690)/490] | ≤1 | 2,15 | 1,45 | -0,70 |
| 2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования [(490-190)/290] | ≥0,6÷0,8 | -0,16 | 0,01 | +0,17 |
| 3. Коэффициент финансовой автономии (независимости) [490/700] | ≥0,5 | 0,32 | 0,41 | +0,09 |
| 4. Коэффициент финансирования [490/(590+690)] | ≥0,7 | 0,47 | 0,69 | +0,22 |
| 5. Коэффициент финансовой устойчивости [(490+590)/300] | оптимальное ≥0,8÷0,9; тревожное ниже 0,75 | 0,71 | 0,63 | -0,08 |
| 6. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов [(490-190)/(210+220)] | чем >, тем лучше | -0,32 | 0,01 | +0,34 |
1 2 3 4 5
По данным табл. 11 можно сказать, что большинство показателей имеют значения показателей финансовой устойчивости ниже нормативных. Коэффициент капитализации имеет значение, равное 1,45, т.е. в 2016 г. на рубль вложенных в активы собственных средств предприятие привлекло 1,45 р. заемных средств. Показатель коэффициента обеспеченности собственными средствами имеет значение, равное 0,01, т.е. 1% оборотных активов финансируется за счет собственных средств. Удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования равен 41%. 63% активов предприятия финансируются за счет устойчивых источников.
финансовый платежеспособность кредиторский
4.4 Анализ деловой активности
В финансовом аспекте деловая активность предприятия проявляется в скорости, с которой оборачиваются его средства. Прибыльность деятельности предприятия отражает его рентабельность. Анализ деловой активности предприятия, а также его рентабельности состоит в изучении уровня и динамики показателей, позволяющих судить об оборачиваемости и рентабельности. Данный анализ позволяет выявить уровень эффективности, с которым используются средства.
Таблица 12. Анализ относительных показателей деловой активности
| Показатель | 2015 г. | 2016 г. | 2016г. к 2015 г. +, - |
| 1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача), обороты [с.010 (ф.№2)/с. 300 (ф.№1)] | 1,56 | 1,77 | +0,21 |
| 2. Срок оборачиваемости капитала, дни (отношение количества дней в отчетном периоде (365 дней в году) к коэффициенту общей оборачиваемости капитала) | 234 | 207 | -27 |
| 3 Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств, обороты [с.010 (ф.№2)/с. 290 (ф.№1)] | 2,66 | 2,96 | +0,30 |
| 4. Срок оборачиваемости оборотных средств, дни | 137 | 123 | -14 |
| 5. Коэффициент отдачи нематериальных активов, обороты [с.010 (ф.№2)/с. 110 (ф.№1)] | 214161,80 | 646368,50 | +432206,70 |
| 6. Срок оборачиваемости нематериальных активов, дни | 0,002 | 0,001 | -0,001 |
| 7. Фондоотдача, обороты [с.010 (ф.№2)/с. 120 (ф.№1)] | 4,01 | 4,85 | +0,84 |
| 8. Срок фондоотдачи, дни | 91 | 75 | -16 |
| 9. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, обороты [с.010 (ф.№2)/с. 490 (ф.№1)] | 4,91 | 4,33 | -0,58 |
| 10. Срок оборачиваемости собственного капитала, дни | 74 | 84 | +10 |
| 11. Коэффициент оборачиваемости материальных средств, обороты [с.010 (ф.№2)/с. 210 (ф.№1)] | 5,39 | 5,29 | -0,10 |
| 12.Срок оборачиваемости материальных средств, дни | 68 | 69 | +1 |
| 13. Коэффициент оборачиваемости денежных средств, обороты [с.010 (ф.№2)/с. 260 (ф.№1)] | 273,03 | 41,57 | -231,46 |
| 14. Срок оборачиваемости денежных средств, дни | 1,3 | 8,8 | +7,4 |
| 15. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах, обороты [с.010 (ф.№2)/с. 230 или 240 (ф.№1)] | 5,50 | 8,37 | +2,87 |
| 16.Срок оборачиваемости средств в расчетах, дни | 66 | 44 | -23 |
| 17. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, обороты [с.010 (ф.№2)/с. 620 (ф.№1)] | 5,96 | 6,94 | +0,98 |
| 18. Срок оборачиваемости кредиторской задолженности, дни | 61 | 53 | -9 |