ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 09.11.2023
Просмотров: 62
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Глава 4. Составление бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда 4.1. Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества составляется на основе таблицы примерной группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, приведенной в приложении 10 к настоящему Положению.(в ред. Указания Банка России от 22.05.2017 N 4381-У) 4.1.1. Положения пункта 4.1 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.(в ред. Указания Банка России от 14.08.2017 N 4496-У)К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.(в ред. Указания Банка России от 14.08.2017 N 4496-У)Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества составляется на основе таблицы примерной группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, приведенной в приложении 10.1 к настоящему Положению.(в ред. Указания Банка России от 22.05.2017 N 4381-У)(п. 4.1.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)4.2. Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации составляется на основе таблицы примерной группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, приведенной в приложении 11 к настоящему Положению.(в ред. Указания Банка России от 22.05.2017 N 4381-У) 4.2.1. Положения пункта 4.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.(в ред. Указания Банка России от 14.08.2017 N 4496-У)К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.(в ред. Указания Банка России от 14.08.2017 N 4496-У)Абзац утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.(п. 4.2.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У) 4.3. В случае если какой-либо счет бухгалтерского учета отсутствует в
приложении 10 к настоящему Положению, остатки такого балансового счета следует включить в ту статью бухгалтерского баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете, а при отсутствии такой статьи - отразить по статье "Прочие активы" или "Прочие обязательства", в зависимости от характеристики счета.(в ред. Указания Банка России от 08.07.2019 N 5191-У) 4.3.1. Положения пункта 4.3 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.(в ред. Указания Банка России от 14.08.2017 N 4496-У)К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.(в ред. Указания Банка России от 14.08.2017 N 4496-У)В случае если какой-либо счет бухгалтерского учета отсутствует в приложении 10.1 к настоящему Положению, остатки такого балансового счета следует включить в ту статью бухгалтерского баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете, а при отсутствии такой статьи - отразить по статье "Прочие активы" или "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета.(в ред. Указания Банка России от 08.07.2019 N 5191-У)(п. 4.3.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)4.4. В графе 1 бухгалтерского баланса указывается номер соответствующей строки.4.5. В графе 2 бухгалтерского баланса указывается наименование показателя по строке.4.6. В графе 3 бухгалтерского баланса указываются ссылки на номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, раскрывающих состав и экономическое содержание показателей бухгалтерского баланса по строкам.4.7. В графе 4 бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда приводятся значения показателей по соответствующим строкам на конец отчетного периода.(в ред. Указания Банка России от 22.05.2017 N 4381-У)4.8. В графе 5 бухгалтерского баланса приводятся сопоставимые данные на конец предыдущего отчетного года.4.9. В промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности данные бухгалтерского баланса должны быть представлены в соответствии с главой 3
приложении 10 к настоящему Положению, остатки такого балансового счета следует включить в ту статью бухгалтерского баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете, а при отсутствии такой статьи - отразить по статье "Прочие активы" или "Прочие обязательства", в зависимости от характеристики счета.(в ред. Указания Банка России от 08.07.2019 N 5191-У) 4.3.1. Положения пункта 4.3 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.(в ред. Указания Банка России от 14.08.2017 N 4496-У)К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.(в ред. Указания Банка России от 14.08.2017 N 4496-У)В случае если какой-либо счет бухгалтерского учета отсутствует в приложении 10.1 к настоящему Положению, остатки такого балансового счета следует включить в ту статью бухгалтерского баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете, а при отсутствии такой статьи - отразить по статье "Прочие активы" или "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета.(в ред. Указания Банка России от 08.07.2019 N 5191-У)(п. 4.3.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)4.4. В графе 1 бухгалтерского баланса указывается номер соответствующей строки.4.5. В графе 2 бухгалтерского баланса указывается наименование показателя по строке.4.6. В графе 3 бухгалтерского баланса указываются ссылки на номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, раскрывающих состав и экономическое содержание показателей бухгалтерского баланса по строкам.4.7. В графе 4 бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда приводятся значения показателей по соответствующим строкам на конец отчетного периода.(в ред. Указания Банка России от 22.05.2017 N 4381-У)4.8. В графе 5 бухгалтерского баланса приводятся сопоставимые данные на конец предыдущего отчетного года.4.9. В промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности данные бухгалтерского баланса должны быть представлены в соответствии с главой 3
настоящего Положения.
4.10. В заголовочной части бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в графе "Регистрационный номер (порядковый номер)" указывается регистрационный номер, присвоенный негосударственному пенсионному фонду в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов (при наличии).
(п. 4.10 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)
4.11. В случае необходимости отражения влияния ретроспективного пересчета на начало предшествующего периода негосударственный пенсионный фонд включает в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности дополнительный бухгалтерский баланс по состоянию на начало и конец предшествующего периода с учетом ретроспективного пересчета.
(п. 4.11 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)