ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 10.11.2023
Просмотров: 208
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
-
Анализ показателей финансово-экономической деятельности организации.
Проанализируем финансовую деятельность ПАО Банк «ФК Открытие» на основании отчетности данного банка. В таблице 1 представлена динамика активов баланса банка за 2020 – 2022гг [38].
Таблица 1 – Динамика активов ПАО Банк «ФК Открытие» за 2020 – 2022гг.
| Показатель | На 31.12.2020г. тыс.руб | На 31.12.2021г. тыс.руб | На 31.12.2022г. тыс.руб | Изменение, % | |
| 2020 — 2021гг. | 2021 — 2022гг. | ||||
| Денежные средства | 47 256 251 | 58 694 798 | 44 053 229 | 24,2 | -24,9 |
| Средства в ЦБ РФ | 28 505 874 | 47 257 809 | 94 257 748 | 65,8 | 99,5 |
| Средства в кредитных организациях | 9 598 886 | 9 603 432 | 26 818 258 | 0,0 | 179,3 |
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости | 264 899 102 | 314 181 399 | 199 941 659 | 18,6 | -36,4 |
| Чистая ссудная задолженность | 720 144 635 | 1 393 867 597 | 1 690 287 603 | 93,6 | 21,3 |
| Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы | 160 159 352 | 304 107 566 | 276 485 040 | 89,9 | -9,1 |
| Вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 1 268 982 | 1 856 679 | 15 799 353 | 46,3 | 750,9 |
| Инвестиции в дочерние и зависимые организации | 79 942 491 | 83 447 002 | 122 946 835 | 4,4 | 47,3 |
| Требование по текущему налогу на прибыль | 2 302 403 | 1 682 233 | 44 657 | -26,9 | -97,3 |
| Отложенный налоговый актив | 16 681 468 | 20 911 999 | 26 245 000 | 25,4 | 25,5 |
| Основные средства, НМА и материальные запасы | 40 595 814 | 72 086 132 | 87 067 291 | 77,6 | 20,8 |
| Долгосрочные активы, предназначенные для продажи | 4 596 138 | 7 694 074 | 5 672 441 | 67,4 | -26,3 |
| Прочие актива | 16 933 403 | 15 022 315 | 10 475 739 | -11,3 | -30,3 |
| Итого активы | 1 392 884 799 | 2 330 412 035 | 2 600 094 853 | 67,3 | 11,6 |
В 2021 году наблюдается рост активов ПАО Банк «ФК Открытие» на 67,3% до суммы 2 330 412 035 тыс. руб. Рост активов обусловлен увеличением денежных средств на 24,2%, средств банка в ЦБ РФ на 65,8%, чистой ссудной задолженности на 93,6%, вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы на 89,9%, вложений в основные средства, нематериальные активы и материальные запасы – на 77,6%, а также в долгосрочные активы, предназначенные для продажи – на 67,4%.
Общий прирост активов в 2022 году составил 11,6%. Данный прирост обусловлен увеличением величины вложений в кредитные организации на 179,3%, чистой ссудной задолженности на 21,3%, вложений в ценные бумаги, удерживаемых до погашения на 750,9%, вложений в основные средства, нематериальные активы и материальные запасы – на 20,8%.
В 2021 году наблюдался рост по всем статьям активов. В 2022 деловая активность банка выросла, главным образом за счет кредитования физических и юридических лиц.
Большая часть активов состоит из чистой ссудной задолженности (65% вложений банка). Значительную долю занимают чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, а также финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости. Таким образом, можно сделать вывод о сбалансированной структуре активов, при которой имеются значительные высоколиквидные вложения (денежные средства и ценные бумаги).
Далее в таблице 2 рассмотрим динамику пассивов ПАО Банк «ФК Открытие» за 2020 – 2022 гг.
Таблица 2 – Динамика пассивов ПАО Банк «ФК Открытие» 2020 – 2022 гг.
| Показатель | На 31.12.2020г., тыс. руб. | На 31.12.2021г., тыс. руб. | На 31.12.2022г., тыс. руб. | Изменение, % | |
| 2020 — 2021гг. | 2021 — 2022гг. | ||||
| ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Средства ЦБ РФ | 5 982 137 | 2 293 471 | 3 145 152 | -61,7 | 37,1 |
| Средства кредитных организаций | 242 501 011 | 148 341 187 | 117 943 718 | -38,8 | -20,5 |
| Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями | 775 554 305 | 1 741 421 355 | 1 917 629 724 | 124,5 | 10,1 |
| Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости | 14 485 599 | 3 107 514 | 20 531 246 | -78,5 | 560,7 |
| Выпущенные долговые обязательства | 47 406 993 | 24 798 796 | 41 119 425 | -47,7 | 65,8 |
| Прочие обязательства | 19 054 357 | 20 964 562 | 24 090 928 | 10,0 | 14,9 |
| Резервы на возможные потери | 10 308 762 | 20 350 069 | 15 686 658 | 97,4 | -22,9 |
| Итого обязательства | 1 115 293 164 | 1 961 533 084 | 2 141 954 102 | 75,9 | 9,2 |
| КАПИТАЛ | |||||
| | |||||
| Средства акционеров | 166 275 092 | 226 487 207 | 226 487 207 | 36,2 | 0,0 |
| Эмиссионный доход | 332 644 908 | 332 644 908 | 332 644 908 | 0,0 | 0,0 |
| Резервный фонд | 0 | 295 177 | 2 150 287 | — | 628,5 |
| Нераспределенная прибыль | -218 161 998 | -201 905 835 | -105 353 128 | -7,5 | -47,8 |
| Итого капитал | 277 591 635 | 368 878 951 | 458 140 751 | 32,9 | 24,2 |
Обязательства банка в 2021 году увеличились на 75,9%. Основной причиной данного роста является увеличение величины средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, на 124,5%. Также практически в два раза увеличилась величина резерва на возможные потери. В 2022 г. величина совокупных обязательств увеличилась всего на 9,2%, что вызвано ростом величины финансовых обязательств, оцениваемые по справедливой стоимости и стоимости выпущенных долговых обязательств.
Большая часть пассивов банка приходится на средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, что является типичным для современного коммерческого банка. На долю собственного капитала приходится лишь 17% всех пассивов ПАО Банк «ФК Открытие».
Далее в таблице 3 рассмотрим изменение показателей отчета о финансовых результатах ПАО Банк «ФК Открытие» за 2020 – 2022 гг.
Таблица 3 – Динамика финансовых результатов ПАО Банк «ФК Открытие» за 2020 – 2022гг.
| Показатель | На 31.12.2020г., тыс.руб. | На 31.12.2021г., тыс.руб. | На 31.12.2022г., тыс.руб. | Изменение, % | |
| 2020 — 2021гг. | 2021 — 2022гг. | ||||
| Процентные доходы | 117 820 037 | 138 234 155 | 141 044 308 | 17,3 | 2,0 |
| Окончание таблицы 5 | |||||
| Показатель | На 31.12.2020г., тыс.руб. | На 31.12.2021г., тыс.руб. | На 31.12.2022г., тыс.руб. | Изменение, % | |
| 2020 — 2021гг. | 2021 — 2022гг. | ||||
| Процентные расходы | 49 791 982 | 72 384 241 | 73 264 962 | 45,4 | 1,2 |
| Комиссионные доходы | 25 021 485 | 44 345 963 | 46 558 943 | 77,2 | 5,0 |
| Комиссионные расходы | 10 786 241 | 21 102 733 | 25 917 968 | 95,6 | 22,8 |
| Чистые доходы (расходы) | 117 654 745 | 150 717 846 | 162 912 452 | 28,1 | 8,1 |
| Операционные расходы | 111 669 122 | 104 523 779 | 76 378 857 | -6,4 | -26,9 |
| Прибыль до налогообложения | 5 985 623 | 46 194 067 | 86 533 595 | 671,8 | 87,3 |
| Чистая прибыль | 5 903 548 | 44 302 185 | 82 340 312 | 650,4 | 85,9 |
Согласно данным таблицы 5, все финансовые результаты ПАО Банк «ФК Открытие» имеет положительную динамику. В частности, чистая прибыль банка увеличилась в 2021 г. на 650,4%, в 2022 г. – на 85,9%. Данная тенденция отражает повышение финансово-хозяйственной деятельности данной кредитной организации.
Благодаря росту чистой прибыли, банк на высоком уровне поддерживает ликвидность и финансовую устойчивость (таблица 4).
Таблица 4 – Анализ показателей, характеризующих ликвидность и финансовую устойчивость ПАО Банк «ФК Открытие» в 2020 – 2022гг., %
| Показатель | На 31.12.2020г. | На 31.12.2021г. | На 31.12.2022г. | Изменение | |
| 2020 — 2021гг. | 2021 — 2022гг. | ||||
| Норматив текущей ликвидности Н3 (мин.50%) | 84,3 | 265,0 | 421,0 | 180,7 | 156,0 |
| Норматив достаточности базового капитала Н1.1 (мин.5%) | 10,8 | 10,4 | 10,0 | -0,4 | -0,4 |
| Окончание таблицы 6 | |||||
| Показатель | На 31.12.2020г. | На 31.12.2021г. | На 31.12.2022г. | Изменение | |
| 2020 — 2021гг. | 2021 — 2022гг. | ||||
| Норматив достаточности основного капитала Н1.2 (мин.6%) | 6,5 | 6,7 | 6,9 | 0,2 | 0,2 |
| Сумма норматива размера крупных кредитных рисков Н7 (макс.800%) | 642,0 | 431,0 | 468,0 | -211,0 | 37,0 |
| Доля просроченных ссуд | 3,5 | 3,3 | 3,6 | -0,2 | 0,3 |
| Доля резервирования на потери по ссудам | 7,5 | 6,2 | 3,7 | -1,3 | -2,5 |
Норматив текущей ликвидности значительно вырос за исследуемый период в 2021 году с 84,3 до 265, в 2022 году до уровня в 421, при том, что минимальный норматив 50%.
Норматив достаточности капитала Н1.1 снижается с 10,8 до 10% при этом остается вдвое больше минимального значения в 5%. Норматив Н1.2 растет с 6,5 до 6,9%. Доля просроченных кредитов в 2022 году немного выросла, при этом для резервов по ссудам от общего кредитного портфеля сократилась.
Таким образом, у ПАО Банк «ФК Открытие» наблюдаются как позитивные, так и негативные тенденции.
Негативные: снижение активов, кредитного и депозитного портфеля, сокращение чистой прибыли.
Позитивные: рост ликвидности и достаточности капитала. Снижение доли резервов по ссудам.
ПАО Банк «ФК Открытие» осуществляет инвестиционные операции. Они связаны с приобретением различных видов ценных бумаг и иных финансовых активов.
Процесс принятия инвестиционных решений коммерческим банком на рынке ценных бумаг — это формирование портфеля ценных бумаг (планирование, анализ и регулирование состава портфеля ценных бумаг, управление портфелем с целью достижения поставленных перед портфелем целей при сохранении необходимого уровня его ликвидности, риска и минимизации расходов).
Анализ инвестиционных операций исследуемого банка начнём с оценки доли инвестиционного портфеля в активах банка. Представим данные в таблице 5.
Таблица 5 – Оценка доли инвестиционного портфеля в активах ПАО Банк «ФК Открытие» за 2020 — 2022 гг.
| Показатели | 2020 г | 2021 г | 2022 г |
| Объем инвестиционного портфеля, тыс.руб. | 161 428 334 | 305 964 245 | 292 284 393 |
| Совокупные активы, тыс.руб. | 1 392 884 799 | 2 330 412 035 | 2 600 094 853 |
| Работающие активы, тыс.руб. | 1 226 414 562 | 2 097 460 243 | 2 305 460 490 |
| Доля портфеля ценных бумаг в совокупных активах, % | 11,59 | 13,13 | 11,24 |
| Доля портфеля ценных бумаг в работающих активах, % | 13,16 | 14,59 | 12,68 |
| Коэффициент опережения | 1,02 | 1,11 | 0,87 |
По данным таблицы 6 можно отметить, что объем вложений банка в ценные бумаги к 2022 г. возрос. При этом доля портфеля ценных бумаг в работающих активах имела тенденции к снижению (с 13,16% до 12,68% за анализируемый период). Это подтверждает рост диверсификации деятельности банка в целях снижения рисков и получения дополнительного дохода. В 2022 г. коэффициент опережения снизился и составил 0,87. Это говорит о сокращении деятельности банка на рынке ценных бумаг.