Билеты по Германовой и Сапуновой

16. Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» — это специальный счет, на котором учитывают всю информацию по налогам и сборам, которые уплачивает организация или ИП. По дебету счета 68 указывают суммы, перечисленные в бюджет, и НДС, списанные со счета 19 «НДС по приобретенным ценностям». По кредиту 68 — начисленные или удержанные суммы налогов и сборов. Аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» ведется по видам налогов. Для этого, как правило, открывают отдельные субсчета. Счет 68 считается активно-пассивным счетом и сальдо будет развернутым

17. Для формирования итоговых сумм и отражения операций в бухучете используется счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Счет 69 — активно-пассивный. Поскольку сальдо по счету может быть как положительным, так и отрицательным, записывать суммы разрешено и в дебет, и в кредит. При этом по кредиту отражаются средства, которые должны быть перечислены в каждый из фондов, а в дебетовой части — то, что уже оплачено. При помощи счета 69 обобщается информация по всем работникам предприятия в рамках уплаты взносов в различные внебюджетные ведомства.

18. Налоговая база — это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров или услуг, который является объектом налогообложения.

Налоговый период – это период, по окончании которого завершается процесс формирования налоговой базы, окончательно определяется сумма налога к уплате. 

Ставки: 0% 10% 20% Пориядок исчисления НДС: Общую сумму нужно разделить на 120 и умножить на 20, это и будет сумма НДС.

19. Порядок составления счёта-фактуры:

1. 
   В строку 1 вписываем номер счёта-фактуры и дату составления документа. 
   
2. 
   В строки 2 и 6 вносим реквизиты продавца и покупателя (адреса в полном или в сокращённом виде, ИНН и КПП).
   
3. 
   В строках 3 и 4 указываем название и адрес отправителя и получателя товара (если товар отправляется самим продавцом, то можно написать «он же», для услуг ставим прочерк).
   
4. 
   В строке 5 указываем дату и номер платёжки, если был предоставлен аванс. Если аванса не было или он был представлен не в денежном виде, то ставим прочерк.
   
5. 
   В строку 7 вписываем название валюты и ее цифровой код по ОКВ.
   

---

Счета-фактуры, полученные на бумажном носителе или в электронном виде, регистрируются в едином порядке. Срок выставления счета-фактуры равен 5 календарным дням, отсчитываемым со дня наступления события.

20. Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает налогооблагаемый доход. Вычеты применяются только к тем доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Последовательность зачета налоговых долгов будет следующая

1. 
   недоимка (начиная с наиболее ранней по дате возникновения);
   
2. 
   текущие платежи по налогам, сборам и авансам (на основании сданной налоговой отчетности или уведомления);
   
3. 
   начисленные пени;
   
4. 
   проценты и налоговые штрафы.
   

21. Платежное поручение - письменное распоряжение плательщика банку о списании с его расчетного счета и зачислении на счет получателя определенной суммы денежных средств.

Налоговая декларация по НДС — это обязательная форма отчетности налогоплательщика. Её составляют и подают органам НИ в предусмотренные законом сроки. Налоговики рекомендует предоставить декларацию на НДС заблаговременно – за 5-10 дней до предусмотренного срока.

Когда сдается налоговая декларация по НДС

Налоговая декларация по НДС представляется налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы по месту своего учета в качестве налогоплательщика НДС в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
22. Экономическая сущность НДС проявляется в том, что он является формой изъятия в бюджет добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, включенных в издержки производства и обращения.

НДС является многоступенчатым налогом на потребление. Многоступенчатость означает налогообложение товаров при каждом переходе права собственности на товар. В результате этого вся сумма НДС входит в цену товара, оплачиваемую конечным потребителем.

---

23. Налоговый период — срок, за который определяют налоговую базу и считают сумму выплат. У налога на прибыль это календарный год.

Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, если иное не установлено настоящей статьей. Сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов (3 процентов в 2017 - 2030 годах), зачисляется в федеральный бюджет.

Сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов (17 процентов в 2017 - 2030 годах), зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков.

Общие принципы расчета акцизов:

1. 
   Налоговую базу необходимо определять отдельно по каждому виду подакцизной продукции;
   
2. 
   Значения ставок, которые применяются для расчета акциза, берут из ст. 193 НК РФ;
   
3. 
   Формула, которую используют для расчета акцизов, зависит от того, какой тип ставок применяется к товару.
   

Для исчисления суммы акциза по специфической ставке используйте формулу:

А = НБ Х НС
24. Акцизные вычеты» — это суммы, на которые можно уменьшить акцизы, начисленные по реализованным (или переданным) подакцизным товарам. К налоговым вычетам относятся суммы акцизов, описанные в ст. 200, 201 НК РФ, предусматривающих разные алгоритмы в отношении «акцизных вычетов»: по уплаченным при покупке ПТ акцизам;

• 
  по акцизам, уплаченным в связи с операциями по отдельным видам продукции (денатурированный этиловый спирт, прямогонный бензин);
  
• 
  при возврате ПТ или их утере;
  
• 
  для производителей алкогольной продукции
  

Формулы: А = НБ Х АС (%)

А = НБ Х НС

А = (НБ Х НС) + (НБ Х АС (%)

25. Экономическая сущность налога на прибыль заключается в том, что он является прямым налогом, его величина находится в прямой зависимости от получаемой прибыли (дохода) и непосредственно влияет на инвестиционный процесс и рост капитала

---

.

26. Метод начисления

Если организация применяет метод начисления, то доходы следует включать в расчет налоговой базы по налогу на прибыль в периоде их возникновения, а расходы — в периоде, к которому они относятся. По общему правилу так следует поступать вне зависимости от фактического поступления или выплаты денежных средств

Кассовый метод

При кассовом методе доходы следует признавать в периоде их получения, а расходы в периоде их оплаты. Днем получения дохода является день получения денег в кассу или поступления на расчетный счет, а также день получения аванса (п. 2 ст. 273 НК РФ). В свою очередь, расходы при кассовом методе нужно признавать в день выплаты денег из кассы, списания с расчетного счета или выбытия имущества

27. Классификация доходов. Доходы для целей налогообложения подразделяются на три категории.

1. 
   Доходы от реализации (ст. 249 НК РФ).
   
2. 
   Внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ).
   

К доходам от реализации относится выручка от продажи готовой продукции, покупных товаров, выполнения работ или оказания услуг. Сюда же относятся доходы от продажи основных средств, нематериальных активов.

Внереализационные доходы

• 
  доходы от сдачи имущества в аренду, если вы арендодатель;
  
• 
  доходы от долевого участия в других организациях
  

Классификация расходов

1. 
   Расходы, связанные с производством и реализацией (ст. 253 НК РФ).
   
2. 
   Внереализационные расходы (ст. 265 НК РФ).
   
3. 
   Расходы, не учитываемые при налогообложении (ст. 270 НК РФ).
   

К внереализационным расходам могут относиться:

• 
  судебные издержки, если вы выступаете в роли истца
  

• 
  предоплаты, перечисленные покупателям, если только вы не считаете доходы и расходы кассовым методом
  

28. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций.

Применяется - с отчетности за налоговый период 2022 года.

Срок сдачи:

- по итогам отчетного периода - по общему правилу, не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода, налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, - не позднее 

---

25 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление авансового платежа;

- по итогам налогового периода - не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
29. Экономическая сущность страхового взноса проявляется в том, что он представляет собой часть национального дохода, которая выделяется страхователем с целью гарантии его интересов от вредоносного воздействия неблагоприятных событий. Одновременно внебюджетные фонды являются важнейшими элементами бюджетной системы России.
30. Элементы страхового взноса - это ряд взаимодействующих составляющих используемых для исчисления величины платежа по страховым взносам, каждый из которых имеет самостоятельное юридическое значение. Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своим сотрудникам. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

• 
  на обязательное пенсионное страхование;
  
• 
  на обязательное медицинское страхование; 
  
• 
  на социальное страхование от болезней и травм или по материнству.
  
• 
  на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
  

31. Расчет по страховым взносам. Срок не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом Куда В налоговую. Расчет по страховым взносам Срок. Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом Куда В налоговую Расчет по форме 4-ФСС. Срок В месяц, следующий за кварталом: до 20 числа — если на бумаге, до 25 числа — если электронный. Куда В фонд социального страхования Расчет по форме 4-ФСС.

---

Смотрите также файлы

• Область предплечья, запястья, пясти пальцев.docx

• Сборник сказок.doc

• Санкт Петербургского государственного политехнического университе та, изучающих дисциплину Безопасность жизнедеятельности, при их итоговой аттестации.pdf

• Протокол 8 от 25.docx

• Описание цели и задач бизнеса компании.docx