Файл: В современной экономической теории значительное внимание уделяется анализу прибыли фирмы, абсолютная сумма которой, полученная предприятием от основной деятельности является очень важным показателем.rtf
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 22.11.2023
Просмотров: 113
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
- клиенты, которым может быть предоставлен товарный кредит в ограниченном объеме;
- клиенты, которым может быть предоставлен коммерческий кредит лишь под надлежащее обеспечение;
- клиенты, кредитование которых связано с высоким риском неплатежей и потому нецелесообразно.
Если все же клиенты не рассчитались в установленный срок, в целях получения просроченной дебиторской задолженности ООО "КУБАНЬКОНСАЛТ 2000" может использовать следующие мероприятия:
- выяснение, насколько причина неплатежа является важной, а также какая мера платежеспособности плательщика в данный момент;
- извещение должника в письменном виде или лично о том, что платеж просрочен и его нужно оплатить, с указанием предельной даты;
- ведение переговоров с должником о выборе способа погашения долга;
- предупреждение должника о том, что дело может быть передано в арбитражный суд, а также могут быть применены другие санкции;
- прекращение оказания услуг неплательщику;
- обращение в компанию, которая занимается взысканием долга, о взыскании долга или о начале процедур банкротства.
Предпосылкой эффективного осуществления хозяйственной деятельности должно быть создание и постоянное поддержание высоколиквидного и прибыльного резерва активов, необходимого для минимизации негативного влияния сезонного характера бизнес-процессов.
Таким образом, для повышение рентабельности ООО "КУБАНЬКОНСАЛТ 2000" необходимо учитывая специфику отрасли и конкретные условия деятельности, разработать и осуществить комплекс мероприятий основным среди которых есть, безусловно, достижение прибыльности. Ведь возможности оптимизации оборотного капитала, сокращения капитальных вложений, увеличения отсрочки платежей и другие рано или поздно исчерпаются. И только стабильно растущий и достаточно высокий уровень рентабельности предоставляет предприятию реальные возможности по укреплению своего финансового положения и уверенного развития.
Одним из вариантов плана действий для ООО "КУБАНЬКОНСАЛТ 2000" может служить перечень мероприятий, разработанный с учетом результатов оценки показателей рентабельности (таблица 3.1).
Таблица 3.1. План мероприятий по повышению эффективности деятельности для ООО "КУБАНЬКОНСАЛТ 2000" на 2016 год
| Задание | Ответственный подраздел | Перечень необходимых для выполнения задания работ | Сроки выполнения | Дополнительный поток денежных средств тыс. руб. | |
| приток | отток | ||||
| 1.Увеличить входные потоки средств от операционной деятельности | Финансовая служба, юридическая служба | Применение факторинга на сумму 4057,15 тыс. руб. | На протяжении года | 4057,15 | - |
| 2. Уменьшить исходные денежные потоки от операционной деятельности | Финансовая служба, материально-ответственные лица | Сократить управленческие расходы на 25% | На протяжении года | 2546,25 | - |
Эффективным средством сокращения потерь от задержки расчетов является факторинг - финансирование факторинговой компанией (как правило - банком) предприятия под уступку денежного требования к покупателю.
Фактически банк кредитует продавца под залог права требования долга: сразу после заключения договора (как правило, в течение 2 - 3 дней) банк переводит на счет продавца от 70 до 90% от суммы долга, а последнюю часть - от 10 до 30% за вычетом процентов за кредит и комиссионного вознаграждения перечисляют после инкассации задолженности. Ставка процента за кредит не отличается от обычной ставки по краткосрочным кредитам (например, 14% годовых), а размер комиссионного вознаграждения составляет от 1 до 3% от суммы долга. Если факторинговое обслуживание осуществляется на постоянной основе, то ставка комиссионного вознаграждения обычно устанавливается близко к низшей границе интервала. Что касается процентов за кредит, то они не отличаются от процентов по любым другим долговым обязательствам (ссудам, кредитам), относятся к внереализационным расходам в установленном порядке и уменьшают облагаемую налогом прибыль.
Таблица 3.2. Регламент управления дебиторской задолженностью в ООО "КУБАНЬКОНСАЛТ 2000"
| Этап управления дебиторской задолженностью | Процедура | Ответственное лицо (подраздел) |
| Критический срок оплаты не наступил | Заключение договора | Менеджер |
| Выставление счета | Финансовая служба | |
| Сообщение о сумме и расчетных сроках погашения дебиторской задолженности | Финансовая служба | |
| За 2-3 дня до наступления критического срока оплаты - звонок с напоминанием об окончании периода отсрочки, а при необходимости - сверка сумм | ||
| Просрочка до 7 дней | При неоплате в срок - звонок с выяснением причин, формирования графика платежей | Менеджер |
| Направление предупредительного письма о начислении штрафа | ||
| Просрочка от 7 до 30 дней | Начисление штрафа | Финансовая служба |
| Ежедневные звонки с напоминанием | Менеджер | |
| Переговоры с ответственными лицами | ||
| Просрочка от 30 до 60 дней | Командировка ответственного менеджера, принятия всех возможных мер по досудебному урегулированию | Менеджер |
| Официальная претензия (заказным письмом) | Юридический отдел | |
| Просрочка больше 60 дней | Представление иска в арбитражный суд | Юридический отдел |
Многие пользователи факторинговых услуг часто сравнивают факторинг с кредитом. В таблице 3.3 наводится сравнительная характеристика этих финансовых инструментов.
Схема факторинга выглядит таким образом. Предприятие - клиент (ООО "КУБАНЬКОНСАЛТ 2000") передает банку уже существующий или будущий долг своего покупателя. А банк за определенное вознаграждение финансирует предприятие в размере полученной дебиторской задолженности. После заключения договора банк перечисляет продавцу одну часть задолженности (обычно от 70 до 90% от суммы требования, которое поступает). А вторую часть за минусом комиссии - после погашения долга покупателем.
Таблица 3.3. Отличие финансирования при факторинге и кредите
| Факторинг | Кредит |
| Финансирование погашается из денег, которые поступили от дебиторов компании | Кредит возвращается банку компанией |
| Финансирование продолжается бессрочно | Получения кредита не гарантирует получение нового кредита |
| Финансирование выплачивается автоматически при предоставлении накладной и счета-фактуры | Для получения кредита необходимо оформить большое количество документов |
| Финансирование сопровождается сервисом, который включает: кредитный менеджмент, защита отсрочки, консалтинг и др. | Кроме предоставления денежных средств банк не предоставляет компании каких-либо дополнительных услуг |
| При факторинге не требуется перехода компании на РКО в факторинговый банк | Кредит предусматривает переход компании на РКО в банк |
| Финансирование выплачивается на срок фактической отсрочки платежа | Кредит выдается на фиксированный срок, как правило, до 1 года |
| Финансирование выплачивается в день снабжения товара | Кредит выплачивается в обусловленный кредитным договором день |
| Для финансирования залоговое обеспечение не нужно | Кредит, как правило, выдается под залог и предусматривает возвращение по расчетному счету, адекватные сумме ссуды |
| Размер финансирования не ограничен и может увеличиваться по мере роста объема продаж компании | Кредит выдается на предварительно обусловленную сумму |
Преимущество факторинга перед обычным кредитованием заключается в том, что, привлекая кредитные ресурсы, ООО "КУБАНЬКОНСАЛТ 2000" однократно распределяет привлеченные средства, тогда как финансирование в рамках факторингового обслуживания предусматривает постоянный комплекс финансовых услуг, включая как финансирование, так и административное управление задолженностью. Еще одно важное преимущество факторинга, кроме вышеупомянутых, заключается в том, что это беззалогова операция. Единственным обеспечением является пересданная задолженность.
Получив факторинговое обслуживание, ООО "КУБАНЬКОНСАЛТ 2000" понесет расходы в форме оплаты факторинговой комиссии. Однако с факторинговым обслуживанием связаны не только расходы, но и дополнительные доходы, а также выгоды:
1. Получение дополнительного дохода за счет возможности увеличить объем продаж, получив необходимые для этого оборотные средства.
2. Экономия на неоправданных расходах, связанных с получением банковского кредита. В отличие от банковского кредитования при факторинговом обслуживании, поставщик, получая финансирование своих продаж, не несет следующие расходы:
- проценты за пользование кредитом;
- расходы по оформлению кредита, включая регистрацию и страхование залога, оплату рабочего времени сотрудников на оформление и подготовку документов для кредитного отдела, сообщение налоговой инспекции о намерении открыть ссудный счет и т.д.;
- расходы, связанные с непредвиденным ростом процентных ставок в стране;
- расходы на экстренную мобилизацию денежных средств при наступлении срока погашения кредита или выплаты процентов, включая упущенную выгоду, связанную с выведением этих средств из оборота.
Кроме того, финансирование в рамках факторингового обслуживания выплачивается сверх банковского лимита кредитования, который может быть использован организацией, например, для целей открытия аккредитива без покрытия, получения гарантии, вексельного кредита.
3. Экономия за счет появления возможности покупать товар у своих поставщиков по низшим ценам. Такая возможность появляется в силу того, что клиент факторинговой компании, получая значительную часть от суммы снабжения в день снабжения и теряя тем самым зависимость от соблюдения своими дебиторами платежной дисциплины, может пойти на сокращение срока отсрочки платежа при закупках товаров и затребовать от своих поставщиков лучших ценовых условий на товар, который покупается. Кроме того, он получает гарантию защиты от штрафных санкций со стороны кредиторов при несвоевременных расчетах с ними, вызванных кассовым разрывом.
4. Защита от потерь при неуплате или несвоевременной оплате дебиторов за поставленный им товар.
5. Экономия на оплате дополнительных мест (включая офисное оборудование) и дополнительного рабочего времени сотрудников, ответственных за: а) контроль за дебиторской задолженностью; б) привлечение финансовых ресурсов.
6. Защита от упущенной выгоды, связанной с потерей клиентов, за счет невозможности при дефиците оборотных средств предоставлять клиентам конкурентные отсрочки платежа.
7. Защита от потерь, вызванных отсутствием или недостаточностью беспристрастного контроля за продажами и платежами. Даже если поставщику кажется, что сегодня у него хватает человеческих и финансовых ресурсов для текущей деятельности, при росте оборота без поддержки факторинговой компании дефицит ресурсов может превратиться в главный тормоз развития.
Таким образом, экономическая эффективность факторинга оказывается в том, что он позволяет повысить оборотность капитала ООО "КУБАНЬКОНСАЛТ 2000", и тем самым рентабельность его деятельности.
Дебиторская задолженность ООО "КУБАНЬКОНСАЛТ 2000" (задолженность покупателей) на 01.01.2015 составила 10034,0 тыс. руб. Предприятие заключит с банком договор факторинга. Комиссия по договору факторинга - 18% годовых. Сумма долга клиентов, передаваемая в начале января по договору факторинга, равна 4057,15 тыс. руб.
Банк выплатит ООО "КУБАНЬКОНСАЛТ 2000" 70 % от пересданной задолженности:
4057,15