Файл: Тема Налоги и налоговые вычеты в управлении личными финансами.pptx

2. Виды налогов, уплачиваемых физическими лицами.

3. Налоговые вычеты и льготы.

• Налоги представляют собой главный источник доходов бюджета любой страны.
• Государство через налоги оказывает воздействие на процесс воспроизводства.

Понятие налога

Признаки налога

• обязательность;
• смена формы собственности;
• индивидуальная безвозвратность и безвозмездность налоговых платежей;
• легитимность.

Этими признаками обладают не только налоги, но и иные платежи, например, таможенные пошлины, отчисления в соц.фонды.

Понятие сбора

Функции налогов

Классификация налогов по субъекту

Элементы юридического состава налога

Обязательные элементы юридического состава налога

• налогоплательщик;
• объект налогообложения;
• налоговая база;
• налоговый период;
• налоговая ставка;
• налоговый период;
• порядок исчисления и уплаты налога.

Выводы по 1 вопросу:

• Налоги – главный источник доходов бюджета любой страны и инструмент социально-экономической политики.
• Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства.
• Каждый налог считается установленным в случае установления всех элементов его юридического состава.

ВОПРОС № 2. Виды налогов, уплачиваемых физическими лицами

Физические лица в Российской Федерации уплачивают самые разнообразные налоги, что вызывает необходимость их классификации.

Виды налогов с физических лиц по уровню установления

Виды налогов с физических лиц по способу взимания

НДС – главный косвенный налог

НДФЛ – налог на доходы физических лиц

Плательщики – физические лица (резиденты и нерезиденты РФ)

Ставки – 13 и 15 % (всего 5 ставок для разных доходов)

Налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

НДФЛ – порядок уплаты

Имущественные налоги

Имущественные налоги

• рассчитываются за календарный год, в расчет принимается то количество месяцев, в течение которого гражданин являлся собственником имущества
• уплачиваются на основании налогового уведомления
• по имущественным налогам предусмотрены льготы для отдельных категорий граждан

Транспортный налог

Плательщики – физические лица, владельцы транспортных средств (автомобиля, мотоцикла, мотороллера и пр.).

Налоговая база для автомобилей —мощность двигателя в лошадиных силах.

Ставка – зависит от мощности двигателя, вместимости машины, категории транспортного средства и года выпуска, региона.

Транспортный налог - расчет

Плательщики – физические лица, владельцы недвижимого имущества (квартир и комнат, жилых домов пр.)

Налоговая база - кадастровая стоимость имущества, указанная в Едином государственном реестре

недвижимости по состоянию на 1 января календарного года.

Ставка – предельные ставки 0,1-0,5 % в зависимости от вида имущества.

Налог на имущество физических лиц - расчет

Земельный налог

Плательщики – физические лица, собственники земельных участков, предназначенных для ЛПХ, садоводства, огородничества, под жилищное строительство и др.

Налоговая база - кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января того года, за который уплачивается налог.

Ставки –определяются на муниципальном уровне власти, в пределах, установленных НК РФ (0,3% — по земельным участкам с/х назначения; 1,5% — по прочим земельным участкам).

Земельный налог - расчет

Выводы по 2 вопросу:

• Физические лица в РФ уплачивают федеральные, региональные и местные налоги, как прямого, так и косвенного характера.
• Основными налогами, уплачиваемыми гражданином, являются НДФЛ и 3 имущественных налога.

ВОПРОС № 3. Налоговые вычеты и льготы и процедуры их получения

Налоговые льготы и налоговые вычеты

Налоговые льготы - полное или частичное освобождение

от уплаты налога или смягчение

налогового бремени.

Предоставляются по налогам,

уплачиваемым гражданами

Налоговые льготы по НДФЛ (освобождение от уплаты налога)

• трансфертные платежи (государственные пособия, пенсии, стипендии, материнский капитал и пр.)
• алименты
• выплаты в виде благотворительной помощи
• доходы, получаемые от продажи выращенной в ЛПХ продукции животноводства
• доходы от продажи объектов недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более
• доходы отдельных категорий иностранных граждан и др.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ

Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ

Льготы по имущественным налогам

• Льготы по налогу на имущество физических лиц.
• Льготы по земельному налогу.
• Льготы по транспортному налогу.

Выводы по 3 вопросу:

• Налоговые льготы призваны создавать максимально гибкий механизм налогообложения, обеспечивающий справедливость и равномерность налогообложения, рост благосостояния различных слоев населения.
• Налоговые льготы предусмотрены по всем видам налогов, уплачиваемых физическими лицами.