Файл: Закона волостными и городскими собраниями на своей административной территории. Стоит отметить, что налоговая система Эстонии одна из самых комфортных в мире. Налоги, поступающие в государственный бюджет Подоходный налог.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 23.11.2023
Просмотров: 11
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Налогообложение в Эстонии
Налоговая система Эстонии состоит из государственных и местных налогов. Налоговая система Эстонии состоит из государственных налогов, установленных законами о налогах, и местных налогов, устанавливаемых на основании закона волостными и городскими собраниями на своей административной территории. Стоит отметить, что налоговая система Эстонии — одна из самых комфортных в мире.
Налоги, поступающие в государственный бюджет:
-
Подоходный налог -
Социальный налог -
Земельный налог -
Игорный налог -
Налог с оборота -
Таможенный налог -
Акцизный налог -
Налог на тяжеловесные транспортные средства
Местные налоги устанавливаются окружным или городским собранием в соответствии с условиями, изложенными в Законе о местных налогах. Местные налоги:
-
Налог с продаж -
Транспортный налог на маломерные суда -
Налог на рекламу -
Налог на перекрытие дорог и улиц -
Транспортный налог на автомобиль -
Налог на домашних животных -
Налог на развлечения -
Плата за парковку
НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ
Подоходный налог для частных лиц — 20%.
Ставка налога на прибыль юридического лица, применяемая к дивидендам от прибыли, составляет 20/80. Ставка налога на прибыль юридического лица, которая применяется к регулярно распределяемым дивидендам прибыли, составляет 14/86, а подоходный налог удерживается по ставке 7% в дополнение к дивидендам, выплачиваемым физическим лицам.
Сумма необлагаемого налогом дохода зависит от полученного дохода (до 500 евро в месяц и до 6000 евро в год).
Ставка социального налога составляет 33%. Ежемесячная ставка, на которой основывается минимальный социальный налог, составляет 584 евро. Минимальный социальный налог составляет 192,72 евро в месяц.
Социальный налог взимается для получения дохода, необходимого для государственного пенсионного и медицинского страхования, с выплат, производимых в рамках трудовых или служебных отношений, а также с выплат, произведенных в пользу члена органа управления или контрольного органа юридического лица; с платежей, произведенных в соответствии с договором, заключаемым на оказание услуг физическому лицу, а также со специальных льгот и выплачиваемого с них подоходного налога. В указанных случаях
плательщиком социального налога является лицо, совершающее выплату, а период налогообложения составляет календарный месяц.
Ставки страхования от безработицы: 1,6% для работника и 0,8% для работодателя.
Ставка обязательной накопительной пенсии составляет 2%.
При расчете начисленных/удерживаемых налогов (платежей) за декабрь 2020 года следует учитывать, что налоги рассчитываются кассовым методом.
Подробнее читайте здесь.
БОЛЬШЕ ИНФОРМАЦИИ
Подоходный налог уплачивается физическими лицами-резидентами со всего дохода, независимо от того места (государства), где он был получен. Если человек желает, чтобы при расчете подоходного налога, удерживаемого с его заработной платы или иного дохода, в течение календарного года учитывался необлагаемый налогом доход, то ему следует предъявить лицу, совершающему выплату, соответствующее письменное заявление. Одновременно (в течение одного и того же месяца) можно учитывать необлагаемый налогом доход только у одного плательщика (например, работодателя).
Земельный налог — это государственная пошлина, полностью уплачиваемая в бюджет местного самоуправления по месту нахождения земли. Размер налога определяется путем умножения цены налогообложения земли на ставку земельного налога. Вся земля облагается налогом, только в одном случае налог платит землевладелец, а в другом — землепользователь. Некоторые льготы связаны с личностью налогоплательщика (например, пенсионерам, подвергшимся репрессиям); некоторые с выгодой, связанной с целевым использованием земли или ограничениями, наложенными на землепользование (например, пахотные земли и естественные луга, а также земли, на которых ограничена экономическая деятельность).
Тяжеловесные транспортные средства облагаются налогом, если масса транспортного средства от 12 тонн и более (грузовики или автопоезда). Налоговый период для большегрузных автомобилей составляет квартал. Большегрузный транспорт облагается налогом в соответствии с регистрационным номером, полной массой, количеством осей и типом пружинной подвески подвижной оси. От налога освобождены тяжеловесные транспортные средства вооруженных сил, полиции, а также транспорт государственных предприятий, который используется при проведении поисково-спасательных работ.
Таможенная пошлина — это государственная пошлина, установленная законодательством Европейского Союза. Физическое или юридическое лицо должны ее уплатить в случае, если они импортируют товары из других стран в ЕС (пошлина на импорт) или экспортируют товары в другие страны из ЕС (пошлина на экспорт). Внутри Европейского Союза не существует пошлин на импорт или экспорт. Для других стран – взимаются единые таможенные пошлины.
Организатор азартных игр платит игорный налог. Налоговым периодом на игорный бизнес является календарный месяц. При организации турнира период налогообложения соответствует периоду одного турнира, который начинается в первый день принятия платы за участие, указанной в правилах турнира, и заканчивается в день окончания платы за участие. В случае торговой лотереи налоговый период соответствует периоду торговой лотереи, который начинается в первый день внесения взносов, указанных в правилах игры, и заканчивается в последний день выигрыша.
Акцизы в Эстонии установлены на алкоголь, табак, топливо и электричество (ATKEAS). Также в стране действует Закон об акцизах на упаковку.
Согласно постановлению налогооблагаемым объектом является реклама, которая экспонируется:
в общественном месте либо на территории, ограждённой для общего пользования, на строении, вне помещений строения либо внутри помещений строения, но направленная наружу;
на частной территории, частном строении вне помещений строения, либо внутри помещений строения, но направленная наружу;
на наружной стороне автобуса городской линии, трамвая, троллейбуса и такси, если пользователь этого транспортного средства коммерческое объединение или предприниматель физическое лицо, зарегистрированное по данным Коммерческого регистра в Таллинне.
на мобильной конструкции.
Размеры налога варьируются в зависимости от типа дороги, улицы или площади. Так, закрытие улицы, по которой ездит общественный транспорт (за исключением такси), стоит теперь 480 евро в сутки; закрытие других асфальтированных дорог — 240 евро; грунтовых дорог (или с иным не асфальтовым покрытием) — 120 евро; закрытие парков, зон отдыха и площадей обойдется в 0,25 евро за квадратный метр в сутки; территорий временных мест торговли — 0,15 евро за кв.м в сутки; территорий для проведения демонстраций и шествий — 120 евро в час.
Согласно принятому решению, налог уплачивается до получения разрешения на закрытие территории. Если деньги не уплачиваются к установленному сроку, то разрешение на закрытие территории не выдается. Налог поступает в местный бюджет.
Налогообложению не подлежат проводящиеся по заказу города Нарвы или финансируемые городом строительные, аварийные или ремонтные работы, а также связанные с ними землеройные работы или работы по содержанию. Кроме того, деньги не будут взиматься за закрытие улиц при проведении городских культурных и спортивных мероприятий.