Файл: Теоретическая часть 5 1 Характеристика предприятия оао "Новошип" 5.rtf

по данным аналитического баланса определить изменение в сумме и по удельному весу следующих показателей:

общей стоимости имущества;

стоимости иммобилизованных (необоротных средств);

стоимости мобильных (оборотных) активов;

стоимости материальных оборотных средств;

величины собственного капитала;

величины заемного капитала;

величины собственных средств в обороте;

рабочего капитала;

сделать анализ ликвидности баланса;

рассчитать коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия. Дать оценку устойчивости финансового состояния предприятия. По результатам сделать выводы:

1) какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена в ближайшее время за счет денежных средств;

2) какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам;

3) какая часть текущих обязательств по кредитам и расчетам может быть погашена за счет мобилизации всех оборотных средств;

4) какая часть функционального капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности;

5) охарактеризовать наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости.

исходя из данных сравнительного баланса сделать анализ финансовой устойчивости предприятия. Сформулировать выводы. В выводах указать:

1) сколько заемных средств предприятие привлекло на 1 рубль вложенных в активы собственных средств;

2) какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников;

3) какая часть активов финансируется за счет устойчивых пассивов;

4) какая часть актива финансируется за счет заемных средств;

определить тип финансовой ситуации. Сделать предложения по восстановлению маневренности капитала;

сделать анализ деловой активности предприятия. По результатам расчетов сформулировать выводы. В выводах указать:

1) насколько эффективно используется имущество;

2) какова скорость оборота всех оборотных средств предприятия (как материальных, так и денежных);

3) насколько эффективно используются основные средства предприятия;

4) сколько рублей выручки приходится на 1 рубль вложенного капитала;

сделать анализ показателей управления активами. По результатам расчетов сформулировать выводы. В выводах указать:

---

1) изменение числа оборотов запасов и затрат;

2) изменение скорости оборота денежных средств;

3) изменение суммы коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Рассчитать средний срок погашения дебиторской задолженности и средний срок возврата долгов предприятию по текущим обязательствам;

по результатам анализа бухгалтерского баланса составить аналитическую записку о финансовом состоянии предприятия.

---

Глава 2 Аналитическая (Расчётная) часть по данным бухгалтерского баланса (см. приложение 1)

2.1 Построить аналитический баланс. Оформить в виде табл.2.

Актив на начало года, тыс. руб.: Пассив на начало года, тыс. руб.:
А₁ = 1 676 548 П ₁ = 320 207

А₂ =156 381 П₂ = 7 293

А₃ = 173 601 П₃ = 0

А₄ = 2 423 005 П₄ = 4 102 035
Актив на конец года, тыс. руб.: Пассив на конец года, тыс. руб.:
А₁ = 1 525 872 П ₁ = 136 219

А₂ =315 464 П₂ = 9 318

А₃ = 94 742 П₃ = 0

А₄ = 3 464 181 П₄ = 5 254 722,
где

А₁ - наиболее ликвидные активы, к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения;

А₂ - быстро реализуемые активы: дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес;

А₃ - медленно реализуемые активы, включающие запасы, НДС, дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты, и прочие оборотные активы;

А_{4 -} труднореализуемые активы: необоротные активы.

П _{1 -} наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность;

П₂ - краткосрочные пассивы - краткосрочно заемные средства, краткосрочные пассивы, расчеты по дивидендам;

П₃ - долгосрочные пассивы: долгосрочные кредиты и займы, а также доходы будущих периодов, фонды потребления и резервы предстоящих расходов и платежей;

П₄ - постоянные пассивы: устойчивые статьи (капитал, резервы). Если есть убытки, то они вычитаются.
Таблица 2

Наименование статей	Абсолютные величины		Относительные величины		Изменения
	на начало года, тыс. руб.	на конец года, тыс. руб.	на начало года,%	на конец года,%	в абсолютных величинах, тыс. руб.	в структуре,%	в%к величине на начало года	в%к изменению итога баланса
1	2	3	4	5	6=3-2	7=5-4	8= 6/2*100	9= 6/3*100
Актив
А1	1 676 548	1 525 872	37,48	28,25	-150 676	-9,23	-8,98	-9,87
А2	156 381	315 464	3,53	5,84	+ 159 083	+ 2,31	+ 101,72	+ 50,42
А3	173 601	94 742	3,91	1,75	-78 859	-2,16	-45,42	-83,23
А4	2 423 005	3 464 181	54,70	64,14	+ 1 041 176	+ 9,44	+ 4,97	+ 30,05
Итого активов	4 429 535	5 400 259
Пассив
П1	320 207	136 219	7,22	2,52	-183 988	-4,70	-57,45	-1,35
П2	7 293	9 318	0,16	0,17	+ 2 025	+ 0,01	+ 27,76	+ 21,73
П3	-	-	-	-	-	-	-	-
П4	4 102 035	5 254 722	92,60	97,30	+ 1 152 687	+ 4,70	+ 28,10	+ 21,93
Итого пассивов	4 429 535	5 400 259

---

Относительные величины:
УДА₁ = А_1/Б * 100

УДА_{1 (0)} = 1 676 548/4 429 535 * 100 = 37,48%

УДА_{1 (1)} = 1 525 872/5 400 259 * 100 = 28,25%

УДА₂ = А_2/Б * 100

УДА_{2 (0)} = 156 381/4 429 535 * 100 = 3,53%

УДА_{2 (1)} = 315 464/5 400 259 * 100 = 5,84%

УДА₃ = А_3/Б * 100

УДА_{3 (0)} = 173 601/4 429 535 * 100 = 3,91%

УДА_{3 (1)} = 94 742/5 400 259 * 100 = 1,75%

УДА₄ = А_4/Б * 100

УДА_{4 (0)} = 2 423 005/4 429 535 * 100 = 54,70%

УДА_{4 (1)} = 3 464 181/5 400 259 * 100 = 64,14%

УДП ₁ = П_1/Б * 100

УДП_{1 (0)} = 320 207/4 429 535 * 100 = 7,22%

УДП_{1 (1)} = 136 219/5 400 259 * 100 = 2,52%

УДП₂ = П_2/Б * 100

УДП_{2 (0)} = 7 293/4 429 535 * 100 = 0,16%

УДП_{2 (1)} = 3 318/5 400 259 * 100 = 0,17%

УДП₄ = П_3/Б * 100

УДП_{4 (0)} = 4 102 035/4 429 535 * 100 = 92,60%

УДП_{4 (1)} = 5 254 722/5 400 259 * 100 = 97,30%
где Б - баланс (тыс. руб)

Изменения в абсолютных величинах:
А₁ = 1 525 872 - 1 675 548 = - 150 676 тыс. руб.

А₂ = 315 464 - 156 381 = + 159 083 тыс. руб.

А₃ = 94 742 - 173 601 = - 78 859 тыс. руб.

А₄ = 3 464 181 - 2 423 005 = + 1 041 176 тыс. руб.

П₁ = 136 219 - 320 207 = - 183 988 тыс. руб.

П₂ = 9 318 - 7 293 = + 2025 тыс. руб.

П₄ = 5 254 722 - 4 102 035 = + 1 152 687 тыс. руб.
Изменения в относительных величинах:
УДА₁ = 28,25 - 37,48 = - 9,23%

УДА₂ = 5,84 - 3,53 = + 2,31%

УДА₃ = 1,75 - 3,91 = - 2,16%

УДА₄ = 64,14 - 54,70 = + 9,44%

УДП ₁ = 2,52 - 7,22 = - 4,70%

УДП₂ = 0,17 - 0,16 = 0,01%

УДП₄ = 97,30 - 92,60 = + 4,70%
Изменения в% к величине на начало года:
А₁ = - 150 676/1 675 548 * 100 = - 8,98%

А₂ = + 159 083/156 381 * 100 = + 101,72%

А₃ = - 78 859/173 601 * 100 = - 45,42%

А₄ = + 1 041 176/2 423 005 * 100 = + 42,97%

П₁ = - 183 988/320 207 * 100 = - 57,45%

П₂ = + 2025/7 293 * 100 = + 27,76%

П₄ = + 1 152 687/4 102 035 * 100 = + 28,10%
Изменения в% к величине на конец года:
А₁ = - 150 676/1 525 872 * 100 = - 9,87%

А₂ = + 159 083/315 464 * 100 = + 50,42%

А₃ = - 78 859/94 742 * 100 = - 83,23%

А₄ = + 1 041 176/3 464 181 * 100 = + 30,05%

П₁ = - 183 988/136 219 * 100 = - 1,35%

П₂ = + 2025/9 318 * 100 = + 21,73%

П₄ = + 1 152 687/5 254 722 * 100 = + 21,93%

---

2.2 По данным аналитического баланса определить изменение в сумме и по удельному весу следующих показателей:

общей стоимости имущества;

стоимости иммобилизованных (необоротных средств);

стоимости мобильных (оборотных) активов;

стоимости материальных оборотных средств;

величины собственного капитала;

величины заемного капитала;

величины собственных средств в обороте;

рабочего капитала.

По результатам расчетов сформулировать выводы.
1) Б = Б _{(1) -} Б ₍₀₎

Б = 5 400 259 - 4 4429 535 = + 970 724 тыс. руб.

2) А₄ = А_{4 (1) -} А_{4 (0)}

А₄ = 3 464 181 - 2 423 005 = + 1 041 176 тыс. руб.

УДА_{4 (0)} = 2 423 005/4 429 535 * 100 = 54,70%

УДА_{4 (1)} = 3 464 181/5 400 259 * 100 = 64,14%

УДА₄ = 64,14 - 54,70 = + 9,44%

3) Оборотные активы = (А_{2 (1)} + А_{3 (1))} - (А_{2 (0)} + А_{3 (0))}

Оборотные активы = (315 464 + 94 742) - (156 381 + 173 601) = - 70 452 тыс. руб.

УД_{оборот. акт.0} = 2 006 530/4 429 535 * 100 = 45,29%

УД_{оборот. акт.1} = 1 936 078/5 400 259 * 100 = 35,85%

УД_{оборот.} = 35,85 - 45,29 = - 9,44%

4) А₃ = А_{3 (1) -} А_{3 (0)}

А₃ = 94 742 - 173 601 = - 78 859 тыс. руб.

УДА_{3 (0)} = 173 601/4 429 535 * 100 = 3,91%

УДА_{3 (1)} = 94 742/5 400 259 * 100 = 1,75%

УДА₃ = 1,75 - 3,91 = - 2,16%

5) П₄ = П_{4 (1) -} П_{4 (0)}

П₄ = 5 254 722 - 4 102 035 = + 1 152 687 тыс. руб.

УДП_{4 (0)} = 4 102 035/4 429 535 * 100 = 92,60%

УДП_{4 (1)} = 5 254 722/5 400 259 * 100 = 97,30%

УДП₄ = 97,30 - 92,60 = + 4,70%

6) Заёмный капитал = П_{2 (1) -} П_{2 (0)}

П₂ = 9 318 - 7 293 = + 2025 тыс. руб.

УДП_{2 (0)} = 7 293/4 429 535 * 100 = 0,16%

УДП_{2 (1)} = 3 318/5 400 259 * 100 = 0,17%

УДП₂ = 0,17 - 0,16 = 0,01%

8) Рабочий капитал = Б _{(1) -} Б ₍₀₎

Б = 5 400 259 - 4 4429 535 = + 970 724 тыс. руб.
Общая стоимость имущества по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 970 724 тыс. руб. - это отличный показатель, характеризующий слаженность работы, как управленческого аппарата, квалифицированных специалистов, так и рабочих предприятия;

Стоимость иммобилизованных (необоротных средств) увеличилась на 1 041 176 тыс. руб., удельный вес на 9,44%, в частности из-за наличия долгосрочных финансовых вложений, что указывает на инвестиционную направленность вложений предприятия. Сокращения затрат на такой элемент как незавершенное строительство, поскольку эта статья не участвует в производственном обороте, то, следовательно, при определенных условиях снижение ее доли может положительно сказаться на результативности финансово-хозяйственной деятельности.

---