Файл: Лекции Специалист административнохозяйственной деятельности.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 29.11.2023
Просмотров: 424
Скачиваний: 7
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Раздел II. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ
Счет 20111 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства" <1>
<1> Применяется для учета операций со средствами, полученными во временное распоряжение. В 18-м разряде кода счета бюджетного учета надо указывать цифру "3" - средства во временном распоряжении.
| N п/п | Содержание операции | Корреспондирующие счета | Правовое основание | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Приняты к бюджетному учету денежные средства, поступившие во временное распоряжение на основании документов, прилагаемых к выписке со счета. К таким средствам относятся:
Порядок открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства установлен Приказом Казначейства России от 29 декабря 2012 г. N 24н | 20111510 | 30401730 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 45, 92 |
| 2 | Учреждением перечислены (возвращены) денежные средства во временном распоряжении владельцу или переданы по назначению в установленном порядке | 30401830 | 20111610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 45, 92 |
| 3 | Учтены денежные средства, поступившие во временное распоряжение на основании заявки учреждения для выплаты наличных денег (заявки на перечисление денежных средств на карту) | 21003560 | 20111610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 45, 92 |
| 4 | Приняты к бюджетному учету денежные средства на основании приходного кассового ордера, поступившие в кассу (получение подотчетным лицом денежных средств с расчетных (дебетовых) карт, выданных органом Федерального казначейства: дебет соответствующих счетов аналитического учета счета 20800560 "Увеличение дебиторской задолженности по расчетам с подотчетными лицами" кредит счета 21003660 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам") | 20134510 | 21003660 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 45, 92 |
Счет 20121 "Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации" <1>
<1> На данном счете учитываются операции со средствами учреждений по бюджетной деятельности в случае проведения указанных операций не через лицевые счета, открытые в органе казначейства; операций на счетах, открытых учреждениям в кредитных организациях, по средствам, полученным во временное распоряжение.
| N п/п | Содержание операции | Корреспондирующие счета | Правовое основание | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Приняты к бюджетному учету денежные средства, поступившие с лицевого счета на счет, открытый в кредитной организации главному распорядителю, распорядителю, получателю бюджетных средств, главному администратору, администратору источников финансирования дефицита бюджета, для осуществления платежей в соответствии с утвержденной бюджетной росписью главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета | 20121510 | 30404000 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 43 |
| 2 | Приняты к бюджетному учету денежные средства, поступившие в отчетном году на восстановление расходов, в погашение дебиторской задолженности в безналичном порядке | 20121510 | 20600660, 20900660, 30300730 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 43 |
| 3 | Приняты к бюджетному учету денежные средства, поступившие в отчетном году на восстановление расходов, в погашение дебиторской задолженности через кассу наличными | 20121510 | 20134610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 43 |
| 4 | Приняты к бюджетному учету поступившие авансы, суммы предоплат за выполненные работы, оказанные услуги, нефинансовые активы | 20121510 | 20531660, 20570660 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 43 |
| 5 | Учтены выданные наличные денежные средства по чеку в кассу учреждения | 20134510 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 6 | Учреждением перечислена предварительная оплата (авансы) в соответствии с заключенными договорами за выполненные работы, оказанные услуги (по видам работ, услуг) | 20620660 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 7 | Учреждением перечислена предварительная оплата (авансы) в соответствии с заключенными договорами за нефинансовые активы (основные средства, нематериальные активы, непроизведенные активы, материальные запасы) и другие | 20630660, 20661660, 20662660 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| | выплаты | | | |
| 8 | Учреждением перечислена предварительная оплата (авансы) в соответствии с заключенными договорами за прочие расходы | 20691660 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 9 | Учреждением перечислены денежные средства в погашение долговых обязательств | 30310810, 30120810, 30131810, 30133820, 30142820, 30143820 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 10 | Учтены перечисленные денежные средства учреждениям, находящимся в ведении главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета | 30404200, 30404300, 30404500, 30404800 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 11 | Учреждением погашена денежными средствами со счета кредиторская задолженность поставщику, подрядчику за услуги по содержанию имущества | 30225830 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 12 | Учреждением погашена денежными средствами со счета кредиторская задолженность поставщику за услуги связи | 30221830 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 13 | Учреждением погашена денежными средствами со счета кредиторская задолженность поставщику за транспортные услуги | 30222830 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 14 | Учреждением погашена денежными средствами со счета кредиторская задолженность поставщику за коммунальные услуги | 30223830 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 15 | Учреждением погашена денежными средствами со счета кредиторская задолженность по арендной плате за пользование имуществом | 30224830 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 16 | Учреждением погашена денежными средствами со счета кредиторская задолженность поставщику за прочие услуги, выполненные работы | 30226830 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 17 | Учреждением погашена денежными средствами со счета кредиторская задолженность поставщику за прочие расходы | 30291830 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 18 | Учреждением погашена денежными средствами со счета кредиторская задолженность поставщику по операциям приобретения основных средств | 30231830 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 19 | Учреждением погашена денежными средствами со счета кредиторская задолженность поставщику по операциям приобретения нематериальных активов | 30232830 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 20 | Учреждением погашена денежными средствами со счета кредиторская задолженность поставщику по операциям приобретения непроизведенных активов | 30233830 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 21 | Учреждением погашена денежными средствами со счета кредиторская задолженность поставщику по операциям приобретения материальных запасов | 30234830 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 22 | Учреждением погашена денежными средствами со счета кредиторская задолженность бюджету по налогу на доходы физических лиц | 30301830 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 23 | Учреждением погашена денежными средствами со счета кредиторская задолженность по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 30302830 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 24 | Учреждением погашена денежными средствами со счета кредиторская задолженность бюджету по налогу на прибыль | 30303830 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 25 | Учреждением погашена денежными средствами со счета кредиторская задолженность бюджету по налогу на имущество | 30312830 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 26 | Учреждением погашена денежными средствами со счета кредиторская задолженность бюджету по прочим налогам и сборам | 30305830 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 27 | Учреждением погашена денежными средствами со счета кредиторская задолженность бюджету по земельному налогу | 30313830 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 28 | Погашена денежными средствами со счета кредиторская задолженность бюджету по налогу на добавленную стоимость | 30304830 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 29 | Погашена денежными средствами со счета кредиторская задолженность по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 30306830 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 30 | Погашена денежными средствами со счета кредиторская задолженность по заработной плате при перечислении на банковские карты сотрудников учреждения | 30211830 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 31 | Учреждением погашена денежными средствами со счета кредиторская задолженность по взносам на обязательное медицинское страхование | 30307830 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 32 | Учреждением погашена денежными средствами со счета кредиторская задолженность по взносам на обязательное пенсионное страхование | 30310830 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 33 | Учреждением перечислены денежные средства на депозитный счет в кредитной организации | 20122510 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 34 | Учреждением перечислены денежные средства на специальные счета в кредитной организации | 20126510 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 35 | Учреждением перечислены денежные средства в погашение задолженности по алиментным обязательствам | 30403830 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 36 | Учреждением перечислены денежные средства, поступившие в порядке возмещения причиненного учреждению ущерба, в соответствующий бюджет | 30305830 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 37 | Учтены расходы учреждения за оказанные банком услуги по конвертации | 40120226 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 38 | Учреждением перечислены денежные средства в рамках расчетов между обособленным подразделением и головным учреждением | 30404610 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 39 | Учреждением перечислены излишне полученные доходы за выполненные работы, оказанные услуги, продажу нефинансовых и финансовых активов | 20521560, 20531560, 20571560 - 20575560, 20581560 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 40 | Учреждением перечислены денежные средства в иные финансовые активы, в том числе активы в управляющих компаниях | 20451550 - 20453550 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 41 | Учтены операции по перечислению денежных средств для конвертации валюты Российской Федерации в иностранную валюту с последующим отражением на основании документов, прилагаемых к выписке со счета в иностранной валюте, по дебету счета 20127510 "Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте со счета в кредитной организации" | 20123510 | 20121610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 42 | Учтены операции поступления денежных средств после конвертации иностранной валюты в валюту Российской Федерации | 20121510 | 20123610 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 44 |
| 43 | Приняты к бюджетному учету денежные средства, поступившие во временное распоряжение в безналичном порядке | 20121510 | 30401730 | Приказ МФ РФ N 162н, п. 45 |