Файл: Лекции Специалист административнохозяйственной деятельности.docx

	обслуживание исполнения бюджета
14	Возвращен остаток неиспользованных сумм специального счета в кредитной организации на банковский счет	20121510	20126610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 51

Счет 20127 "Денежные средства учреждения

в иностранной валюте на счетах в кредитной организации" <1>




<1> К валютным операциям, которые отражаются по счету 20127, относятся:

• 
  получение иностранной валюты из бюджета для приобретения по импорту оборудования, материальных запасов и др. у иностранных поставщиков;
  

• 
  получение в иностранной валюте оплаты по экспортным контрактам в рамках осуществляемой учреждением деятельности, приносящей доход;,
  
• 
  перечисление оплаты в иностранной валюте по импортным контрактам поставщикам оборудования, материальных запасов и др.;
  
• 
  предоставление (возврат) ссуд и кредитов;
  
• 
  перечисление средств по государственным и муниципальным гарантиям;
  
• 
  продажа полученной учреждением валютной выручки;
  

• 
  покупка иностранной валюты для командируемых за рубеж работников, а также для оплаты принятых учреждением денежных обязательств по контрактам (договорам) на поставку товаров (работ, услуг).
  

N п/п	Содержание операции	Корреспондирующие счета		Правовое основание
		Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	Учреждением приняты к бюджетному учету поступившие денежные средства в иностранной валюте для осуществления платежей в соответствии с бюджетной росписью, а также после конвертации валюты Российской Федерации	20127510	20123610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 52
2	Учреждением приняты к бюджетному учету поступившие наличные денежные средства	20127510	20134610	Приказ МФ РФ N

---

	в иностранной валюте из кассы			162н, п. 52
3	Учреждением приняты к бюджетному учету поступившие денежные средства в иностранной валюте с аккредитивного счета в течение одного операционного дня	20127510	20126610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 52
4	Учтено поступление денежных средств, связанное с зачислением администрируемых учреждением доходов на валютный счет учреждения	20127510	20500660	Приказ МФ РФ N 162н, п. 52
5	Учтено поступление денежных средств в отчетном году на восстановление расходов, в погашение дебиторской задолженности	20127510	20134610, 20600660	Приказ МФ РФ N 162н, п. 52
6	Учтено поступление денежных средств, связанное с возвратом ссуд и кредитов	20127510	20700640	Приказ МФ РФ N 162н, п. 52
7	Учреждением приняты к бюджетному учету поступившие денежные средства в иностранной валюте во временном распоряжении. В 18-м разряде номера счета бюджетного учета применяется код вида финансового обеспечения (деятельности) "3" - средства во временном распоряжении	20127510	30401730	Приказ МФ РФ N 162н, п. 52
8	Приняты к бюджетному учету суммы поступивших грантов и пожертвований в иностранной валюте	20127510	20581660	Приказ МФ РФ N 162н, п. 52
9	Перечислены денежные средства в иные финансовые активы, в том числе активы в управляющих компаниях	20451550 - 20453550	20127610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 52
10	Перечислены денежные средства в иностранной валюте на специальные счета учреждения в кредитной организации в течение одного операционного дня	20126510	20127610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 52
11	Перечислены денежные средства предварительной оплаты (аванс) в иностранной валюте за поставленные материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы в соответствии с заключенными государственными (муниципальными) договорами на нужды учреждения	20620560, 20630560, 20691560	20127610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 52
12	Перечислены денежные средства в оплату обязательств за поставленные материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы, а также по иным основаниям кредиторам согласно государственным (муниципальным) договорам, в том числе работникам учреждения по принятым в отношении их денежным обязательствам	30220830, 30230830, 30291830	20127610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 52
13	Учтено списание вознаграждения банку за перевод денежных средств в иностранной валюте согласно договору о банковском обслуживании	40120226	20127610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 53

---

1>1>1>

---

14	Списание со счета учреждения, открытого в уполномоченном банке, суммы денежных средств на основании поручения на продажу резидентом иностранной валюты	20123510	20127610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 53
15	Учтена положительная курсовая разница при конвертации валюты на основании Справки. Под курсовой разницей, возникающей в результате переоценки остатка средств на валютном счете, понимают разницу между рублевой оценкой этих средств на дату совершения операции по зачислению (списанию) средств на валютный счет (или на отчетную дату) и рублевой оценкой этих средств на дату предыдущего пересчета (или на отчетную дату). Положительные курсовые разницы по валютному счету образуются в случае роста курса иностранной валюты, а отрицательные - при его снижении. При этом положительные (отрицательные) курсовые разницы относятся на увеличение (уменьшение) денежных средств на счетах учреждения в иностранной валюте с отнесением курсовых разниц на финансовый результат текущего финансового года от переоценки активов (Приказ МФ РФ N 157н, п. 154)	20127510	40110171	Приказ МФ РФ N 162н, п. 54
16	Учтена отрицательная курсовая разница при конвертации валюты на основании Справки	40110171	20127610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 54
17	Учтены суммы ущерба в объеме денежных средств на счетах в кредитных организациях, не возвращенных учреждению (при условии наличия решения суда о признании кредитной организации банкротом)	20981560	20127610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 53
18	Учтен возврат излишне полученных доходов	20521560, 20531560, 20570560, 20581560	20127610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 53
19	Перечислены суммы бюджетных кредитов, выданных другим бюджетам бюджетной системы РФ в иностранной валюте	20702540	20127610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 53
20	Получены и оприходованы в кассу денежные средства в иностранной валюте на расходы учреждения (командировочные)	20134510	20127610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 53

---

Счет 20134 "Касса"

N п/п	Содержание операции	Корреспондирующие счета		Правовое основание
		Дебет	Кредит

1	2	3	4	5
1	Оприходованы денежные средства в кассу на расходы учреждения, поступившие с лицевого счета, открытого в финансовом органе (органе казначейства). Накануне осуществляется операция по списанию денежных средств с лицевого счета на нужды учреждения: дебет счета 21003560 "Расчеты по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств" кредит счета 30405000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом". Оформление и учет кассовых операций учреждения осуществляют в соответствии с требованиями Указания Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У, если иное не определено нормативным правовым актом, регулирующим порядок ведения кассовых операций получателями бюджетных средств. Казенное учреждение определяет лимит остатка наличных денег в кассе в соответствии с Приложением к Указанию Банка России N 3210-У	20134510	21003660	Приказ МФ РФ N 162н, п. 48, 49
2	Оприходованы денежные средства в кассу учреждения на расходы, поступившие с банковского счета	20134510	20121610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
3	Оприходованы в кассу учреждения денежные средства, возвращенные работниками в качестве остатка неиспользованных подотчетных сумм, выданных на операционные и хозяйственные расходы	20134510	20800660	Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
4	Оприходованы в кассу денежные средства, возвращенные работниками учреждения в качестве остатка неиспользованных подотчетных сумм, выданных на командировочные расходы	20134510	20812660	Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
5	Оприходованы денежные средства во временном распоряжении в кассу учреждения, поступившие с лицевого счета, открытого в финансовом органе (органе казначейства). В 18-м разряде номера счета бюджетного учета применяется код вида финансового обеспечения (деятельности) "3" - средства во временном распоряжении	20134510	21003660	Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
6	Оприходованы денежные средства во временном распоряжении в кассу учреждения, поступившие с банковского счета. В 18-м разряде номера счета бюджетного учета применяется код вида финансового обеспечения (деятельности) - "3" средства во временном распоряжении	20134510	20121610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 49
7	Оприходованы в кассу учреждения денежные средства во временном распоряжении. В 18-м разряде номера счета бюджетного учета применяется код вида финансового обеспечения (деятельности) "3" - средства во временном распоряжении	20134510	30401730	Приказ МФ РФ N 162н, п. 49

---