Файл: Лекции Специалист административнохозяйственной деятельности.docx

44	Приняты к бюджетному учету денежные средства, поступившие во временное распоряжение из кассы учреждения	20121510	21003660	Приказ МФ РФ N 162н, п. 45
45	Учреждением возвращены денежные средства владельцу или переданы по назначению в установленном порядке	30401830	20121610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 45
46	Учтены операции по перечислению денежных средств подотчетным лицам на оплату труда, работы, услуги и пр.	20810560, 20820560, 20830560, 20860560, 20891560	20121510	Приказ МФ РФ N 162н, п. 44

Счет 20123 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути" <1>

1>1>1>1>1>

---

<1> Денежными средствами в пути признаются денежные средства (Приказ МФ РФ N 157н, п. 162):

• 
  перечисленные учреждению, зачисленные не в один операционный день;
  

• 
  переведенные с одного счета учреждения на другой счет, в том числе при осуществлении операций с использованием (дебетовых) банковских карт, при условии перечисления (зачисления) денежных средств не в один операционный день.
  

N п/п	Содержание операции	Корреспондирующие счета		Правовое основание
		Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	Учтено выбытие денежных средств из кассы учреждения при их внесении с использованием банковских карт через банкомат (пункт выдачи наличных денежных средств, электронный терминал или другое техническое средство, предназначенное для совершения операций с использованием карт), а также выбытие при передаче наличных денежных средств инкассаторам	20123510	20134610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
2	Учтены операции по приему оплаты услуг (товаров, работ) с использованием расчетных (дебетовых) карт получателя услуг (товаров, работ) через платежный терминал, установленный в кассе учреждения	20123510	20531660	Приказ МФ РФ N 162н, п. 47

---

3	Учтены операции возврата дебиторской задолженности подотчетных лиц с использованием расчетных (дебетовых) карт плательщиков через платежный терминал, установленный в учреждении	20123510	20800660	Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
4	Учтены операции возврата дебиторской задолженности (авансы, за недостачу, порчу и т.д.) с использованием расчетных (дебетовых) карт плательщиков через платежный терминал, установленный в учреждении	20123510	20600660, 20900660	Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
5	Учтены операции выбытия денежных средств из кассы учреждения в иностранной валюте для зачисления на счет в кредитной организации согласно объявлению на взнос наличными при условии их зачисления на счет учреждения в кредитной организации в операционный день, отличный от дня перечисления	20123510	20134610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
6	Учтены операции по конвертации валюты Российской Федерации (рублей) в иностранную валюту	20123510	20121610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
7	Учтена положительная курсовая разница при конвертации на основании справки	20123510	40110171	Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
8	Учтена отрицательная курсовая разница на основании справки	40110171	20123610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
9	Учтено зачисление на лицевой счет учреждения сумм, инкассированных наличных денег, а также сумм, внесенных с использованием расчетных (дебетовых) карт через банкомат, сумм полученных оплат, возвратов дебиторской задолженности с применением расчетных (дебетовых) карт плательщиков через платежный терминал, установленный в учреждении	30405000	20123610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
10	Учтены денежные средства, сданные из кассы учреждения на счет, при условии их зачисления в операционный день, отличный от дня сдачи из кассы	21003560	20123610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
11	Учтено поступление (зачисление) денежных средств в иностранной валюте на валютный счет в кредитной организации из кассы учреждения при условии их зачисления в операционный день, отличный от дня сдачи из кассы	20127510	20123610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
12	Учтено поступление (зачисление) средств в иностранной валюте на счет в кредитной организации после конвертации валюты Российской Федерации (рублей) в иностранную валюту	20127510	20123610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
13	Сформированы расходы в сумме оплаты услуги кредитной организации по конвертации иностранной валюты	40120226	20123610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 47

---

14	Получателем бюджетных средств учтены предоставленные бюджетом средства в иностранной валюте для осуществления платежей в соответствии с бюджетной росписью с последующим их отражением по дебету счета 20127510 "Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте на счет в кредитной организации" и кредиту счета 20123610	20123510	30404200, 30404300, 30404500, 30404800	Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
15	Получателем бюджетных средств учтены предоставленные бюджетом средства в иностранной валюте для осуществления платежей в соответствии с бюджетной росписью, но не поступившие на отчетную дату с последующим отражением поступления средств, перечисленных на счет в прошлом отчетном периоде: дебет счета 20121510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации" кредит счета 20123610 "Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути" (в рублях); дебет счета 20127510 "Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте на счет в кредитной организации" кредит счета 20123610 "Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути" (в иностранной валюте)	20123510	30404200, 30404300, 30404500, 30404800	Приказ МФ РФ N 162н, п. 47
16	Получателем бюджетных средств учтен возврат неиспользованных бюджетных средств со счетов в кредитной организации на лицевые счета в случае, если они не зачислены в текущем периоде на лицевой счет с последующем отражением в периоде, следующем за отчетным, по дебету счета 30404000 "Внутриведомственные расчеты" и кредиту счета 20123610	20123510	20121610, 20127610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 47

---

Счет 20126 "Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации"

N п/п	Содержание операции	Корреспондирующие счета		Правовое основание
		Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	Учреждением перечислены денежные средства на специальный счет в кредитной организации с банковских счетов для расчетов с поставщиками	20126510	20121610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
2	Учреждением перечислены денежные средства на специальный счет в кредитной организации с валютного счета для расчетов с поставщиками	20126510	20127610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
3	Учреждением перечислены денежные средства на специальный счет в кредитной	20126510	30405000	Приказ МФ РФ N

	организации с лицевого счета, открытого в органе казначейства (финансовом органе)			162н, п. 51
4	Учреждением перечислены денежные средства со специального счета в кредитной организации на предварительную оплату (авансы) приобретенных объектов основных средств (право собственности переходит к учреждению на дату получения имущества)	20631560	20126610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
5	Учреждением перечислены денежные средства со специального счета в кредитной организации на предварительную оплату (авансы) приобретенных нематериальных активов (право собственности переходит на дату получения имущества)	20632560	20126610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
6	Учреждением перечислены денежные средства со специального счета в кредитной организации на предварительную оплату (авансы) приобретенных непроизведенных активов (право собственности переходит к учреждению на дату получения имущества)	20633560	20126610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
7	Учреждением перечислены денежные средства со специального счета в кредитной организации на предварительную оплату (авансы) приобретенных материальных запасов (право собственности переходит к учреждению на дату получения имущества)	20634560	20126610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
8	Учреждением перечислены денежные средства со специального счета в кредитной организации на приобретение объектов основных средств - иного движимого имущества (право собственности переходит к получателю в момент отгрузки имущества поставщиком)	10731310	20126610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
9	Учреждением перечислены денежные средства со специального счета в кредитной организации на приобретение материальных запасов - иного движимого имущества (право собственности переходит к получателю в момент отгрузки имущества поставщиком)	10733340	20126610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
10	Учреждением перечислены денежные средства со специального счета в кредитной организации на приобретение объектов основных средств и материальных запасов - предметов лизинга (право собственности переходит к получателю в момент отгрузки имущества поставщиком)	10740300	20126610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
11	Учреждением перечислены денежные средства со специального счета в кредитной организации на приобретение услуг, выполнение работ	30221830 - 30226830	20126610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
12	Возвращен остаток неиспользованных сумм специального счета в кредитной организации на валютный счет	20127510	20126610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 51
13	Возвращен остаток неиспользованных сумм специального счета в кредитной организации на лицевой счет, открытый в органе, осуществляющем кассовое	20123510	20126610	Приказ МФ РФ N 162н, п. 51

---