Файл: Формирование  и использование  прибыли предприятия.pdf

Рисунок 7. Доли чистой прибыли, отчисленные

в фонды за 2020 год

Главной задачей анализа распределения и использования при­были является изучение тенденция и пропорций, образованных в про­цессе распределения прибыли за отчетный период по сравнению с ба­зисным в динамике. По полученным результатам можно дать рекомен­дации по наиболее рациональному использованию прибыли.

Для анализа распределения и использования прибыли пред­приятия АО «Арсенал Недвижимость» воспользуемся данными табли­цы 3.1. Для анализа используем «метод разниц».

Изменение отчислений в фонды специального назначения за счет изменения чистой прибыли можно рассчитать по следующей формуле:

∆Ф(П) = ∆ЧП ^. К₀,

где ∆Ф(П) - приращение фонда за счет изменения чистой прибыли, ЧП - приращение суммы чистой прибыли, К₀ - коэффици­ент отчислений от чистой прибыли в соответствующий фонд за базис­ный период.

1. Фонд накопления:

∆Ф_н(П) = - 9022 ^. 0,25 = - 2255,5.

За счет изменения чистой прибыли, отчисления в фонд накоп­ления уменьшились на 2255,5 тыс. руб.

1. Фонд потребления:

∆Ф_п(П) = - 9022 ^. 0,13 = - 1172,9.

За счет изменения чистой прибыли, отчисления в фонд по­требления уменьшились на 1172,9 тыс. руб.

1. Дивиденды:

∆Ф_Д(П) = - 9022 ^. 0,55 = - 4962,1.

За счет изменения чистой прибыли, сумма выплаты дивиден­дов уменьшились на 4962,1 тыс. руб.

1. Нераспределенная прибыль:

∆Ф_нп(П) = - 9022 ^. 0,7 = - 631,5.

За счет изменения чистой прибыли, нераспределенная при­быль уменьшились на 631,5 тыс. руб.

На размер отчислений в фонды оказывает влияние изменение коэффициента отчислений от чистой прибыли. Чтобы рассчитать уро­вень этого влияния используем формулу:

∆Ф(К) = (К₁ – К₀) ^. ЧП₁

где ∆Ф(К) - приращение фонда от изменения коэффициента отчислений, К К - базисный и отчетный коэффициенты отчисления, ЧП; - чистая прибыль за отчетный период.

• 1. Фонда накопления:

∆Ф_н(К) = (0,28 - 0,25) ^. 64447 = 1933.

За счет изменения коэффициента отчислений от чистой при­были, отчисления в фонд накопления увеличились на 1933 тыс. руб.

• 1. Фонд потребления:

∆Ф_п(К) = (0,12 - 0,13) ^. 64447 = - 644,5.

За счет изменения коэффициента отчислений от чистой при­были, отчисления в фонд потребления уменьшились на 644,5 тыс. руб.

---

• 1. Дивиденды:

∆Ф_д(К) = (0,55 - 0,55) ^. 64447 = 0.

За счет изменения коэффициента отчислений от чистой при­были, сумма выплаченных дивидендов не изменилась. 4. Нераспределенная прибыль:

∆Ф_нп(К) = (0,05 - 0,07) ^.64447 = - 1289.

За счет изменения коэффициента отчислений от чистой при­были, нераспределенная прибыль уменьшилась на 1289 тыс. руб.

Чтобы обобщить все полученные данные, сформируем свод­ную таблицу.

Таблица 6

Влияния факторов (суммы чистой прибыли и коэффици­ента отчисления) на размер отчислений в фонды предприятия, тыс. руб.

Вид фонда	Сумма отчисле­ний, тыс. руб.		Откло­нение	Отклонение, в том числе за счет:
	2019	2020		ЧП	ТУ* Котч.
Накопления	18 367	18 045	-322	-2 256	1 933
Потребления	9 551	7 734	-1 817	-1 173	-645
Дивиденды	40 408	35 446	-4 962	-4 962	0
Нераспреде­ленная при­быль	5 143	3 222	-1 920	-632	-1 289

Из данных таблицы следует, что на изменение суммы отчис­лений в фонд потребления повлияло уменьшение коэффициента от­числений на 1173 тыс. руб., а за счет влияния чистой прибыли отчис­ления в фонд потребления уменьшились на 645 тыс. руб.

На изменение суммы отчислений на нераспределенную при­быль повлияло уменьшение коэффициента отчислений на 1289 тыс. руб., а за счет влияния чистой прибыли на 632 тыс. руб.

Изменения отчислений в фонд накопления увеличились за счет влияния коэффициента отчислений на 1933 тыс. руб. и уменьши­лись за счет чистой прибыли на 2256 тыс. руб.

На уменьшение отчислений на дивиденды в 4962 тыс. руб. по­влияла чистая прибыль, коэффициент отчислений на дивиденды ника­кого эффекта не произвел.

Проанализировав в текущей главе полученные результаты, мы приходим к выводу, что увеличение себестоимости, коммерческих и управленческих расходов в отчетном периоде плохо отражается не только на прибыли, но и отрицательно влияет, в конечном счете, на ее распределение. Чтобы изменить ситуацию на предприятии, нужно раз­работать пути для оптимизации прибыли.

2.4 Рекомендации по оптимизации формирования и ис­пользования прибыли АО «Арсенал Недвижимость»

Финансовый анализ является важной частью в анализе прибы­ли. Так как получение прибыли - это одна из главных целей любого коммерческого предприятия, без анализа финансового состояния не обойтись.

---

В данной исследовательской работе мы пытались обобщить показатели, которые используются в финансовом анализе, определить, как производится анализ формирования, использования и распределе­ния прибыли, а также определить какие факторы наиболее сильно вли­яют на показатели прибыли. Исходя из полученных данных, можно определить дальнейшие перспективы и путь роста для предприятия.

По итогам произведенной работы, мы предлагаем комплекс мер, с помощь которых можно добиться увеличения анализируемого показателя, т.е. увеличения прибыли:

1. Уменьшение себестоимости продукции.
2. Уменьшение коммерческих расходов.
3. Предпринять дополнительные меры мотивации работников.
4. Повышение квалификации работников.

Приведенные выше меры должны позволить предприятию по­высить свою прибыль и улучшить эффективность работы.

Проведя исследование, мы выяснили, что наибольшее отрица­тельное влияние на уменьшение прибыль от продаж оказывает себе­стоимость продукции. В отчетном периоде себестоимость продукции выросла на 40543 тыс. руб., что повлекло за собой уменьшение прибы­ли на 27212,2 тыс. руб.

Чтобы понять, как можно уменьшить себестоимость продаж, рассмотрим структуру себестоимости в таблице 7

Таблица 7

Структура и динамика себестоимости продаж АО «Ар­сенал Недвижимость», тыс. руб.

Показатель	Базовый пе­риод, 2019	Отчетный период, 2020	Отклоне­ние
Себестоимость про­даж, в том числе:	162 940	203 483	40 543
Амортизация ОС	17 923	24 446	6 522
Ресурсоснабжение	61 917	81 228	19 311
Ремонт капиталь­
ный/текущий	43 994	49 266	5 272
Аренда земли	9 776	13 491	3 715
Техническое обслужи­
вание	6 518	8 265	1 748
Оплата труда	3 259	3 570	311
Охрана труда и имуще­ства	9 776	16 538	6 762
Уборка террито­рии/помещений	3 259	5 116	1 857
Прочие расходы	6 518	1 564	-4 954
Доля в себестоимости продаж, %
Амортизация ОС	11%	12%	1%
Ресурсоснабжение	38%	40%	2%
Ремонт капиталь­
ный/текущий	27%	24%	-3%
Аренда земли	6%	7%	1%
Техническое обслужи­вание	4%	4%	0%
Оплата труда	2%	2%	0%
Охрана труда и имуще­ства	6%	8%	2%
Уборка террито­рии/помещений	2%	3%	1%
Прочие расходы	4%	1%	-3%

---

Наибольшую долю в структуре капитала в размере 40 зани­мает ресурсоснабжение предприятия. В него входит водоснабжение, газоснабжение, теплоснабжение, электроснабжение и водоотведение.

В 49266 тыс. руб. обходится текущие и капитальные ремонты, это составляет 24 себестоимости продаж.

Амортизация основных средств составляет 12 от себестои­мости продаж, а именно 24466 тыс. руб.

Охрана труда и имущества обходится предприятию в 16538 тыс. руб., в процентном отношении к себестоимости 8%.

Далее по структуре находится аренда земли, которая составля­ет 7 себестоимости продаж.

Техническое обслуживание составляет 4% или 8625 тыс. руб.

На уборку территории и мест общественного пользования тра­тится 5116 тыс. руб.

Остальные расходы относятся на оплату труда и прочие, 3570тыс. руб. и 1564 тыс. руб. соответственно.

Исходя из данных таблицы , мы предлагаем сократить рас­ходы на охрану труда и имущества, а также уборку территории и мест общественного пользования. Сокращения расходов этих статей можно добиться с помощью услуги «аутсорсинг».

Аутсорсинг - это комплекс мероприятий, направленных на передачу предприятием определенных процессов и функций другой организации.

Существует множество видов аутсорсинга, например: бухгал­терский, IT аутсорсинг, аутсорсинг персонала, юридический аутсор­синг, логистический, производственный (промышленный).

Аутсорсинг позволяет снизить затраты, сократить численность рабочих, сконцентрировать все действия на основной деятельности, получить более качественные услуги.

Эффект, полученный в результате аутсорсинга, проанализиру­ем в следующем разделе.

Также, проанализировав во второй главе факторы, влияющие на изменение прибыли от продаж, выяснилось, что в связи с ростом коммерческих расходов на 9566 тыс. руб. прибыль от продаж упала на 7593,3 тыс. руб. Чтобы понятие, какие меры нужно предпринять для уменьшения коммерческих расходов, рассмотрим их структуру и ди­намику в таблице 8.

Таблица 8

Структура и динамика коммерческих расходов АО «Ар­сенал Недвижимость», тыс. руб.

Показатель	Базовый пе­риод, 2019	Отчетный период, 2020	Отклонение
Коммерческие рас­ходы, в том числе:	24 112	33 678	9 566
Расходы на рекламу	8 623	9 520	897
Страхование и соц. программы	482	869	387
Канцелярские рас­ходы	121	124	3
Налог на землю	4 126	4 543	417
Налог на имущество	7 621	8 126	505
ТО транспортных средств	482	1 560	1 078
Прочие расходы	2 665	8 936	6 271
Доля в коммерческих расходах, %
Расходы на рекламу	35,8%	28,3%	-7%
Страхование и соц программы	2 %	2,6%	1%
Канцелярские рас­ходы	0,5%	0,4%	-0,1%
Налог на землю	17,1%	13,5%	-4%
Налог на имущество	31,6%	24,1%	-7%
ТО транспортных средств	2%	4,6%	3%
Прочие расходы	11,1%	26,5%	15%

---

Расходы на рекламу за отчетный период составили 28,3 от всех коммерческих расходов, а именно 9520 тыс. руб. Но в отношении к базисному периоду они сократились на 7 .

Налоги на землю и имущество в общей сумме составили 12169 тыс. руб., это 13,5% и 24,1% соответственно.

Технологическое обслуживание транспортных средств состав­ляет 4,6: от коммерческих расходов, а именно 1560 тыс. руб.

Страхование автотранспорта и недвижимости составило 869 тыс. руб. или 2,6 от общей суммы коммерческих расходов.

Оставшиеся 8936 тыс. руб. отнесены в прочие расходы и со­ставляют 26,5

В связи с тем, что на данный момент предприятие использует свои транспортные средства для перевозки своих сотрудников и аген­тов на объекты предприятия, технологическое обслуживание занимает не последнюю строчку в структуре расходов. Для того, чтобы умень­шить расходы по этой строке, мы предлагаем осуществлять транспор­тировку сотрудников и агентов на личных автомобилях, тем самым ликвидируем расходы на обслуживание транспортных средств. Пред­приятие возьмет на себя расходы на бензин.

Внимательный подход к сотрудникам, своевременное поощ­рение и реагирование на промахи - залог успешной работы. Для того, чтобы сотрудники предприятия выполняли свою работу более эффек­тивно, предложим несколько мер для повышения мотивации работни­ков:

• дополнительные выплаты за выполнение плана (премии, бо­нусы, повышенный процент от заключенных сделок);
• льготные условия приобретения услуг организации;
• улучшение работы труда и технического оснащения;
• повышение квалификации персонала за счет предприятия;
• организация ежеквартальных тимбилдингов.

Для начала рассчитаем, сколько средств уходит на охрану труда и имущества, а именно, сколько средств предприятие тратит на заработную плату работникам охраны.

На данный момент на предприятии работаю 12 охранников с окладом в 30 тыс. руб. Рассчитаем годовую заработную плату:

30000 ^. 12 ^. 12 = 4320000 руб.

Прибегнув к услуги аутсорсинг охраны труда мы выберем та­риф для предприятий с количеством рабочих «более 30». Он составля­ет 25 тыс. руб. в месяц. Рассчитаем годовую стоимость услуги аутсор­синга:

25000 ^. 12 = 300000 руб.

Из чего следует, что предприятие может сэкономить на охране труда и имущества 4020 тыс. руб. (4320 тыс. руб. -300 тыс. руб.).

Исходя из таблицы 3.2, следует, что на уборку территории и помещений тратится 5116 тыс. руб. Для того, чтобы сократить эти рас­ходы мы также воспользуемся услугой аутсорсинг.

---