Файл: Управление доходами и расходами организации (на примере ооо росжилинвест).docx
Добавлен: 30.11.2023
Просмотров: 54
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Коэффициенты ликвидности предприятия
| Показатель | Значение показателя | Изменение показателя | |||
| 2019 | 2020 | 2021 | 2020 | 2021 | |
| Общий коэффициент ликвидности баланса | 2,25 | 3,57 | 18,22 | 1,31 | 14,66 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности (срочности) | 0,67 | 1,05 | 3,31 | 0,39 | 2,25 |
| Коэффициент «критической оценки» | 3,50 | 5,40 | 31,28 | 1,90 | 25,88 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 4,06 | 6,53 | 34,37 | 2,47 | 27,84 |
Коэффициент текущей ликвидности характеризует степень общего покрытия всеми оборотными средствами предприятия суммы его краткосрочных обязательств.
На конец 2020 года коэффициент текущей ликвидности имеет значение, соответствующее норме (6,53 при нормативном значении 2).
На конец 2021 года коэффициент текущей ликвидности имеет значение, выше нормы (34,37 при нормативном значении 2). Это говорит о том, что у предприятия имеются достаточный объем свободных ресурсов, которые были образованы благодаря собственным источникам. Оборотные средства в компании формируются хорошо, однако, существенные накопления запасов возможно связаны с неэффективным руководством над активами или же данная компания не использует по максимуму свои возможности по получению займов и кредитов.
За весь рассматриваемый период коэффициент текущей ликвидности вырос на 27,84. Для коэффициента быстрой ликвидности нормативным значением является 1. В данном случае его значение составило 31,28. Это говорит о наличии у организации ликвидных активов, которыми можно погасить наиболее срочные обязательства. При норме 0,2 значение коэффициента абсолютной ликвидности составило 3,31. За 2021 год коэффициент вырос на 2,25.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает возможность предприятия моментально выполнить краткосрочные обязательства, не полагаясь на мобилизацию дебиторской задолженности. Рекомендуемое значение для данного коэффициента находится в интервале 0,2–0,5. У данного предприятия коэффициент абсолютной ликвидности за весь рассматриваемый период выше нормы.
Под устойчивостью финансового положения понимают способность предприятия своевременно осуществлять расчетные отношения и формировать необходимые ресурсы за счет собственных и долгосрочных привлекаемых источников. Совокупность различных коэффициентов дает
возможность разносторонне оценить структуру баланса, их цель – выявить степень зависимости предприятия от кредиторов и инвесторов. Финансовая устойчивость также характеризуется рядом коэффициентов (таблица 4).
Таблица 4
Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия
| Показатель | Значение показателя | Изменение показателя | ||||
| 2019 | 2020 | 2021 | 2020 | 2021 | ||
| Коэффициент автономии | 0,79 | 0,86 | 0,97 | 0,07 | 0,11 | |
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | 0,27 | 0,16 | 0,03 | –0,11 | –0,13 | |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,75 | 0,85 | 0,97 | 0,1 | 0,12 | |
| Коэффициент устойчивости финансирования | 0,79 | 0,86 | 0,97 | 0,07 | 0,11 | |
| Коэффициент обеспеченности запасов | 5,54 | 4,91 | 10,8 | –0,63 | 5,89 | |
Коэффициент автономии организации на конец 2020 года составил 0,86. Данный коэффициент характеризует степень зависимости организации от заемного капитала. Полученное здесь значение говорит о слишком осторожном отношении ООО «Росжилинвест» к привлечению заемных денежных средств (собственный капитал составляет 86 % в общем капитале организации), коэффициент автономии за год заметно вырос (+0,07).
По состоянию на 2021 года составил 0,97. Полученное значение говорит о неоправданно высокой доли собственного капитала (97 %) в общем капитале. За весь рассматриваемый период отмечено явное повышение коэффициента автономии, составившее 0,11.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает, сколько заемных средств приходится на 1 рубль собственных, его критическим ограничением считается единица. Чем ниже значение
показателя, тем выше финансовая устойчивость и независимость предприятия от заемного капитала и обязательств.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует долю собственных оборотных средств во всех оборотных средствах предприятия. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на 2020 год равнялся 0,85. Коэффициент демонстрирует вполне соответствующее нормальномузначение.
На 2021 года коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами равнялся 0,97; это на 0,12 выше значения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами на первый день анализируемого периода. Значение коэффициента является, без сомнения, хорошим. За 2021 год рассматриваемый период коэффициент устойчивости финансирования увеличился с 0,86 до 0,97 (на 0,11).
Значение коэффициента на последний день анализируемого периода вполне соответствует норме (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет 97 % Для определения типа финансовой устойчивости проводят анализ соотношения запасов и затрат (ЗЗ) и источников формирования запасов и затрат (ИФЗ).
Определение типа финансовой устойчивости предприятия проводится в таблице 5.
Таблица 5
Тип финансовой устойчивости предприятия, в тыс. руб.
| Показатель | Значение показателя | Изменение показателя | |||
| 2019 | 2020 | 2021 | 2020 | 2021 | |
| 1 Капитал и резервы | 1974 | 1977 | 2471 | 3 | 494 |
| 2 Внеоборотные активы | 345 | 264 | 202 | –81 | –62 |
| 3 Собственные оборотные средства СОС | 1629 | 1713 | 2269 | 84 | 556 |
| 4 Долгосрочные обязательства ДЗИ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5 Краткосрочные обязательства КЗИ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 6 Общая величина основных источников формирования запасов и затрат ИФЗ | 1629 | 1713 | 2269 | 84 | 556 |
| 7 Общая величина запасов и затрат ЗЗ | 294 | 349 | 210 | 55 | –139 |
| 8 Излишек (+), или недостаток (–) собственных оборотных средств (стр.3–стр.7) | 1335 | 1364 | 2059 | 29 | 695 |
| 9 Излишек (+), или недостаток (–) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников СОС+ДЗИ (стр. 3+стр. 4–стр.7) | 1335 | 1364 | 2059 | 29 | 695 |
| 10 Излишек (+), или недостаток (–)общей величины основных источников запасов и затрат ИФЗ | 1335 | 1364 | 2059 | 29 | 695 |
| 11 Тип финансовой устойчивости | Абсолют ная устойчи- вость | Абсолютн аяустойчи -вость | Абсолютн аяустойчи -вость | | |
У данного предприятия абсолютная финансовая устойчивость. Абсолютная устойчивость финансового состояния показывает, что запасы и затраты полностью покрываются собственными оборотными средствами. Предприятие практически не зависит от кредитов. Данное предприятие не использует внешние источники финансирования в своей хозяйственной деятельности.
Ниже в таблице приведены основные финансовые результаты деятельности ООО «Росжилинвест».
При анализе прибыли необходимо рассмотреть состав балансовой прибыли, её структуру, динамику (таблица 6).
Таблица 6
Анализ состава, структуры и динамики балансовой прибыли в тыс. руб.
| Показатель | Значение показателя | Изменение показателя | ||||
| 2019 | 2020 | 2021 | 2020 | 2021 | ||
| Выручка | 11 926 | 10 373 | 9 680 | –1 553 | –693 | |
| Расходы по обычным видам деятельности | 11 533 | 10 370 | 9 186 | –1 163 | –1 184 | |
| Прибыль (убыток) от продаж | 393 | 3 | 494 | –390 | 491 | |
| Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате | – | – | – | – | – | |
| Прибыль до уплаты процентов и налогов | 393 | 3 | 494 | –390 | 491 | |
| Проценты к уплате | – | – | – | – | – | |
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | – | – | – | – | – | |
| Чистая прибыль (убыток) | 393 | 3 | 494 | –390 | 491 | |
Из таблицы следует, что за 2020 год организация получила прибыль от продаж в размере 494 тыс. руб., что равняется 5,1 % от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от продаж выросла на 491 тыс. руб., или в 164,7 раза.
Анализ доходов и расходов организации ООО «Росжилинвест» за период 2019–2021 годы
Данные для проведения анализа доходов и расходов организации сведем в таблицу 8.
Таблица 8
Исходные данные для проведения анализа доходов и расходов в тыс. руб.
| Показатель | Значение показателя | Изменение показателя | ||||
| 2019 | 2020 | 2021 | 2020 | 2021 | ||
| Доходы по обычным видам деятельности | 6182 | 6118 | 5642 | –64 | –476 | |
| Прочие доходы | 2581 | 820 | 186 | –1761 | –634 | |
| Общая величина доходов | 8763 | 6938 | 5828 | –1825 | –1110 | |
| Расходы по обычным видам деятельности | 6027 | 6118 | 5259 | 91 | –859 | |
| Прочие расходы | 2353 | 817 | 75 | –1536 | –742 | |
| Общая величина расходов | 8370 | 6935 | 5334 | –1435 | –1601 | |
Из данных таблицы 8 следует, что в период с 2019–2021 года произошло снижение и расходов, и доходов организации.
В 2020 году в составе доходов наибольшее снижение (на 1761 тыс. руб.) наблюдается по прочим доходам. Это связано с тем, что в 2019 году ООО «Росжилинвест» производил работы по замене кровли по программе «Капитальный ремонт многоквартирных домов», в 2020 году таких работ не производилось. Это же и повлияло на уменьшение прочих расходов (на 1 536 тыс. руб.).