Файл: Анализ деятельности банков.pdf

Собранная и систематизированная информация дает возможность для проведения непосредственно самого анализа. Анализ полученной информации проводится в несколько этапов, пример в приложении 1.

Анализ баланса банка стартует с предварительного этапа. На данном этапе производится считываие баланса, а также приготовление к аналитической работе. Выполняется структуризация отдельных статей баланса, в частности группировка статей актива, а также пассива в соответствии с установленными критериями, затем проверяется соответствие единичных групп пассива и актива согласно срокам, разновидностям затрат и их источникам, категориям контрагентов, но кроме того выполнение нормативных требований ЦБ и внутренних правил банка. В Дальнейшем выполняется подсчет нормативных и оценочных характеристик, требуемых для анализа, которые отражаются в сводных таблицах. В зависимости от задач и подобранных способов анализа, форма и состав сводных таблиц имеют все шансы быть различными, по этой причине следует разобрать более результативные формы наглядного изображения полученных данных.

Вторая стадия называется собственно-аналитическим. На данной стадии описываются приобретенные расчетные показатели объемов, структуры, динамики, связи анализируемых показателей, а также готовится заключение по результатам аналитической деятельности.

Последним является заключительная стадия, когда привлекаются всевозможные эксперты для оценки итогов анализа, а также формирования рекомендаций по улучшению и совершенствованию деятельности банка.

Тем Не Менее, итоги анализа никак не могут и не должны быть единственным и абсолютным критерием для конечного решения о финансовом состоянии банка. Зачастую материальной основы анализа для извлечения определенных и полностью правдивых результатов мало. Нужен еще интеллект, достаточно большой уровень квалификации специалистов, но кроме того дополнительные данные об банке.

После выполнения анализа общего финансового состояния банка согласно сведениям сводной отчетности выполняются при потребности анализа структурных подразделений, групп однородных операций (сделок) и анализ определенных сделок.

Методом экономического анализа является единое, неотъемлемо взаимозависимое изучение работы финансового предприятия с применением математических, статистических, учетных, а также иных способов обработки данных.

Система экономического анализа данных деятельности банка содержит статистический банк и банк математических моделей.

---

Статистический банк представляет собой комплект как традиционных, так также современных статистических способов обработки данных. Более обширно используются следующие: способ сравнения, способ группировки, способы наглядного изображения итогов анализа, способ коэффициентов, индексный способ, способ системного анализа, а также способ элиминирования.

На сегодняшний день все больше начали прибегать к наиболее совершенным статистическим способам анализа, таким как: регрессионный и корреляционный , кластерный, дисперсионный, факторный, аналитического выравнивания, скользящих средних для раскрытия трендов, моделирования показателей работы банков.

Банк математических моделей - совокупность моделей, подготовленных с целью решения оптимизационных вопросов. Ключевые из них: модель покупательского поведения, модель системы ценообразования, модель возможного поведения конкурентов, модель оптимизации организационной структуры а также др.

Банк математических моделей содействует внушительному облегчению работы руководителей банка по части выработке стратегии, а также принятию управленческих решений. Но необходимо заметить, то что нельзя совершенно точно описать все без исключения процессы, протекающие в реальной жизни математически. По Этой Причине более целесообразным считается рациональное сочетание в использовании математических моделей, а также традиционных способов исследования имеющейся данных.

Метод группировки позволяет исследовать финансовые явления и их взаимосвязи, взаимозависимости, раскрывать воздействие на исследуемый показатель определённых факторов, выявлять выражение этих либо других закономерностей, характерных работе финансовых предприятий. Метод группировки дает возможность с помощью систематизации данных баланса банка разобраться в сути анализируемых явлений, а также действий. Благодаря этому находят решение довольно непростые вопросы исследования. К Примеру, применение функциональной группировки статей банковского баланса по конфигурациям инвестиции банковских средств и типам источников дает возможность найти решение проблемы "очищения" статей баланса от "грязных" брутто-показателей.

Метод сравнения необходим для извлечения полного представления о работе финансового предприятия. Этот способ дает возможность установить обстоятельства и уровень влияния отклонений и динамических изменений, к примеру, фактической ликвидности от нормативной, проявить резервы роста доходности банковских операций, а также уменьшения операционных расходов. Однако следует иметь в виду, что обстоятельством применения метода сравнений считается абсолютная соотносимость сравниваемых показателей, то есть присутствие единства в методике их подсчета. Именно поэтому применяют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.

---

Интерес для практической работы и управления банком обладает никак не только лишь внутрибанковский сравнительный анализ, а также сопоставление ключевых важнейших показателей прибыльности, ликвидности, надежности с данными остальных банков. Этот способ анализа называют межбанковским сравнительным анализом, его применяют, банки-корреспонденты, потенциальные клиенты и пайщики банка с целью оценки результативности банковского менеджмента.

Метод коэффициентов используется с целью раскрытия количественной связи меж разными статьями, разделами или группами статей баланса. Одновременно с ним можно применить методы группировки а также сравнения. Используя метод коэффициентов возможно вычислить удельный вес конкретной статьи в общем объеме актива или пассива либо в соответствующем разделе баланса. Метод коэффициентов необходим для контроля достаточности капитала, уровня ликвидности, величины рискованности операций финансовых предприятий со стороны ЦБ РФ. Его возможно применять также при количественной оценке операций по рефинансированию.

Методы наглядного отображения итогов анализа, одним с которых является метод табулирования. Применяя этот способ, весьма немаловажно определить количество и виды таблиц, которые будут оформляться согласно результатам проделанного исследования. Существенное значение при этом имеет порядок оформления данных таблиц.

Ещё одним методом наглядного отображения установленных результатов является графический метод, который дает возможность в варианте кривых распределения или диаграмм сравнивать итоговые данные экономического анализа. Присутствие данном графичный способ больше применяют с целью прогноза стоимости, определения времени покупки, а также продажи ценных бумаг на рынке, с целью диверсификации инвестиций с использованием корреляционно-регрессионного и дисперсионного анализа, но кроме того уменьшения рисков вложения капитала банка.

Индексный метод достаточно популярный метод в статистике. В экономическом анализе банковской деятельности его используют в основном с целью изучения деловой активности финансового предприятия.

Метод системного анализа - более результативный метод анализа данных на сегодняшний день. Индексный метод дает возможность регулировать непростые управленческие задачи, базируясь на обработке целых массивов информации, а не единичных информационных фрагментов.

Метод элиминирования позволяет проявить воздействие каждого фактора в единый показатель с помощью устранения воздействия остальных факторов. Одним из способов элиминирования является метод цепных подстановок. Условием использования данного метода считается присутствие мультипликативной формы связи, благодаря которой факторы выступают сомножителями. Суть данного метода состоит в поочередной смене базисной величины частных показателей фактической величиной и поочередном измерении воздействия каждого показателя. В завершение вводится алгебраическая совокупность воздействия всех факторов на результат.

---

Разновидностями метода цепных подстановок являются методы относительных и абсолютных разниц. Их преимуществом по сравнению с другими считается наиболее компактная форма записи. При методе абсолютных разниц измеряют перемены результативного показателя под воздействием каждого из отдельно взятых факторов. Соответственно, значение отклонения фактического значения фактора от изначального и умножают на фактические значения всех факторов, предшествовавших рассматриваемому, а также на базисные - всех дальнейших факторов. Метод относительных разниц состоит в том, что увеличение результативного показателя под воздействием определённого фактора определяют, умножив базисное значение на фактический результат.

Широкое распространение получили модели и методы нефакторного анализа. К ним относятся экспертный, структурный, функциональный анализ.

Наиболее известен из методов экспертного анализа CAMELS, или метод описательной модели. Методика CAMELS имеет иерархическую структуру, в которой общая надежность банка разделяется на шесть основных компонентов: Capital Adequacy (достаточность капитала); Asset Quality (качество активов); Management (управление); Earning (доходность); Liquidity (ликвидность); Sensitivity to Market Risk (чувствительность к рыночному риску).

Используя структурный анализ можно обнаружить главные источники денежных ресурсов финансового предприятия, а также назначения их использования.

Функциональный анализ позваляет определить роль банка в финансовом рынке, раскрыть его специализацию, дать оценку надежности, кредитоспособности и платёжеспособносте2. Анализ состояния собственных и привлеченных средств (пассивов) банка

Анализ работы финансового предприятия нужно начинать с пассива, определяющего источники средств, соответственно пассивные операции в основном определяют условия, формы, а также направления применения банковских ресурсов, то есть структура и состав активов. При этом нужно заметить, что пассивные операции исторически исполняют определяющую и первичную роль относительно активных операций, учитывая тот факт, что требуемым условием для реализации активных операций считается достаточность денежных средств банка, показанных в пассиве.

Главными статьями пассива баланса коммерческого банка считаются: капитал, сальдо, резервы счета прибылей, а также убытков и привлеченные на текущие, депозитные, сберегательные и другие счета денежные средства клиентов и банков-корреспондентов. Подобным способом, в пассиве баланса банка отражаются все до одного источники формирования банковских ресурсов, которые собираются банком для получения прибыли.

---

Пассивы банка в общем можно разделить на две группы: собственный капитал (и приравненные к нему статьи), получаемый за счет первичной эмиссии ценных бумаг коммерческого банка и отчислений от прибыли, идущих на формирование или увеличение фондов; привлеченные и заемные средства, получаемые за счет депозитных операций банка и кредитов от других юридических лиц.

Анализ структуры пассива целесообразно начинать с выявления размера собственных средств банка, а также их доли в формировании общей суммы баланса.

ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

2.1Анализ собственных средств, привлеченных и заемных средств банка

Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка, за счет которого банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность. Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций. Они играют важную роль и для оценки финансового положения банка. Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получит.

Ключевым элементом капитала банка, или базисным капиталом, должен быть оплаченный акционерный капитал и объявленные резервы. Базисный капитал банка можно легко определить из отчетности банков. Он оказывает существенное влияние на формирование прибыльности банковских операций и конкурентоспособность. Именно эта часть капитала банка рекомендована для расчета коэффициента достаточности капитала.

Анализ базисного (уставного) капитала банка является важным разделом анализа собственных средств. Данный анализ включает: анализ динамики общего размера капитала; анализ факторов, влияющих на изменение размера капитала; анализ норматива достаточности каптала; анализ факторов, влияющих на изменение норматива достаточности капитала.

---