Файл: Анализ деятельности банков.pdf

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях наличие разнообразных факторов, влияющих на деятельность коммерческих банков, ужесточение нормативных требований Цен- трального банка РФ, конкуренции между кредитными организациями и кризисные явления в банковской сфере требуют совершенствования процессов управления и контроля, что неосуществимо без проведения .

Проведение анализа деятельности банков – это совокупность определенных методов и приемов всестороннего исследования финансово-экономической деятельности коммерческого банка, основанных на принципах полноты, системности, наличия единой цели, согласованности и одновременности анализа и направленных на комплексное выявление и оценку резервов повышения эффективности банковской деятельности с целью реализации стратегии развития банка. Проведение комплексного анализа позволяет всесторонне оценить достигнутые результаты, определить финансово-экономические, организационно-технические, социальные резервы повышения эффективности банковского бизнеса и может служить объективной информационной базой для принятия управленческих решений.

Актуальность данной темы определена тем, что значимое влияние на финансовые процессы любого государства имеет банковский сектор

Неблагоприятные изменения макроэкономической ситуации в стране предполагают совершенствование деятельности банков. Прежде всего, это касается совершенствования корпоративного управления и внутреннего контроля в банках, что неосуществимо без использования современных методов комплексного анализа их деятельности. Комплексный анализ проводится для полного раскрытия исходного финансово-экономического потенциала деятельности коммерческого банка; выявления влияния факторов на формирование финансово-экономических результатов, а также эффективности его деятельности. В процессе анализа дается оценка не только отдельным группам полученных результатов, но и всей их совокупности в неразрывной связи. В условиях кризиса наблюдается дефицит финансовых ресурсов для многих банков, в связи с этим с целью привлечения потенциальных инвесторов для банков повышается необходимость в проведении такого анализа

ГЛАВА 1 СУЩНОСТЬ И ПОНЯТИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

---

1.1СУЩНОСТЬ, СОДЕРЖАНИЕ И ОБЪЕКТЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ

Экономический анализ банковской сферы деятельности равно как область научных знаний предполагает собою концепцию специализированных знаний, нацеленных для: изучения финансово-экономических движений в их взаимосвязи и взаимообусловленности, объективных финансовых законов также условий, под влиянием которых они проходят;
выработку научно аргументированных подходов к оценке итогов работы коммерческого банка, его экономического расположения, уровня стабильности развития, проводимой финансово-кредитной политики также соединенных с ее реализацией рисков; формирование научных методов и способов анализа; разработку новых аналитических показателей а также коэффициентов, являющихся начальной факторной системой; выявление способностей также возможностей формирования информационно-аналитического обеспечения а также методов его формализованного представления; аналитическое обоснование управленческих решений, финансовых проектов а также прогнозов, объективную оценку их выполнения; обобщение современного научно-исследовательского а также фактического навыка в области анализа а также моделирования становления экономических процессов, продвижение его в области финансово-кредитных взаимоотношений. Экономический анализ в банковской отрасли – это научно-практическая работа, нацеленная на получение, обработку, интерпретацию информации о финансово-экономических действиях а также явлениях, условиях объективного и субъективного характера, под влиянием каковых появляются коммерческие риски а также формируются итоги работы банка.

Содержанием экономического анализа деятельности банков являются:

изучение влияния процессов, совершающихся в экономике, на банковскую отрасль в целом, группы банков а также отдельные банки; обнаружение полезных и негативных факторов влияния данных процессов на банк а также их численное измерение; результативное, качественное составление плана банковской деятельности а также объективная анализ исполнения планов; формирование информативной базы с целью принятия управленческих решений; количественная оценка влияния управленческих решений на экономическое положение банка. Предметами экономического анализа банковской деятельности считаются: ресурсы банка, общее направление их развития а также размещения; активы банка, их качество а также состав; личная хозяйственная активность банка; конечные экономические итоги работы банка, складывающиеся под влиянием объективных и субъективных условий. Экономический анализ имеет дело с хозяйственными процессами а также окончательными результатами, складывающимися под влиянием объективных факторов, к каким принадлежат внешние воздействия, экономическая «среда обитания». Но эти внешние воздействия реализуются в ходе работы банка посредством субъективные факторы — определенные заключения а также работа конкретного лица. Также анализ банковской деятельности дает возможность дать оценку качество принимаемых (субъективных) управленческих решений. Следовательно при верной постановке аналитической деятельности управление коммерческого банка способено видеть подробно и наглядно положение банка а также применять аналитические исследования при принятии решений.

---

В связи с нужд возможно анализировать как единичные нюансы банковской деятельности (к примеру, расположение активов, структуру пассивов и т.п.), таким образом также любое нюансы в совокупности, т.е. осуществлять целостный анализ, что дает возможность дать оценку способности банка в реализации поставленных целей, конкурентоспособность, возможности развития за счет внутренних источников, результативность проводимых действий, приемлемость установленных управленческих решений.
Анализ всякого банка сдвигается в результате к рассмотрению данного «магического треугольника» — доходность, ликвидность, риск. Так Как банк — коммерческая организация. В его уставе отмечено, то что задача деятельность банка — извлечение прибыли. Таким Образом, он стремится к максимизации прибыльности собственных действий а также минимизации затрат. В То Же Время банк решает весьма немаловажную проблему повседневного поддержания ликвидности. В ходе собственной работы банк подвергается разным рискам. Чем больше прибыльность, тем больше угроза также, следовательно, возможность утраты ликвидности. Наиболее прибыльные операции также наиболее опасны, а увеличение риска водит к уменьшению ликвидности. Анализ допускается начинать с любого из компонентов, поочередно переключаясь с одного к другому, что находит отражение в стадиях экономического анализа. Цель анализа всех компонентов – объективная анализ итогов работы по их управлению а также возможностей развития банка.

Цель анализа состоит в:

объективной многофакторной оценке итогов работы банка, его нынешного и перспективного финансового расположения, степени стабильности развития; выявлении резервов повышения рыночной цены банковского учреждения, увеличении эффективности применения собственных денежных средств банка; создании и обосновании бизнес-планов а также предсказании уровня возможности банкротства; подготовке альтернатив обоснованных управленческих выводов по части увеличения эффективности работы а также достижению стратегических целей и вопросов формирования банка. Задача анализа напрямую зависит от интересов клиентов итогов анализа: потребителей интересует высоколиквидность, стабильность банка; муниципальные органы в принципе должны интересовать только налоги; акционеров интересует дивиденды и доход. Управление банка интересуется полной информации, а также цель анализа – данную информацию предоставить.Цели анализа достигаются в следствии решения установленных в согласовании с ними задач, которые рассматривают их с учетом имеющихся возможностей проведения анализа (информативного обеспечения разбора, технических а также методичных средств его выполнения, степени квалификации объекта разбора — финансового специалиста). Задачи и цели экономического анализа в банковской отрасли устанавливают его роль а также значимость в управлении работой коммерческого банка, складывающейся из взаимозависимых функций, самыми существенными из которых в системе управления является планирование, контроль и организация. Экономический анализ необходимо рассматривать как определенную среду реализации всех функций управления в банке. Выявление сущности анализа в банковской отрасли было бы неполноценным в отсутствии изучения его ключевых форм и видов.

---

1.2 ВИДЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Существуют довольно большое количество разновидностей экономического анализа работы банков, которые смогут быть систематизированы согласно разным критериям. По периодичности выполнения анализ балансов возможно систематизированть данным способом: ежедневный, еженедельный (декадный), ежемесячный, квартальный, полугодовой, ежегодный и т.д. В зависимости от диапазона исследуемых вопросов отличают анализ банков полный а также тематический (операционный, финансовых итогов, критериальный). Оба варианта разбора исполняются на основе соблюдения принципа комплексности. Но в случае если при полном анализе изучаются все стороны деятельности коммерческого прдприятия, т.е. равно как внешние, так и внутренние его связи, в таком случае при тематическом рассматривается ограниченная область задач (анализ ликвидности, прибыльности, рискованности операций, изучение структуры кредитов и др.). С Целью адекватной оценки работы банка необходимо выполнение полного анализа банка.
Согласно характеру и цели изучения отличают предварительный, контрольно-оперативный, итоговый а также прогнозный анализ. Предварительный анализ используется при оценке состояния счетов с целью раскрытия потенциалов осуществления коммерческим банком тех или иных операций. К контрольно-оперативному анализу прибегают в процессе текущей деятельности банка с целью оценки соблюдения нормативов ликвидности и других характеристик, принятия незамедлительных мер, которые обеспечивают их выполнение, но кроме того приобретение максимальных доходов. Итоговый (дальнейший) анализ применяется для установления производительности работы коммерческого предприятия за исследуемый отрезок времени а также раскрытии резервов повышения прибыльности. Прогнозный анализ производят с целью моделирования ожидаемых итогов в грядущем периоде а также установления последующих направлений денежно-кредитной политики. Разновидностью прогнозного анализа считаются фьючерсный, экстраполятивный, интерполятивный, вариантный, конъюнктурный, экспериментальный а также др. Чаже всего в банковской сфере применяют вариантный анализ, в котором сравниваются нормативные а также ряд предполагаемых фактических показателей. Вариантный анализ применяется с целью контроля за показателями, выявления особенностей возникновения текущих и перспективных проблем, выявления ответственности каждого за работу банка, поддержки при принятии управленческого решения, предоставления наилучшего взаимодействия внутри финансового предприятия. Экстраполятивный и интерполятивный (перспективный) анализ базируется на 2-ух типах моделирования: интерполяции и экстраполяции, что подразумевает пребывание недостающего показателя внутри либо в соответствии с этим за пределами имеющегося ряда динамики.

---

В зависимости от применяемых статистических методов выделяют соответствующие варианты анализа: корреляционный, регрессионный, факторный, дисперсионный, кластерный, мультипликационный, аппроксимационный а также др. По Части использующимся критериям оценки выделяют: анализ соотношения между прибылью и риском, анализ ликвидности а также оценочный анализ, делящийся на экспертный, базирующийся на экспертных оценках; трендовый, исследующий тенденции изменения единичных показателей; казуальный, изучающий зависимости, так и обстоятельства их появления; утилитарный, определяющий полезность, доходность; рейтинговый, образованный для установлении рейтинга надежности банков; сравнительный, оптимизационный а также др. В зависимости от предмета изучения, анализ баланса коммерческого предприятия делят на функциональный, структурный, операционно-стоимостный а также народнохозяйственный. В следствии выполнения функционального анализа оценивается работа финансового предприятия в целом, его специализация, взаимоотношения с контрагентами. Данный анализ дает возможность проанализировать проблемы эффективности и соответствия исполняемых финансовым предприятиям функций по данным задачам, какие стоят пред ним. Во время проведения функционального анализа в счет берётся единая сумма баланса, отношение собственных а также привлеченных средств, часть межбанковских операций в совокупном объеме ресурсов и их инвестиций. Нужно понимать, что часть определенной банковской операции в общей сумме баланса дает возможность обнаружить ключевое направление в работе финансового предприятия. По Этой Причине обнаружение более успешных операций в ходе анализа дает возможность преобразовать работу финансового предприятия в направлении извлечения наибольшей прибыли. Структурный анализ касается единичные типы активно-пассивных операций, но кроме того структуру прибыли, затрат и доходов банк. Операционно-стоимостный анализ дает возможность оценивать стоимость и рентабельность банковских услуг, а также конкретных операций. Соответственно, он содействует выработке ключевых направлений ссудно-депозитной политики банка, в области взаимоотношения к конкретным контрагентам, с целью извлечения наибольшей прибыли. Народнохозяйственный анализ дает возможность установить банковские доходы и размах активно-пассивных операций. Соответственно предусматривает уровень роли коммерческого банка в создании денежной массы и ссудного фонда государства. Анализ масштабности активно-пассивных действий ведется путем сравнения объемов определенных типов действий с средним, либо абсолютным значением схожих показателей в области банковской системы в целом.

---