Файл: Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций ( Экономическая сущность и содержание финансовых ресурсов).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Основу функционирования коммерческих предприятий составляют финансовые ресурсы, рост которых способствует повышению возможностей банков в удовлетворении текущих и инвестиционных потребностей субъектов хозяйствования и домохозяйств в дополнительных финансовых ресурсах. В то же время сегодня в условиях финансовой нестабильности в России заметно обострились проблемы формирования и использования ресурсов.

Вопросы, связанные с ресурсным обеспечением коммерческой деятельности, исследовали зарубежные и отечественные ученые: Балихина, Н.В., Барышникова, Н.С., Боннер, Е.А., Вотинцева Р. С., Галанов, В.А. и др. Отдавая должное существующим исследованиям, и не умаляя их значимости, стоит отметить, что среди ученых нет единого подхода к определению финансовых ресурсов, допускается подмена таких понятий как "ресурсы" и "финансовые ресурсы" и другие.

Объектом исследования является ПАО Сбербанк.

Предметом исследования является исследование эффективности использования финансовых ресурсов коммерческой организации.

Целью данного исследования является провести анализ научных утверждений относительно определение сущности финансовых ресурсов, провести анализа и оценку эффективности использования финансовых ресурсов.

В рамках поставленной цели, в работе будет решен ряд задач:

- определить экономическую сущность и содержание финансовых ресурсов банка;

- изучить методику анализа эффективности использования финансовых ресурсов банка;

- провести анализ эффективности использования финансовых ресурсов ПАО Сбербанк;

- разработать мероприятия по повышению эффективности использования финансовых ресурсов ПАО Сбербанк.

Глава 1. Теоретические аспекты анализа и оценки эффективности использования финансовых ресурсов

1.1 Экономическая сущность и содержание финансовых ресурсов

---

Основу функционирования коммерческих предприятий составляют финансовые ресурсы, рост которых способствует повышению возможностей банков в удовлетворении текущих и инвестиционных потребностей субъектов хозяйствования и домохозяйств в дополнительных финансовых ресурсах.

В то же время в экономической литературе нет единого четкого подхода к определению сущности финансовых ресурсов, что обусловлено сложностью структуры и их разнообразием.

Современный этап развития экономики страны определяется высоким динамизмом и интегрированностью процессов во всех ее звеньях, углублением межхозяйственных связей и активным взаимодействием с мировым сообществом.

Важное место в этих процессах отводится банковской системе как финансовому посреднику и координатору движения финансовых ресурсов. Банки аккумулируют денежные ресурсы, осуществляя одновременно их перераспределение между различными субъектами рынка. В то же время в контексте успешного функционирования банков в современных условиях выделяется проблема их ресурсного обеспечения как основы деятельности. Стоит отметить, что в современной экономической литературе существуют различные, часто дискуссионные взгляды на понимание и трактовку сущности понятия «банковские ресурсы» в зависимости от тех или иных критериев, авторы вкладывают в раскрытие содержания этого понятия и в итоге определяют его окончательную формулировку. Некоторые авторы не дают четкого разграничения понятий «банковские ресурсы», «банковский капитал»,

«собственный капитал банка», таким образом отождествляя их.

Большинство ученых отождествляют финансовые ресурсы банков и банковские ресурсы. При этом банковские ресурсы определяют, как основу деятельности любого банка, так как процессы формирования ресурсов и предоставления займов находятся в тесной взаимосвязи. Для выяснения сущности финансовых ресурсов банка сравним научные подходы ученых (Приложение 1).

Рассматривая экономическое содержание ресурсов банков, отметим, что их перелив осуществляется на кредитной основе и является своеобразным товаром. Потребительская стоимость банковских ресурсов заключается в способности функционировать как капитал и приносить доход в виде ссудной прибыли, что является составной банковской прибыли. Учитывая это считается, что понятие «ресурсы коммерческих банков» может иметь два аспекта.

Во-первых, традиционные банковские ресурсы представляют собой аккумулированные банком временно свободные средства хозяйства и населения в условиях обеспечения обязательств собственности или долга для дальнейшего размещения на рынке с целью получения прибыли.

---

Во-вторых, помимо традиционных банковских ресурсов, в данное понятие можно включить и реальные возможности банка не только аккумулировать средства в обязательства долга и обязательства собственности, но и возможности изымать прибыль от проведения доходных банковских операций (доходных активных, комиссионных и посреднических операций). Размер прибыли должен быть достаточным для окупаемости привлеченных и заимствованных ресурсов и постепенного роста капитала банка. Именно понимание банковских ресурсов в широком аспекте выдвигает на центральное место проблему управления активами / пассивами.

Итак, можно согласиться с мнением Балихиной, Н.В.[5, c. 38], что ресурсы банка – это совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении банка и используемых им для осуществления кредитных, инвестиционных и других активных операций.

Ольхова, Р.Г[21]. рассматривает сущность банковских ресурсов через призму понятия «банковский капитал». Исходя из анализа теоретической сущности, понятие «капитал» определяют, как отношения экономической собственности между различными субъектами по поводу формирования активов, в том числе денежных средств в банке и их использования с целью присвоения максимальных прибылей. При выяснении сущности банковского капитала указанные авторы выделяют материально-вещественное содержание и общественную форму. К материально-вещественной структуре банковского капитала относят средства труда (банковскую технику, здания) и различные виды денежных средств (собственные, привлеченные и заимствованные). Общественная форма банковского капитала - это совокупность отношений собственности между различными экономическими субъектами по поводу привлечения, использования и присвоения денежных средств.

Трактовка финансовых ресурсов банка определяется спецификой деятельности банковских учреждений, которые, с одной стороны, выступают как финансовые институты, участвующие в перераспределении свободных финансовых ресурсов, а с другой - как субъекты хозяйствования, которые используют финансовые ресурсы в своей деятельности.

Как считает Боннер, Е.А., ресурсы отдельно взятого банка - это совокупность денежных средств и выраженных в денежной форме материальных и финансовых активов, которые находятся в распоряжении банков и могут быть использованы ими для кредитно-инвестиционных операций и предоставления банковских услуг[7, c. 61].

Меркулова, И.В. считает, что ресурсы всей банковской системы - это особое экономическое понятие, выражающее совокупность экономических отношений по поводу создания, распределения и использования средств банковской системой на макроэкономическом уровне. Наличие мультипликационного эффекта при создании ресурсов банков, деятельность центральных банков с эмиссии платежных средств делают весьма проблематичным определение совокупных ресурсов банковской системы страны путем арифметического суммирования ресурсов отдельных банков[19].

---

Банковские ресурсы целесообразно рассматривать как в микроэкономическом, так и в макроэкономическом аспектах (рис. 1).

Рисунок 1 - Макро и микроэкономические аспекты формирования ресурсов банков

Для уточнения, более глубокого понимания и дальнейшего выяснения сути, и экономической природы ресурсов банка необходима научно обоснованная их классификация как в обобщенном виде, то есть по наиболее существенным признакам и критериям, так и в детализации - по источникам их формирования и по составляющим компонентам.

В экономической литературе классифицируют банковские ресурсы по различным признакам: по источникам образования, экономическим содержаниям, местом мобилизации, возможностью прогнозирования размеров ресурса, возможностью использования (табл. 1).

Таблица 1 - Классификация финансовых ресурсов банка

Классификационные признаки банковских ресурсов
Источник образования	- собственные - привлеченные - заимствованные
Экономическое содержание отражения в балансе банка	- задолженность перед НБУ - задолженность перед другими банками - задолженность перед клиентами - ценные бумаги собственного долга - другие обязательства - собственный капитал банка
Место мобилизации	- мобилизованные самим банком - приобретенные в других банках (в том числе НБ)
Возможность прогнозирования величины ресурсов	- подлежат прямому или опосредованному прогнозированию - не подлежат прогнозированию
Отображение в учете	- балансовые - внебалансовые
Срок нахождения в распоряжении банка	- постоянные - временные
Возможность образования	- постоянные - стабильные - нестабильные
Цена привлечения	- дорогие - дешевые - бесплатные

Наиболее распространенной в современной экономической литературе является классификация ресурсов банка по источникам их формирования, согласно которой выделяют собственные, привлеченные и заимствованные (заемные) ресурсы.

В то же время отдельные авторы, не выделяя заимствованные ресурсы, включают их в привлеченные, исходя с того, что это «чужие» для банка ресурсы (обязательства банка перед вкладчиками и кредиторами), то есть сформированы за счет внешних источников. С таким взглядом на структуризацию ресурсов банка невозможно не согласиться, поскольку осуществленное таким образом разделение ресурсов банка следует из их экономической природы и поэтому является вполне аргументированным и логичным как с теоретической, так и практической точек зрения.

---

Кроме того, необходимо отметить, что банковские ресурсы, часто отождествляют с банковским капиталом, классифицируют именно с позиций капитала.

Одной из составляющих ресурсов банка являются свои средства, которые являются источником внутреннего происхождения.

Как считают Световцева Т.А. и Енютина М.А., к собственным средствам относят средства уставного, резервного, страхового и других капиталов банка, которые формируются за счет прибыли, а также нераспределенная прибыль прошлых и текущего годов. Для анализа финансово-экономических показателей банковской деятельности и расчета экономических нормативов используется регулятивный капитал[24].

По мнению Гореловой Е.Э. собственные ресурсы - лишь отправная точка для организации банковского дела, а их роль в значительной степени сводится к обеспечению доходности и финансовой устойчивости банка.

Наибольшая часть пассивов банка, что в несколько раз превышает его собственные средства, - привлеченные средства, которые определяет специфику банка как посредника в сфере финансовых отношений. Привлеченные средства выступают основным источником формирования ресурсов банка, которые в дальнейшем направляются для использования в форме проведения активных операций. В банковской практике все счета клиентов, открытые в банке, обобщенно называют депозитами, а, следовательно, привлеченные средства - депозитными обязательствами.

Этот источник формирования ресурсов является традиционным в банковской практике, однако с развитием отечественного рынка, привлечения отечественной банковской системы в мировые интеграционные процессы возрастает роль другого источника формирования ресурсов банка - заемных средств.

Зозуля, В.В. в своей работе указывает, что заимствованные средства имеют существенное значение для поддержки текущей банковской ликвидности и поэтому активно используются банками. Операцию заимствования средств называют покупкой фондов, а источник заимствования – недепозитными обязательствами банка. Отличительной особенностью заемных средств, исходя из механизма их аккумуляции, является то, что в этом случае их формирование осуществляется при непосредственной инициативе банка, в то время как при формировании привлеченных ресурсов инициаторами выступают клиенты банка[15].

Поскольку классификация ресурсов банка по источникам их формирования является определяющей среди других, учитывая значительный научный и практический интерес, структуру ресурсов банка по составляющим элементам отражено на рис. 2.

---