Файл: Аудит и финансовый анализ2201103. 10. Комплексная оценка.pdf

Тюленева Н.А., Гаинбихнер М.А., Гаинбихнер К.А.
ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
5
Таблица 3
АНАЛИЗ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ЗАО «РАЙФФАЙЗЕНБАНК»
Сумма по состоянию на дату отчета
Изменение за период
Базисный период
01.10.09
Текущий период
01.10.10
Всего,
тыс. руб.
Удельный
вес, %
Всего,
тыс. руб.
Удельный
вес, %
Темп
роста,
%
Абсолютный
прирост,
тыс. руб.
Влияние на измене-
ние общего объема
обязательств
Обязательства
0
V
å
0
0
V
/
V
1
V
å
1
1
V
/
V
0
1
V
/
V
0
1
V
V
-
å
-
0
0
1
V
/
V
V
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ
14 123 0,003 0
0,0 0,0
-14123 0,00
Средства кредит- ных организаций
181 787 236 40,4 136 156 486 32,3 74,9
-45 630 750
-10,15
Средства клиентов (не- кредитных организаций)
252 291 848 56,1 266 152 782 63,1 105,5 13 860 934 3,08
В т.ч. вклады физи- ческих лиц
131 440 805 29,2 141 702 672 33,6 107,8 10 261 867 2,28
Выпущенные долго- вые обязательства
10 000 076 2,2 11 094 508 2,6 110,9 1 094 432 0,24
Прочие обязательства
3 570 674 0,8 4 319 350 1,0 121,0 748 676 0,17
Резервы на воз- можные потери
1 989 242 0,4 3 936 205 0,9 197,9 1 946 963 0,43
Всего обязательств
377 490 100,0 498 005 100,0 93,8
-27 993 868
-6,23
Автокредитование по-прежнему остается важной ча- стью розничного бизнеса ЗАО «Райффайзенбанк». По данным на 1 января 2010 года, доля автокредитов в общем объеме задолженности физических лиц соста- вила 29,6% (23,3 млрд. рублей). За 2009 год клиентам было предоставлено более 7 000 автокредитов, более
90% которых составляют кредиты на приобретение новых автомобилей иностранных марок.
Стратегия развития продукта предусматривает рабо- ту со стабильным сегментом клиентов, постоянно про- живающих и работающих по месту нахождения банка,
приобретающих относительно недорогой автомобиль иностранной марки.
В 2009 году Райффайзенбанк продолжил улучшать свою продуктовую линейку, предложив своим клиен- там ряд новых услуг:
· страхование жизни и здоровья заемщика по программам автокредитования;
· бесплатное досрочное погашение автокредита в любой момент;
· возможность оформления автомобиля на супругу(а) за- емщика.
Ключевым направлением развития данного сегмента стала партнерская работа с автопроизводителями и ключевыми автодилерами. В 2009 году банк продол- жил участие в федеральной программе «Форд в кре- дит»; кроме того, была запущена новая федеральная специальная программа «GM-Finance» совместно с компанией General Motors. В декабре 2009 года Банк вступил в государственную программу субсидирования процентных ставок на приобретение автомобилей.
В 2010 году Райффайзенбанк увеличил долю при- сутствия на рынке автокредитования, продолжив со- трудничество с партнерами, предлагая конкурентоспо- собные продукты и качественный сервис и упростив процедуру оформления автокредитов для клиентов.
По итогам 2009 года ипотечный портфель Райффай- зенбанка составил порядка 27,7 млрд. рублей. Однако,
несмотря на увеличение риска в сегменте и неблаго- приятную ситуацию на рынке недвижимости, банк не прекращал выдачу кредитов, поскольку ипотека была и остается стратегически важным розничным продук- том. В настоящий момент Райффайзенбанк предлага- ет клиентам новые условия ипотечного кредитования,
понизив процентные ставки и комиссии, увеличив мак- симальный срок кредита, а также сделав остальные условия интересными и выгодными для клиентов бан- ка. В целом эффективность использования активов банка, определяемая как доля работающих активов в совокупных активах банка, повысилась с 96,3% до
97,1% (на 01.10.2010).
Для анализа и оценки обязательств банка восполь- зуемся табл. 3.
Обязательства банка за период с 01.10.2009 по
01.10.2010 сократились на 6,2%. Основным источни- ком привлеченных средств банка являются средства клиентов (63,1% обязательств). Привлеченные сред- ства физических лиц за год увеличились на 5,5% и приблизились к 13 860 934 тыс. рублей. Клиентам предлагается широкий спектр срочных и специальных вкладов по конкурентоспособным ставкам. На 100%
сократились привлеченные банком кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ. Сократились также долго- вые обязательства и привлеченные средства кредит- ных организаций на 25,1%. Существенно на 97,9%
увеличились резервы на возможные потери.
Для оценки финансовой устойчивости «Райффай- зенбанка» воспользуемся табл. 4
[6].
Таблица 4
АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ЗАО «РАЙФФАЙЗЕНБАНК»
Показатели
01.10.2008
01.10.2009
01.10.2010
Прирост
за 2010 год, %
Собственные средства (капитал), тыс. руб.
5 006 6528 60 087 048 66 320 757 10,37
Активы, тыс. руб.
521 575 735 506 891 969 486 720 588
-3,98
Коэффициент финансовой устойчивости (отношение собственного капитала к активам)
0,10 0,12 0,14 14,95

АУДИТ И ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ
2’2011
6
Оптимальное значение коэффициента финансовой ус- тойчивости составляет 0,08-0,15. Данные табл. 4 под- тверждают рейтинг «Райффайзенбанка» как стабильного и финансово устойчивого банка. Причем за рассматри- ваемые три периода значение коэффициента финансо- вой устойчивости возросло, что связано с опережающи- ми темпами роста собственного капитала банка по срав- нению с его активами. Сокращение активов произошло в связи с влиянием финансового кризиса.
Достаточность капитала как в абсолютном, так отно- сительном выражении подтверждает надежность бан- ка (рис. 4). За 2008-2010 гг. наблюдается рост уровня достаточности капитала. За рассматриваемые три го- да собственные средства банка существенно возрос- ли: в 1,3 раза по сравнению с 2008 годом и составили на 01.10.2010 г. 66,3 млрд. рублей.
10,3 15,9 17,8 50,1 60,1 66,3 0
10 20 30 40 50 60 70
*01.10.08
*01.10.09
*01.10.10
Норматив достаточности капитала, %
Собственные средства (капитал), млрд. руб.
Рис. 4. Достаточность капитала банка
Анализ и оценка финансовых результатов деятель- ности банка направлены на выявление основных ви- дов доходов и расходов банка, оказавших наибольшее влияние на формирование конечного результата дея- тельности – чистой прибыли, оценку факторов и при- чин, вызвавших ее изменение. С этой целью необхо- димо провести структурно-динамический анализ дохо- дов, расходов, прибыли, факторный анализ прибыли.
Анализ структуры и динамики доходов «Райффай- зенбанка» проведем с использованием табл. 5.
Основным источником доходов банка по-прежнему остаются процентные доходы (64,44%). Вместе с тем,
несмотря на их сокращение в абсолютных величинах,
их доля в совокупных доходах банка увеличилась на
0,94%. Это связано как с абсолютным, так и относи- тельным снижением непроцентных доходов. Основ- ным источником сокращения непроцентных доходов были доходы от операций с ценными бумагами, дохо- ды от участия в капитале других юридических лиц и прочие операционные доходы. Комиссионные доходы банка увеличились на 520 532 тыс. руб. и составили 5 381 552 тыс. руб., их доля в совокупных доходах вы- росла с 7,96% до 11,58%. В целом совокупные доходы банка сократились на 23,88%.
Чистые процентные доходы увеличились за рас- сматриваемый период на 22% и на 01.10.2010 г. со- ставили 21351 млн. руб. (рис. 5).
Рис. 5. Динамика чистых процентных
доходов ЗАО «Райффайзенбанк»
Наиболее общим показателем доходности коммер- ческого банка является показатель, характеризующий величину дохода или прибыли банка, приходящейся на одного работника (табл. 6).
Таблица 5
АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ И ДИНАМИКИ ДОХОДОВ ЗАО «РАЙФФАЙЗЕНБАНК»
Изменение за период
Базисный период
01.10.09
Текущий период
01.10.10
Статьи доходов
Всего,
тыс. руб.
Удельный
вес, %
Всего,
тыс. руб.
Удельный
вес, %
Абсолютный
прирост, тыс.
руб.
Темп
роста, %
Влияние на
темп прироста
совокупных
доходов
Процентные доходы
38 932 288 63,75 29 954 508 64,44
-8 977 780 76,94 0,147
Комиссионные доходы
4 861 020 7,96 5 381 552 11,58 520 532 110,71 0,009
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцени- ваемыми по спра- ведливой стоимости
852 729 1,40 435 288 0,94
-417 441 51,05 0,007
Чистые доходы от операций с ино- странной валютой
1 476 032 2,42 4 509 994 9,70 3 033 962 305,55 0,050
Доходы от участия в капитале других юридических лиц
99 154 0,16 2 626 0,01
-96 528 2,65 0,002
Прочие операцион- ные доходы
14 848 220 24,31 61 99 958 13,34
-8 648 262 41,76 0,142
Всего доходов
61 069 443 100,00 46 483 926 100,00
-14 585 517 76,12 0,239

Тюленева Н.А., Гаинбихнер М.А., Гаинбихнер К.А.
ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
7
Таблица 6
ВЕЛИЧИНА ПРИБЫЛИ И ДОХОДА В РАСЧЕТЕ НА ОДНОГО СОТРУДНИКА ЗАО «РАЙФФАЙЗЕНБАНК»
Показатели
01.10.2009 01.10.2010 Абсолютный прирост за год, тыс. руб. Прирост за год, %
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
2 046 265 10 772 950 8 726 685 4,26
Валовые доходы, тыс. руб.
61 069 443 46 483 926
-14 585 517
-0,24
Численность сотрудников, чел.
10 731 9 403
-1328
-0,12
Величина прибыли, приходящейся на одного ра- ботника, тыс. руб.
191 1146 955 5,01
Величина дохода, приходящегося на одного работ- ника, тыс. руб.
5691 4944
-747
-0,13
Таблица 7
АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ И ДИНАМИКИ РАСХОДОВ ЗАО «РАЙФФАЙЗЕНБАНК»
Изменение за период
Базисный период
01.10.09
Текущий период
01.10.10
Статьи расходов
Всего,
тыс. руб.
Удельный
вес, %
Всего,
тыс. руб.
Удельный
вес, %
Абсолютный при-
рост, тыс. руб.
Темп
роста, %
Влияние на темп
прироста совокуп-
ных расходов
1. Процентные рас- ходы
17 777 677 30,12 8 602 888 24,09
-9 174 789 48,39
-15,54 2. Комиссионные расходы
906 752 1,54 1 112 129 3,11 205 377 122,65 0,35 3. Операционные расходы
26 738 491 45,30 20193292 56,55
-6 545 199 75,52
-11,09 4. Резервы
13 600 258 23,04 5 802 667 16,25
-7 797 591 42,67
-13,21
Всего расходов
59 023 178 100,00 35 710 976 100,00
-23 312 202 60,50
-39,50
За отчетный период величина прибыли до налогооб- ложения, приходящаяся на одного работника, увели- чилась на 5,01%, при этом валовые доходы, приходя- щиеся на одного работника, сократились. На измене- ние данных показателей оказала влияние оптимизация численности персонала банка.
Анализ структуры и динамики расходов «Райффай- зенбанка» проведем с использованием табл. 7
[6].
Значительная доля в расходах банка принадлежит операционным расходам (56,55%). На втором месте по величине находятся процентные расходы, их доля со- ставила 24,09%. В целом совокупные расходы банка сократились на 39,5%, в том числе:
· 15,54% за счет сокращения процентных расходов;
· 11,09% за счет сокращения операционных расходов;
· 13,21% за счет снижения резервов.
Целью деятельности коммерческого банка является получение прибыли, максимизация ее величины,
обеспечение ее постоянного роста. В этом смысле це- ли деятельности «Райффайзенбанка» успешно реали- зуются. Так, в 2008 году был достигнут значительный рост доходов по основным видам бизнеса, что обеспе- чило значительное увеличение чистой прибыли до
5621554 тыс. руб. (таблица 8). В период кризиса при- быль банка существенно сократилась. В 2010 году си- туация значительно изменилась, прибыль банка вы- росла почти в 5 раз.

Таблица 8
ДИНАМИКА ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ БАНКА
Показатель 01.10.08
01.10.09
01.01.10
Темп роста за
2010 год, %
Чистая при- быль, тыс. руб.
5 621 554 1 309 576 6 811 070 520
Оценить влияние основных показателей деятельно- сти банка на величину полученной им за отчетный пе- риод прибыли позволяет факторный анализ. Прове- дем факторный анализ прибыли «Райффайзенбанка»
на основе многофакторной мультипликативной модели по формуле.
Чистая прибыль Собственный капитал *
Прибыль после уплаты налогов
*
*
Прибыль до уплаты налогов
Прибыль до уплаты налогов Доходы
*
*
*
Доходы
Активы
Активы
*
.
Собственный капитал
=
или
Чистая прибыль
= Собственный капитал *
* Эффективность управления налогами *
* Эффективность контроля расходов *
* Эфективность управления активами *
* Эффективность управления ресурсами .
или в сокращенном виде:
Н = К * L * M * N * P.
В базисном периоде (2009 г.):
(
)
0
0
0
0
0
0
H
K * L * M * N * P
60 087 048 *
1 309 576 20 466 265
79 462 335
*
*
*
*
2 046 265 79 462 335 506 891 969
506891969
*
60 087 048 * 0,63998358 *
60087048
*0,0257514 * 0,156764 * 8, 435961
1 309 576 тыс. руб. .
=
=
=
=
=
В отчетном периоде (2010 г.):
(
)
1
1
1
1
1
1
H
K * L * M * N * P
66 320 757 *
6 811 070
10 772 950
54 525 759
*
*
*
*
10 772 950 54 525 759 486 720 588
486 720 588
*
66 320 757 * 0,632238152 *
66 320 757
*0,1975754 * 0,112027 * 7, 338888
6 811 070 тыс. руб. .
=
=
=
=
=

АУДИТ И ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ
2’2011
8
Общее изменение прибыли банка формируется под влиянием следующих факторов:
· за счет увеличения собственного капитала на 6233709 тыс.
руб. чистая прибыль банка выросла на 135861,5 тыс. руб.
· за счет снижения эффективности управления налогами чис- тая прибыль банка уменьшилась на 17493,4671 тыс. руб.
· за счет повышения эффективности контроля расходов чис- тая прибыль банка увеличилась на 9527842,3 тыс. руб.
· за счет снижения эффективности управления активами чистая прибыль банка уменьшилась на 3126546 тыс. руб.
· за счет снижения эффективности управления ресурсами чистая прибыль банка уменьшилась на 1018171 тыс. руб.
В итоге получим:
( )
( )
( )
( )
( )
(
)
1
0
H
H
H
H K
H L
H M
H N
H P
6 811 070 1 309 576
135 861,5 17 493, 4671 9 527 842, 3
3 126 546 1 018 171 5 501 494 тыс. руб. .
D
D
D
D
D
D
=
-
=
+
+
+
+
+
=
-
=
=
-
+
-
-
-
=
Таким образом, прибыль банка за период с 01.10.09
по 01.10.10 увеличилась на 5 501 494 тыс. руб. При этом наибольшее влияние на рост прибыли банка в от- четном году оказали увеличение собственного капитала и повышение эффективности контроля расходов. Отри- цательное воздействие на величину прибыли оказало снижение эффективности управления налогами и эф- фективности управления ресурсами и активами.
Оценка эффективности результатов деятельности банка представляет собой завершающий этап анализа,
в рамках которого осуществляется оценка рентабель- ности банка, интенсификации формирования конечных финансовых результатов деятельности. Опережающий рост доходов над расходами способствовал увеличе- нию не только прибыли «Райффайзенбанка», но и каче- ственных показателей, характеризующих его деятель- ность. Рентабельность активов по итогам рассматри- ваемого года составила 1,4%, а рентабельность капитала – 10,3% по сравнению с 0,3% и 2,2% соответ- ственно в 2009 году.
Проведем факторный анализ рентабельности собст- венного капитала с использованием модели Дюпона:
Прибыль
Прибыль
ROE
*
Собственный капитал
Активы
Активы
Доходы Прибыль
*
*
*
Собственный капитал
Активы
Доходы
Активы
*
K * L* M.
Собственный капитал
=
=
=
=
В базисном периоде (2009 г.):
0
79 462 335
1 309 576
ROE
*
*
50 689 1969 79 462 335
506 891 969
*
* 100% 0,156763847 *
60 087 048
*0,016480462 * 8, 4359606 * 100% 2,2%
=
=
=
В отчетном периоде (2010 г.):
1
54 525 759
6 811 070
ROE
*
*
486 720 588 54 525 759
486 720 588
*
* 100% 66 320 757 *
66 320 757
*0,632 238 152 * 0,1975754 * 100% 10,3%
=
=
=
.
1
0
ROE
ROE
ROE
10, 3% 2,2% 8,1%
D
=
-
=
-
=
.
Общее изменение рентабельности собственного ка- питала на 8,1% произошло под влиянием факторов:
· снижение эффективности использования активов приве- ло к сокращению рентабельности собственного капитала банка на 0,6%;
· повышение уровня маржи привело к росту рентабельно- сти собственного капитала банка на 10,2%;
· снижение уровня мультипликатора капитала привело к уменьшению рентабельности собственного капитала бан- ка на 1,5%.
В итоге получим:
( )
( )
( )
1
0
ROE
ROE
ROE
ROE K
ROE L
ROE M
0,6 10,2 1,5
8,1%
D
D
D
D
=
-
=
+
+
+
=
-
+
-
=
Проведем пофакторный анализ рентабельности ак- тивов по чистой прибыли по формуле:
0
ROA
( 0,637508484 0,29110593
0, 362491516 0,218918732 0,222701524
0,233766632 0,012063136 ) * 0,125057427 *
*0,96338318*100% = 0,26%
=
-
+
+
-
-
-
-
-
1
ROA
( 0,644405724 0,185072319
0, 355594276 0,217207256 0,124831689
0,241132279 0,085231183 ) * 0,098374403 *
*0,97082505 * 100% 1, 40%.
=
-
+
+
-
-
-
-
-
=
Отклонение рентабельности:
1
0
ROA
ROA
1, 40% 0,26% 1,14%
-
=
-
=
Составим сводку влияния факторов на отклонение рентабельности 2010 года по сравнению с базовым
2009 годом (табл. 9).
Таблица 9
ВЛИЯНИЕ ФАКТОРОВ НА ОТКЛОНЕНИЕ РЕН-
ТАБЕЛЬНОСТИ, %
Влияющие факторы
Отклонение
Удельный вес процентных доходов в совокуп- ных доходах
+0,08
Коэффициент покрытия процентных расходов доходами
+1,28
Удельный вес прочих доходов в совокупных доходах
-0,08
Коэффициент покрытия административно- управленческих расходов доходами
+0,02
Коэффициент покрытия отчислений в резервы доходами
+1,18
Коэффициент покрытия прочих расходов доходами
-0,09
Коэффициент покрытия налогов доходами
-0,88
Доходность работающих активов
-0,38
Удельный вес работающих активов в совокуп- ных активах
+0,01
Всего
+1,14
Проведенные расчеты позволяют сделать вывод, что рост рентабельности активов по чистой прибыли был обусловлен повышением коэффициента покрытия процентных расходов доходами, удельного веса про- центных доходов в совокупных доходах, коэффициен- та покрытия административно-управленческих расхо- дов доходами, коэффициента покрытия отчислений в резервы доходами, удельного веса работающих акти- вов в совокупных активах.
Понижающее воздействие на значение рентабельно- сти активов оказали снижение удельного веса прочих доходов в совокупных доходах, доходности работаю- щих активов, коэффициента покрытия налогов дохода- ми, коэффициента покрытия прочих расходов дохода-

Тюленева Н.А., Гаинбихнер М.А., Гаинбихнер К.А.
ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
9
ми. Резервом роста рентабельности активов банка яв- ляется предотвращение отрицательного влияния рас- смотренных факторов и дальнейшее повышение их по- ложительного влияния.
В динамике показателя рентабельности активов про- является всесторонняя характеристика эффективно- сти деятельности банка, вместе с тем важно абсолют- ное выражение этой эффективности, позволяющее более наглядно выявить положительные и отрица- тельные причины и факторы, определяющие ком- плексную оценку. Поэтому завершающим этапом ана- лиза является комплексная оценка интенсификации формирования результатов деятельности банка по со- вокупности основных показателей, направленная на выявление количественного соотношения факторов экстенсивного и интенсивного воздействия на конеч- ный финансовый результат – чистую прибыль банка и расчет относительной экономии (перерасхода) основ- ных факторов производства банковского продукта.
Аналитические данные табл. 10 и 11 показывают, что совокупный положительный эффект интенсификации банковской деятельности составил 4 488 052 772 тыс.
руб. При этом экономии ресурсов способствовали практически все факторы, под влиянием которых и формируется рентабельность активов. В целом ком- плексная оценка показателей интенсификации свиде- тельствует о наличии у банка значительных резервов роста чистой прибыли за счет оптимизации админист- ративно-управленческих, процентных и прочих расхо- дов, повышения доходности активов.
Проведенный анализ позволяет сделать обоснован- ное заключение о достижении «Райффайзенбанком»
большинства поставленных стратегических целей и задач, несмотря на негативное воздействие финансо- вого кризиса. Наблюдается усиление позиции банка как универсальной кредитной организации, лидирую- щей на рынке банковских, финансовых, инвестицион- ных продуктов и услуг, динамичный рост операций.
Таблица 10
РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИНТЕНСИФИКАЦИИ РЕЗУЛЬТАТОВ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО «РАЙФФАЙЗЕНБАНК»
Показатели
01.10.09
01.10.10
Темп
роста,
%
Относительная экономия ( – );
перерасход (+),
гр. 3 – (гр.2*темп роста прибыли / 100%)
1
2
3
4
5
Чистая прибыль, тыс. руб.
1 309 576 6 811 070 520,10
-
Административно-управленческие расходы, тыс. руб.
13 369 245 10 096 646 75,52
-59436442,22
Процентные расходы, тыс. руб.
17 777 677 8 602 888 48,39
-83858337,99
Прочие расходы, тыс. руб.
14 275 998 11 208 775 78,51
-63040311,5
Отчисления в резервы, тыс. руб.
13 600 258 5 802 667 42,67
-64931913,7
Налоги, тыс. руб.
736 689 3 961 880 537,80 130380,0739
Совокупные доходы, тыс. руб.
61 069 443 46 483 926 76,12
-271136625,3
Величина активов, тыс. руб.
506 891 969 486 720 588 96,02
-2149611082
Величина работающих активов, тыс. руб.
488 331 197 472 520 539 96,76
-2 067 277 049
Рентабельность активов по чистой прибыли ROA
0,26 1,40 538,46
-
Удельный вес процентных доходов в совокупных доходах
0,6375 0,6444 101,08
-
Коэффициент покрытия процентных расходов доходами
0,2911 0,1851 63,58
-
Удельный вес прочих доходов в совокупных доходах
0,3625 0,3556 98,10
-
Коэффициент покрытия административно- управленческих расходов доходами
0,2189 0,2172 99,22
-
Коэффициент покрытия отчислений в резервы доходами
0,2227 0,1248 56,05
-
Коэффициент покрытия прочих расходов доходами
0,2338 0,2411 103,15
-
Коэффициент покрытия налогов доходами
0,0121 0,0852 706,54
-
Доходность работающих активов
0,1251 0,0984 78,66
-
Удельный вес работающих активов в совокупных активах
0,9634 0,9708 100,77
-
Таблица 11
КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ
ИНТЕНСИФИКАЦИИ
Доля влияния на 100% прироста чистой прибыли
факторов
Показатели
Прирост количест-
венных показателей
на 1% прироста чис-
той прибыли
Экстенсивных
(гр. 2 * 100%)
Интенсивных
(100% – гр. 3)
Относительная экономия
факторов, тыс. руб.
1
2
3
4
5
1. Совокупные активы
-0,0095
-0,95 100,95
-2 149 611 082 2. Работающие активы
-0,0077
-0,77 100,77
-2 067 277 049 3. Процентные расходы
-0,1229
-12,29 112,29
-83 858 337,99 4. Административно управленческие расходы
-0,0583
-5,83 105,83
-5 9436 442,22 5. Прочие расходы
-0,0512
-5,12 105,12
-63 040 311,5 6. Отчисления в резервы
-0,1365
-13,65 113,65
-63 040 311,5 7. Налоги
1,0421 104,21
-4,21 130 380,0739
Комплексная оценка
-0,0791
-7,91 107,91
-4 488 052 772