ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 03.12.2023
Просмотров: 23
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
которые приводят к увеличению либо,
наоборот, уменьшению капитала организации.
Доходы организации в зависимости от их характера, условия получения и
направлений деятельности организации подразделяются на:
а) доходы от обычных видов деятельности;
б) операционные доходы;
в) внереализационные доходы;
г) чрезвычайные доходы.
Расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и
направлений деятельности организации подразделяются на:
а) расходы по обычным видам деятельности;
б) операционные расходы;
в) внереализационные расходы;
г) чрезвычайные расходы.
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные,
осуществленные (понесенные) налогоплательщиком затраты.
13. Понятие и организация налогового учета НДС. Порядок применения налоговых вычетов. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет.
14. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ. Их размеры, порядок и условия предоставления.
Ответ:
Стандартные вычеты: вычет на налогоплательщика (3000р и 500р); вычет на
ребенка (детей).
Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход
налогоплательщика и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000
рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.
На первого и второго ребенка – 1400 рублей;
На третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
На каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения,
аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является
инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей –
опекунам и попечителям).
15. Порядок определения налоговой базы по НДФЛ.
Ответ:
Налоговая база по подоходному налогу должна быть определена с учетом всех
доходов налогоплательщиков, полученных ими в денежной, натуральной форме и в
качестве материальной выгоды:
База НДФЛ = ДОХ ден. + ДОХ нат. + ДОХ мат.,
где: ДОХ ден. – доходы налогоплательщика, полученные денежными средствами;
ДОХ нат. – доходы, полученные в натуральной форме;
ДОХ мат. – доходы в виде материальной выгоды.
16. Налоговый учет при применении упрощенной системы налогообложения (УСН).
Ответ:
Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления
налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и
индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему
налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством
финансов Российской Федерации.
17. Виды налогового планирования. Порядок осуществления налогового планирования.
Ответ:
Налоговое планирование подразделяется на:
-планирование в рамках одного предприятия (корпоративное налоговое планирование)
-налоговое планирование в рамках системы (группы) предприятий
-индивидуальное или семейное, личное (налоговое планирование для физических лиц)
Основными этапами налогового планирования являются:
=выявление налоговых рисков;
=анализ налоговых проблем и постановка задачи для разработки налоговой схемы;
=выбор основных инструментов для осуществления налогового планирования;
=разработка налоговой схемы;
=осуществление деятельности в соответствии с разработанной налоговой схемой.
18. Способы минимизации и оптимизации уплаты налогов.
Ответ:
Оптимизация налогов представляет собой комплекс мероприятий, направленных на обеспечение наиболее выгодной с точки зрения снижения налоговой нагрузки организации ведения бизнеса. К способам оптимизации относятся:
• выбор налогового режима — нужно проводить на стадии создания компании и на основе анализа динамики налоговой нагрузки по завершении отчетного года;
• использование предусмотренных законодательством налоговых льгот;
• налоговое планирование, с помощью которого компания может спрогнозировать динамику величины начисляемых налогов и уровень налоговой нагрузки на предстоящий финансовый год.
Минимизация налогов заключается в использовании разрешенных действующим законодательством способов уменьшить налогооблагаемую базу компании. Основные способы минимизации:
• разработка учетной политики, включение в которую тех или иных разрешенных законодательством способов учета деятельности компании позволяет снизить величину начисляемых налогов;
• разработка схем минимизации налогов компании, с помощью которых она может легально снизить налоговую нагрузку на свой бизнес;
• использование предусмотренных налоговым законодательством способов минимизации налоговой нагрузки на бизнес компании.
19. Понятие и виды налоговых льгот. Применение и подтверждение налоговых льгот при исчислении налогов и сборов.
Ответ:
Определение налоговой льготы содержится в ст. 56 НК РФ. Это предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.
Виды льгот:
Традиционно выделяют льготы по уровню действия:
-федеральных налогов, устанавливаемые НК РФ;
-региональных налогов, устанавливаемые НК РФ и/или региональными законами;
-местных налогов, устанавливаемые НК РФ и/или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (п. 3 ст. 56 НК РФ).
В соответствии со ст. 56 НК льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере. Сущность налоговой льготы состоит в снижении налогового бремени. Налоговые льготы не могут носить индивидуальный характер, т.е. предоставляться конкретным, персонально поименованным лицам или организациям.
Налоговые льготы используют для сокращения размера налогового обязательства юридических и физических лиц и изменения срока уплаты налогового платежа. В последнем случае кредит налогоплательщику предоставляется либо бесплатно, либо на льготных условиях. Налогоплательщик может отказаться от использования льготы, приостановить ее использование на один налоговый период или несколько налоговых периодов.
20. Учетная политика для целей налогообложения: основные элементы, внесение изменений и дополнений в приказ об утверждении учетной политики.
наоборот, уменьшению капитала организации.
Доходы организации в зависимости от их характера, условия получения и
направлений деятельности организации подразделяются на:
а) доходы от обычных видов деятельности;
б) операционные доходы;
в) внереализационные доходы;
г) чрезвычайные доходы.
Расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и
направлений деятельности организации подразделяются на:
а) расходы по обычным видам деятельности;
б) операционные расходы;
в) внереализационные расходы;
г) чрезвычайные расходы.
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные,
осуществленные (понесенные) налогоплательщиком затраты.
13. Понятие и организация налогового учета НДС. Порядок применения налоговых вычетов. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет.
14. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ. Их размеры, порядок и условия предоставления.
Ответ:
Стандартные вычеты: вычет на налогоплательщика (3000р и 500р); вычет на
ребенка (детей).
Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход
налогоплательщика и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000
рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.
На первого и второго ребенка – 1400 рублей;
На третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
На каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения,
аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является
инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей –
опекунам и попечителям).
15. Порядок определения налоговой базы по НДФЛ.
Ответ:
Налоговая база по подоходному налогу должна быть определена с учетом всех
доходов налогоплательщиков, полученных ими в денежной, натуральной форме и в
качестве материальной выгоды:
База НДФЛ = ДОХ ден. + ДОХ нат. + ДОХ мат.,
где: ДОХ ден. – доходы налогоплательщика, полученные денежными средствами;
ДОХ нат. – доходы, полученные в натуральной форме;
ДОХ мат. – доходы в виде материальной выгоды.
16. Налоговый учет при применении упрощенной системы налогообложения (УСН).
Ответ:
Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления
налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и
индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему
налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством
финансов Российской Федерации.
17. Виды налогового планирования. Порядок осуществления налогового планирования.
Ответ:
Налоговое планирование подразделяется на:
-планирование в рамках одного предприятия (корпоративное налоговое планирование)
-налоговое планирование в рамках системы (группы) предприятий
-индивидуальное или семейное, личное (налоговое планирование для физических лиц)
Основными этапами налогового планирования являются:
=выявление налоговых рисков;
=анализ налоговых проблем и постановка задачи для разработки налоговой схемы;
=выбор основных инструментов для осуществления налогового планирования;
=разработка налоговой схемы;
=осуществление деятельности в соответствии с разработанной налоговой схемой.
18. Способы минимизации и оптимизации уплаты налогов.
Ответ:
Оптимизация налогов представляет собой комплекс мероприятий, направленных на обеспечение наиболее выгодной с точки зрения снижения налоговой нагрузки организации ведения бизнеса. К способам оптимизации относятся:
• выбор налогового режима — нужно проводить на стадии создания компании и на основе анализа динамики налоговой нагрузки по завершении отчетного года;
• использование предусмотренных законодательством налоговых льгот;
• налоговое планирование, с помощью которого компания может спрогнозировать динамику величины начисляемых налогов и уровень налоговой нагрузки на предстоящий финансовый год.
Минимизация налогов заключается в использовании разрешенных действующим законодательством способов уменьшить налогооблагаемую базу компании. Основные способы минимизации:
• разработка учетной политики, включение в которую тех или иных разрешенных законодательством способов учета деятельности компании позволяет снизить величину начисляемых налогов;
• разработка схем минимизации налогов компании, с помощью которых она может легально снизить налоговую нагрузку на свой бизнес;
• использование предусмотренных налоговым законодательством способов минимизации налоговой нагрузки на бизнес компании.
19. Понятие и виды налоговых льгот. Применение и подтверждение налоговых льгот при исчислении налогов и сборов.
Ответ:
Определение налоговой льготы содержится в ст. 56 НК РФ. Это предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.
Виды льгот:
Традиционно выделяют льготы по уровню действия:
-федеральных налогов, устанавливаемые НК РФ;
-региональных налогов, устанавливаемые НК РФ и/или региональными законами;
-местных налогов, устанавливаемые НК РФ и/или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (п. 3 ст. 56 НК РФ).
В соответствии со ст. 56 НК льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере. Сущность налоговой льготы состоит в снижении налогового бремени. Налоговые льготы не могут носить индивидуальный характер, т.е. предоставляться конкретным, персонально поименованным лицам или организациям.
Налоговые льготы используют для сокращения размера налогового обязательства юридических и физических лиц и изменения срока уплаты налогового платежа. В последнем случае кредит налогоплательщику предоставляется либо бесплатно, либо на льготных условиях. Налогоплательщик может отказаться от использования льготы, приостановить ее использование на один налоговый период или несколько налоговых периодов.
20. Учетная политика для целей налогообложения: основные элементы, внесение изменений и дополнений в приказ об утверждении учетной политики.