Файл: Содержание I. Организация учетной работы в ооо Магмуслтд.doc
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 03.12.2023
Просмотров: 774
Скачиваний: 15
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Анализ ликвидности баланса и оборотных активов в условиях рынка необходим для того, чтобы дать оценку способности организации своевременно и полностью рассчитаться по своим обязательствам. При анализе ликвидности баланса сравнивают средства по активу, сгруппированные по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения (табл. 8).
Таблица 8
Группировка активов и пассивов баланса ООО «Магмус-ЛТД»
за 2021-2022гг.
| Наименование | Показатель | Формула по балансу | 2021 год | 2022 год |
| Наиболее ликвидные активы | А1 | стр. 1250 + 1240 | 547 | 1 235 |
| Быстро реализуемые активы | А2 | стр. 1230 | 20 308 | 13 047 |
| Медленно реализуемые активы | А3 | стр. 1210 + 1220 + 1260 - 12605 | 24 728 | 20 564 |
| Трудно реализуемые активы | А4 | стр. 1100 | 9 745 | 15 912 |
| Итого активы | ВА | - | 55 328 | 50 758 |
| Наиболее срочные обязательства | П1 | стр. 1520 | 11 226 | 7 019 |
| Краткосрочные пассивы | П2 | стр. 1510 + 1540 + 1550 | 3 499 | 1 377 |
| Долгосрочные пассивы | П3 | стр. 1400 | 0 | 0 |
| Постоянные пассивы | П4 | стр. 1300 + 1530 - 12605 | 40 603 | 42 362 |
| Итого пассивы | ВР | - | 55 328 | 50 758 |
Таблица 9
Сравним полученные показатели с нормативными значениями
| Нормативные показатели | Соотношение активов и пассивов баланса | |
| 2021 год | 2022 год | |
| А1=>П1 | А1<П1 | А1<П1 |
| А2=>П2 | А2>П2 | А2>П2 |
| А3=>П3 | А3>П3 | А3>П3 |
| А4<П4 | А4<П4 | А4<П4 |
Чтобы оценить ликвидность баланса ООО «Магмус-ЛТД», сопоставим соответствующие группы актива и пассива:
Первая группа активов не покрывает наиболее срочных обязательств (денег меньше, чем краткосрочная кредиторская задолженность) — это признак неплатежеспособности в анализируемый период.
По второй группе: быстрореализуемые активы (краткосрочная «дебиторская задолженность») покрывает краткосрочные обязательства. Это говорит о том, что у предприятия хватит денежных средств погасить свои краткосрочные обязательства до конца отчетного года.
В третьей группе: медленно реализуемые активы превышают долгосрочные обязательства. Это свидетельствует о том, что в перспективном плане существует ликвидность данного предприятия, т. е. возможно, в долгосрочной перспективе ООО «Магмус-ЛТД» будет способно в полном объеме произвести расчеты по своим обязательствам, со сроком погашения более одного года.
И, наконец, четвертое неравенство показывает, что на данном предприятии группа трудно реализуемых активов, к которым относятся внеоборотные активы, с большим трудом трансформирующиеся в денежные средства, могут быть полностью профинансированы за счет собственных источников финансирования ООО «Магмус-ЛТД», то есть за счет собственного капитала.
Все выше сказанное может свидетельствовать о том, что ликвидность ООО «Магмус-ЛТД» не идеальна, т. е. не абсолютна ликвидна. А именно, в краткосрочных позициях предприятие не в состоянии своевременно и полном объеме погасить свои обязательства за счет активов, быстро трансформирующихся в денежные средства. Иная ситуация имеет место в долгосрочной перспективе, так как величина собственного капитала значительно
превышает величину трудно реализуемых активов, что означает возможность их финансирования за счет собственных средств.
Проблема управления платежеспособностью занимает особое место в системе финансового менеджмента любого предприятия. Отличительной чертой надежного и устойчивого предприятия является его способность отвечать по своим обязательствам вовремя и в полном объеме, что свидетельствует о высокой финансовой устойчивости предприятия и низкой вероятности наступления состояния банкротства.
Платежеспособность — основной показатель финансовой стабильности предприятия, отражающий его возможность оперативно отвечать по своим обязательствам, рассчитываться по долгам.
В более узком смысле платежеспособность — возможность предприятия погасить кредиторскую задолженность в краткосрочном периоде.
Основные источники информации для анализа платежеспособности:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о финансовых результатах;
- отчет о движении денежных средств;
- другие формы отчетности, которые детализируют отдельные статьи баланса.
В целом, анализ платежеспособности необходим не только руководителю — для эффективного управления и прогнозирования финансового состояния, но и кредиторам и инвесторам — чтобы определить кредитоспособность и оценить финансовую устойчивость предприятия.
Рассчитаем коэффициенты платежеспособности ООО «Магмус-ЛТД» (табл. 10).
Таблица 10
Расчет коэффициентов платежеспособности ООО «Магмус-ЛТД»
за 2021-2022гг.
| Коэффициент | Нормативное значение | Формула расчета | 2021 год | 2022 год | Отклонения (+;-) |
| Коэффициент текущей платежеспособности | 1 - 2 | Оборотные активы / Краткосрочные обязательства | 3,10 | 4,15 | 1,05 |
| Коэффициент быстрой (промежуточной) платежеспособности | 0,7 - 1,5 | (Оборотные активы – запасы) / краткосрочные пассивы | 1,42 | 1,70 | 0,28 |
| Коэффициент абсолютной платежеспособности | > 0,2 | Денежные средства / краткосрочные пассивы | 0,04 | 0,15 | 0,11 |
| Общий показатель платежеспособности предприятия | => 1 | (А1 + 0,5А2 + 0,3А3) / (П1 + 0,5П2 + 0,3П3) | 1,40 | 1,81 | 0,41 |
Как видно из таблицы 10, не все из рассчитанных показателей платежеспособности организации за анализируемый период соответствовали нормативным значениям. Динамика показателей имеет в целом положительную тенденцию за 2021-2022 годы.
Коэффициент текущей платежеспособности отражает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Коэффициент текущей платежеспособности характеризуют платежеспособность предприятия не только на данный момент, но и в случае чрезвычайных обстоятельств. Произведенные в таблице 10 расчеты свидетельствуют об отсутствии финансового риска, то есть предприятие в состоянии стабильно погашать текущие обязательства.
Значения коэффициента быстрой (промежуточной) платежеспособности в 2021-2022 годы также соответствовали нормативному значению, что говорит о том, что денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности ООО «Магмус-ЛТД» покрывали текущие долги организации.
Что касается коэффициента абсолютной платежеспособности, то нормальным считается значение коэффициента более 0,2. Чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия. В нашем случае данный показатель в 2021 году был равен 0,04, а в 2022 году имел значение 0,15, что говорит о незначительном улучшении финансового состояния предприятия.
Соответствие общего показателя платежеспособности нормативному значению свидетельствует о высокой платежеспособности рассматриваемого предприятия. В течение 2021-2022 годов значение данного показателя увеличилось с 1,40 до 1,81.
Одним из наиболее важных показателей финансового состояния предприятия являются показатели его финансовой устойчивости.
В российской практике обобщающим показателем финансовой устойчивости предприятия является излишек или дефицит средств для формирования запасов и затрат (разница величины источников средств и величины запасов и затрат). Это, по сути, абсолютная оценка финансовой устойчивости.
Соотношение стоимости запасов и величины собственных и заемных источников их формирования — один из важнейших факторов устойчивости финансового состояния предприятия. Степень обеспеченности запасов источниками формирования выступает в качестве причины той или иной степени текущей платежеспособности (или неплатежеспособности) организации.
Проведем анализ финансовой устойчивости ООО «Магмус-ЛТД» (табл. 11, 12).
Таблица 11
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Магмус-ЛТД» за 2021-2022гг.
| Показатели | 2021г. | 2022г. | Изменение за период |
| Источники формирования собственных средств (капитал и резервы) | 40 603 | 42 362 | 1 759 |
| Внеоборотные активы | 9 745 | 15 912 | 6 167 |
| Наличие собственных оборотных средств (стр. 1-стр. 2) | 30 858 | 26 450 | -4 408 |
| Долгосрочные обязательства (кредиты и займы) | 0 | 0 | 0 |
| Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств (стр. 3+стр. 4) | 30 858 | 26 450 | -4 408 |
| Краткосрочные обязательства (кредиты и займы) | 3 499 | 1 377 | -2 122 |
| Общая величина основных источников (стр. 5-стр. 6) | 34 357 | 27 827 | -6 530 |
| Общая величина запасов и НДС | 24 728 | 20 564 | -4 164 |
| Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (стр. 3-стр. 8) | 6 130 | 5 886 | -244 |
| Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов (стр. 5-стр. 8) | 6 130 | 5 886 | -244 |
| Излишек (недостаток) общей величины основных источников финансирования запасов (стр. 7-стр. 8) | 9 629 | 7 263 | -2 366 |
| Трехфакторная модель типа финансовой устойчивости | М = (1; 1; 1) Абсолютная финансовая устойчивость | М = (1; 1; 1) Абсолютная финансовая устойчивость | - |
Расчеты, представленные в таблице 11, свидетельствуют о том, что в 2021-2022гг. анализируемое предприятие обладало абсолютной финансовой устойчивостью. В 2021г. предприятие располагало не только собственными оборотными средствами (6 130 тыс. руб.), но и основными источниками финансирования запасов (9 629 тыс. руб.), равно как и собственными и долгосрочными заемными источниками покрытия запасов (6 130 тыс. руб.). Это означает, что предприятие не зависело от заемных источников финансирования запасов.