Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (Теоретические аспекты учета денежных средств в кассе организации).pdf

Итак, установив программное обеспечение «1С: Бухгалтерия 8.3», предприятие вынуждено понести определенные расходы, но при этом экономия превысит все расходы, и в конечном итоге предприятие будет иметь доход в сумме 301 тыс. руб.

Таким образом, можно сделать вывод, что затраты, связанные с внедрением «1С: Бухгалтерия 8.3» абсолютно незначительны. Но при этом, на предприятии осуществится контроль и автоматизация платежей, что особенно важно для любого предприятия.

Необходимо сказать о том, что все мероприятия, которые предлагаются для того, чтобы усовершенствовать учет и контроль за наличными денежными средствами позволят повысить эффективность проведения кассовых операций, а это в свою очередь благоприятно скажется на функционировании всего ООО «Вест-Инжиниринг».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В российском предпринимательстве на практике довольно распространены расчеты, при которых применяют наличность. Использование данного инструмента вызвано тем, что это довольно просто, удобно, универсально. Вместе с тем, следует принимать во внимание, что применение наличных денежных средств не может нарушать нормы российского права, включая обязанности по учету кассовых операций.

В качестве главных документов в бухгалтерском учете кассовых операций, которые нужны для того, чтобы верно оформить все операции, в которых используются наличные деньги выступают: РКО, ПКО, кассовая книга, расчетно-платежная ведомость.

Отражение операций по кассе в бухучете производится при помощи активного бухгалтерского счета 50. При этом поступление наличности (денежных документов) оформляется по его дебету, а выбытие — по кредиту.

Сфера применения наличных расчетов строго регламентирована Центробанком России в Указаниях от 07.10.2013 № 3073-У. Так, наиболее часто организации могут использовать деньги из кассы на заработную плату, выдачу под отчет, расчеты с партнерами, получение и внесение денег на соответствующий счет и так далее. Следует отметить тот момент, что на цели, которые не отмеченные Банком России, предприятия наличные денежные средства направлять не могут.

Что касается осуществления бухгалтерского учета в исследуемой организации, то он реализуется отделом бухгалтерского учета и отчетности, который является отдельным структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером.

В ООО «Вест-Инжиниринг» для осуществления учета операций применяется активный счет 50 «Касса». На дебете данного счета отмечают денежные средства, которые поступили в кассу, на кредите отмечают денежные средства, которые выбыли из кассы.

---

Для усовершенствования системы бухгалтерского учета денежных средств можно предложить следующие мероприятия:

• создать комиссию и разработать план мероприятий по проведению внезапных проверок денежных средств, со стороны руководства усилить контроль за сроками и качеством внезапных проверок;
• внести поправки в учетную политику организации по срокам проведения инвентаризации, с последующим контролем над их исполнением;
• усилить контроль за сохранностью денежных средств путем проведения сверок с банком, где располагается расчетный счет;
• кассиру усилить контроль по проверке первичных кассовых документов, соблюдать «Порядок ведения кассовых операций в РФ», в части кассовых документов и оформления кассовых операций;
• также необходимо систематическое проведение экономической учебы среди работников бухгалтерии.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Конституция Российской Федерации (принято на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.)//Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, № 19, ст. 230.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации, 2000. - №32, ст. 3340.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 31.01.2016) // Собрание законодательства РФ. - 05.12.1994. - № 32. - ст. 3301.
4. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014) «О бухгалтерском учете» // Собрание законодательства РФ. - 12.12.2011. - № 50. - ст. 7344.
5. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» // Экономика и жизнь. - № 46. - 2000.
6. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» // Экономика и жизнь. - № 35. - 1999.
7. Алборов Р. А. Принципы и основы бухгалтерского учета / Р. А. Алборов. – М.: КНОРУС, 2015. – 344 с.
8. Алисенов А.С. Бухгалтерский финансовый учет: учебник и практикум / А.С. Алисенов. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 457 c.
9. Антони, Р.Н. Основы бухгалтерского учета / Р.Н. Антони. - М.: Триада НТТ совместно с Монтажспецстрой, 2015. - 318 c.
10. Астахов, В.П. Бухгалтерский учет от А до Я: Учебное пособие/Д: Феникс, 2014. – 479 c.
11. Бадмаева, Д.Г. Платежеспособность коммерческой организации: финансовый анализ // Аудиторские ведомости. 2017. - № 1. - С. 56-62.
12. Богаченко, В. М. Практикум по бухгалтерскому учету / В.М. Богаченко, Н.Б. Донченко, Н.Л. Кириллова. - М.: Феникс, 2015. - 352 c.
13. Богаченко В.М. Основы бухгалтерского учета. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2017. – 344 с.
14. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / ред. Ю.А. Бабаев. - М.: Мир, 2015. - 392 c.
15. Бухгалтерский управленческий учет: учебник / Д.В. Лысенко. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 477 с.
16. Бухгалтерский учет (финансовый и управленческий): учебник / Кондраков Н. П., 5-е изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 584 с.
17. Бухгалтерский учет и аудит: учебное пособие / Ю.И. Сигидов, М.Ф. Сафонова, Г.Н. Ясменко и др. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 407 с.
18. Бухгалтерский учет: учет оборотных средств / В.И.Бережной, Г.Г.Суспицына, О.Б.Бигдай и др. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 192 с.
19. Васильева, Л.С. Бухгалтерский управленческий учет. Порядок постановки и основные направления развития / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. - М.: Эксмо, 2017. - 400 c.
20. Власов, А.В. Концепция управления денежными потоками в системе финансового менеджмента организации // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2015. - № 4. - С. 32-37.
21. Гиляровская, Л.Т. Бухгалтерский учет финансовых резервов предприятия / Л.Т. Гиляровская, Л.А. Мельникова. - М.: СПб: Питер, 2015. - 192 c.
22. Говорова В.В., Т.Ю. Прудникова «Теория бухгалтерского учета курс лекций» Допущено Министерством образования Российской Федерации в качестве учебного пособия для студентов образовательных учреждений среднего профессионального образования Москва. 2015. – 164 с.
23. Жилкина, А. Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия / А.Н. Жилкина. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 336 c.
24. Исик, Л. В. К вопросу об управлении финансовыми потоками фирмы / Исик Л. В. // Финансовый менеджмент. 2017. - № 1. - С. 38-45.
25. Исаева, Э. В. Механизм оценки финансовой устойчивости предприятия./ Э. В. Исаева // Финансовый бизнес. 2017. - № 2. - С. 42-46.
26. Колчина, Н.В. Финансы организаций (предприятий): учебник для вузов. М.: Юнити-Дана , 2015. – 194 с.
27. Нечитайло, А.И. Теория бухгалтерского учета / А.И. Нечитайло. - М.: СПб: Питер, 2015. - 304 c.
28. Полковский Л.М. Бухгалтерский управленческий учет: учебник для бакалавров / Л.М. Полковский. - М.: Дашков и К, 2016. - 256 c.
29. Рогуленко Т.М. и др. Бухгалтерский учет и анализ. Учебник. – М.: Кнорус, 2017. – 510 с.
30. Сапожникова, Н.Г. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.Г. Сапожникова. – М.: КноРус, 2015. – 456 c.

---

Приложение 1

Продолжение приложения 1

Приложение 2

Приложение 3

Унифицированная форма № КО

-

1

Утверждена постановлением

Госкомстата

России от 18.08.98 г. №88

ООО «Вест

-

Инжиниринг»

ор

ганизация

Код

Форма по ОКУД

0310001

ООО «Вест

-

Инжиниринг»

по ОКПО

97461883

организация

КВИТАНЦИЯ

---

к приходному кассовому ордеру №

24

структурное подразделение

от «

20

»

марта

201

8

г.

Номер

Дата

документа

составления

Принято от

ОАО

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

24

20.03.201

8

АКБ «Связь

-

Банк»

Основание:

Получение наличных

Кредит

из банка

Дебет

---

код

структурного

подразделения

корреспон

-

дирующий

счет, субсчет

код

аналитичес

-

кого учета

Сумма,

руб. коп.

Код це

-

левогон

азна

-

чения

50.01

51

120 000,00

Сумма

120

000

руб.

00

к

о

п

.

цифрами

Принято от

ОАО «Связь

-

Банк»

Сто двадцать тысяч рублей 00 копеек

прописью

Основание:

Денежный

чек № 935693 от 20.03.201

8

г.

Получение наличных из банка

руб.

к

о

п

.

---