Файл: ПМ. 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.doc
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 03.12.2023
Просмотров: 207
Скачиваний: 28
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
| Частное профессиональное образовательное учреждение «ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ» |
.
ЭКЗАМЕН ПО МОДУЛЮ
| По дисциплине: | ПМ. 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» |
профессиональному модулю
| Специальность: | 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учёт» |
| | |
-
Выполнил(а) студент(ка)
фамилия имя отчество
идентификационный номер
Пермь 2023
Задача 1.
Фирма перешла на упрощенную систему налогообложения и использует в качестве объекта налогообложения «доходы». Сумма полученных доходов за I квартал составила 120 000 руб. Страховые взносы во внебюджетные фонды были уплачены в размере 8400 руб.
1. Рассчитайте сумму единого налога по УСН за 1 квартал.
2. Составить все необходимы проводки (ответ запишите в форме ниже):
| Наименование хозяйственного факта | Дт | Кт | Сумма, руб. |
| Начислен единый налог по УСН за первый квартал | | | |
| Перечислен единый налог за первый квартал в бюджет | | | |
3. Заполните платежное поручение на перечисление единого налога по УСН организации, по указанным реквизитам:
Юридические адреса и платежные реквизиты ООО «Трейд»:
614012 г. Пермь, Гусарова, 1,
Факт. адрес: 614010 г. Пермь, ул. Гусарова, 1
Тел. 244−35−53, 243−65−57
ИНН 5905006374 КПП 590501001
р/счет 40703810749000100280 в Западно-Уральском банке Сбербанка РФ г. Пермь,
БИК 045773603, Кор. счет 30101810900000000603
Реквизиты для перечисления налога
ИНН 5902290787 КПП 590201001 УФК по Пермскому краю (ИФНС России по Ленинскому району)
Счет 4010181070000001003 ГРКЦ ГУ Банка России по Пермскому краю г. Пермь,
БИК 045773001 КБК 18210102010011000110 ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) 57701000
Решение:
1.Рассчитаем сумму единого налога за 1 квартал
120000*0,06=7200, 7200-3600=3600
2. Проводки
| Наименование хозяйственного факта | Дт | Кт | Сумма, руб. |
| Начислен единый налог по УСН за первый квартал | 99 | 68 | 3600 |
| Перечислен единый налог за первый квартал в бюджет | 68 | 51 | 3600 |
| | | | | 0401060 |
| Поступ. в банк плат. | | Списано со сч. плат. | | |
| ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №10 | 19.04.2023 | | | | 02 |
| | Дата | | Вид платежа | | |
| Сумма прописью | Три тысячи шестьсот рублей | |||||||||||
| ИНН 5905006374 | КПП 590501001 | Сумма | 3600 | |||||||||
| ООО «Трейд» | ||||||||||||
| Сч. № | 40703810749000100280 | |||||||||||
| Плательщик | ||||||||||||
| Западно - Уральский банк Сбербанка РФ г. Пермь | БИК | 045773603 | ||||||||||
| Сч. № | 30101810900000000603 | |||||||||||
| Банк плательщика | ||||||||||||
| ГРКЦ ГУ Банка России по Пермскому краю г. Пермь | БИК | 045773001 | ||||||||||
| Сч. № | | |||||||||||
| | ||||||||||||
| ИНН 5902290787 | КПП 590201001 | Сч. № | 4010181070000001003 | |||||||||
| УФК по Пермскому краю (ИФНС России по Ленинскому району) | ||||||||||||
| Вид оп. | 01 | Срок плат. | | |||||||||
| Наз. пл. | | Очер. плат. | 3 | |||||||||
| Получатель | од | | Рез. поле | | ||||||||
| 18210102010011000110 | 57701000 | ТП | КВ.01.2023 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| | ||||||||||||
| Назначение платежа | ||||||||||||
Подписи Отметки банка
| | | |
| М.П. | |
Задача 2.
Работнику ЗАО «Актив» Н.Н. Иванову установлена дневная ставка заработной платы 900 руб./дн. В январе отчетного года Н.Н. Иванов отработал 21 день. У работника есть двое детей 14 и 6 лет.
1.Рассчитать Н.Н. Иванову заработную плату за январь отчетного года.
2.Определить сумму НДФЛ, сумму страховых взносов в Социальный фонд России, взносов в ФСС на обязательно социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ставка 0,8 %).
3. Составить все необходимы проводки (ответ запишите в форме ниже):
| Наименование хозяйственного факта | Дт | Кт | Сумма, руб. |
| Начислена заработная плата рабочему персоналу | | | |
| Удержан НДФЛ | | | |
| Выдана заработная плата сотруднику | | | |
| Начислены страховые взносы в СФР | | | |
| Начислены взносы в ФСС на обязательно социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ставка 0,8 %) ФСС | | | |
| Перечислены НДФЛ | | | |
| Перечислены страховые взносы в СФР | | | |
| Перечислены страховые взносы в ФСС на на обязательно социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | | | |
4. Заполнить платежное поручение на перечисление взносов в ФСС на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Реквизиты для перечисления взносов
ИНН 5904100537 КПП 590401001 УФК по Пермскому краю (ГУ−Пермское РО Фонда социального страхования Российской Федерации)
Счет 4010181070000001003 ГРКЦ ГУ Банка России по Пермскому краю г. Пермь,
БИК 045773001 КБК 39310202050071000160 ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) 57701000
Решение:
1.Рассчитаем Н.Н. Иванову заработную плату за январь отчетного года Начислено в январь 900*21=18 900 Коэффициент Перми 1,15. 18900*1,15=21735
Итого:21735 руб.
2. НДФЛ январь 21735-2800=18935*13%=2461,55 руб.
Взносы СФР 21735*30%=6520,5
Взносы ФСС 21735*0,8%=173,88
К выплате 21735-2461,55=19273,45
3. Проводки
| Наименование хозяйственного факта | Дт | Кт | Сумма, руб. |
| Начислена заработная плата рабочему персоналу | 20 | 70 | 21735 |
| Удержан НДФЛ | 70 | 68.1 | 2461,55 |
| Выдана заработная плата сотруднику | 70 | 50 | 19273,45 |
| Начислены страховые взносы в СФР | 20 | 69 | 6520,5 |
| Начислены взносы в ФСС на обязательно социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ставка 0,8 %) ФСС | 20 | 69.1 | 173,88 |
| Перечислены НДФЛ | 68.1 | 51 | 2461,55 |
| Перечислены страховые взносы в СФР | 69 | 51 | 6520,5 |
| Перечислены страховые взносы в ФСС на на обязательно социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 69.1 | 51 | 173,88 |
| | | | | 0401060 |
| Поступ. в банк плат. | | Списано со сч. плат. | | |
| ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № | 19.04.2023 | | | | 08 |
| | Дата | | Вид платежа | | |
| Сумма прописью | Сто семьдесят три рубля восемьдесят восемь копеек | |||||||||||
| ИНН | КПП | Сумма | 173,88 | |||||||||
| Иванов Н.Н. | ||||||||||||
| Сч. № | | |||||||||||
| Плательщик | ||||||||||||
| | БИК | | ||||||||||
| Сч. № | | |||||||||||
| Банк плательщика | ||||||||||||
| УФК по Пермскому краю (ГУ−Пермское РО Фонда социального страхования Российской Федерации) | БИК | 045773001 | ||||||||||
| Сч. № | | |||||||||||
| | ||||||||||||
| ИНН 5904100537 | КПП 590401001 | Сч. № | 4010181070000001003 | |||||||||
| ГРКЦ ГУ Банка России по Пермскому краю г. Пермь | ||||||||||||
| Вид оп. | | Срок плат. | | |||||||||
| Наз. пл. | | Очер. плат. | | |||||||||
| Получатель | од | | Рез. поле | | ||||||||
| 39310202050071000160 | 57701000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| | ||||||||||||
| Назначение платежа | ||||||||||||
Подписи Отметки банка
| | | |
| М.П. | |