ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 03.12.2023
Просмотров: 39
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
| Задание 1 | 3 |
| Задание 2 | 4 |
| Задание 3 | 5 |
| Задание 4 | 7 |
| Задание 5 | 10 |
| Задание 6 | 12 |
| Задание 7 | 14 |
| Список использованной литературы | 18 |
| Приложения | 19 |
Вариант 5
Задание 1
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 1.
Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации представлен в Приложении 1.
Из данных Приложения 1 следует, что за исследуемый период имущество организации возросло на 15514 тыс. руб., или на 21,18%, в том числе величина внеоборотных активов возросла - на 30487 тыс. руб., или на 93,98%, а величина оборотных активов организации сократилась на 14973 тыс. руб., или на 36,68%. Таким образом, имущество организации возросло за счет увеличения стоимости внеоборотных активов.
Источники имущества организации также возросли на 15514 тыс. руб., или на 21,17%, в том числе величина собственного капитала организации возросла на 8589 тыс. руб., или на 16%, а краткосрочные обязательства - на 6925 тыс. руб., или на 34,79%. Долгосрочных обязательств у организации нет. Таким образом, источники имущества организации возросли в основном за счет увеличения собственного капитала, что следует расценить положительно.
Исходя из данных Приложения 1 следует, что произошло изменение структуры имущества организации в пользу увеличения доли внеоборотных активов на 26,6 %. Снижение доли оборотных активов на 26,6 % произошло из-за снижения доли дебиторской задолженности.
Увеличение же доли внеоборотных активов в валюте баланса на 26,6 % произошло за счет увеличения доли прочих внеоборотных активов (+29,98%) при одновременном сокращении доли основных средств (-4,22%).
Вертикальный анализ структуры источников имущества также позволил установить, что произошло со0,
кращение доли собственных источников на 3,05%, что обусловлено увеличением доли краткосрочных обязательств.
Задание 2
По данным отчета о финансовых результатах (Приложение 2) сформировать доходы и расходы организации, проанализировать и оценить их структуру и динамику. Данные оценки о доходах и расходах организации отразить в табл. 2.
Таблица 2
Анализ доходов и расходов организации
(на основе отчета о финансовых результатах)
| Показатель | 2013г. | 2012г. | Изменение (+, -) | |||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| 1. Доходы организации-всего, в том числе: | 60 467 | 100,00 | 52 364 | 100,00 | 8 103 | х |
| 1.1. Выручка от продаж | 58 092 | 96,07 | 50 976 | 97,35 | 7 116 | -1,28 |
| 1.2 Проценты к получению | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 |
| 1.3. Прочие доходы | 2 375 | 3,93 | 1 388 | 2,65 | 987 | 1,28 |
| 2. Расходы организации - всего, в том числе | 58 311 | 100,00 | 49 898 | 100,00 | 8 413 | 0,00 |
| 2.1. Себестоимость продаж | 53 210 | 91,25 | 45 384 | 90,95 | 7 826 | 0,30 |
| 2.2. Коммерческие расходы | 117 | 0,20 | 87 | 0,17 | 30 | 0,03 |
| 2.3. Управленческие расходы | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 |
| 2.4. Проценты к уплате | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 |
| 2.5. Прочие расходы | 4 185 | 7,18 | 3 434 | 6,88 | 751 | 0,29 |
| 2.6. Текущий налог на прибыль | 799 | 1,37 | 993 | 1,99 | -194 | -0,62 |
| Расчет основных показателей оценки доходов и расходов организации | ||||||
| 1. Доходы на 1 руб. активов, руб. | 0,681 | 0,589 | 0,092 | |||
| 2. Выручка от продаж в 1 руб. доходов | 0,961 | 0,973 | -0,013 | |||
| 3. Доходы на 1 руб. расходов, руб. | 1,037 | 1,049 | -0,012 | |||
| 4.Рентабельность совокупных расходов, % | 3,70 | 4,94 | -1,245 | |||
| 5. Расходоемкость продаж, руб. | 0,964 | 0,953 | 0,011 | |||
Анализ доходов и расходов организации показал, что в 2013г. по сравнению с 2012г. уровень выручки от продаж вырос на 8103 тыс. руб., себестоимость продаж, в свою очередь, возросла на 7826 тыс.руб.
Удельный вес выручки от продаж сократился с 97,35 до 36,07%, или на 1,28%, в то время как удельный вес себестоимости продаж, напротив, вырос – с 90,95 до 91,25%, или на 0,3%.
Рис. 1. Динамика основных показателей оценки доходов и расходов организации
Расчет основных показателей оценки доходов и расходов организации выявил:
- увеличение доходности использования активов – на 0,092 руб.,
- сокращение выручки на 1 руб. доходов - на 0,013 руб.,
- увеличение расходоемкости продаж – на 0,011 руб. и т.д.
Таким образом, можно констатировать увеличение выручки организации, но снижение рентабельности.
Задание 3
Используя данные отчета о финансовых результатах (Приложение 2), провести анализ величины, состава и структуры прибыли организации. Расчеты обобщить в табл. 3.
Таблица 3
Анализ динамика прибыли организации
| Показатели | Абсолютная величина, руб. | Темп роста (сниже ния), % | Удельный вес (%) к прибыли до налогообложения | ||||
| 2012 год | 2013 год | Изменение | 2012 год | 2013 год | Изменение | ||
| 1.Прибыль (убыток) до налогообложения | 3469 | 2965 | -504 | 85,47 | 100,00 | 100,00 | х |
| в том числе: | |||||||
| 2.Валовая прибыль | 5592 | 4882 | -710 | 87,30 | 161,20 | 164,65 | 3,45 |
| 3.Прибыль (убыток) от продаж | 5505 | 4765 | -740 | 86,56 | 158,69 | 160,71 | 2,02 |
| 4.Финансовый результат от прочих операций | -2036 | -1800 | 236 | 88,41 | 58,69 | 60,71 | 2,02 |
| 5. Текущий налог на прибыль, уменьшенный на сумму отложенных налоговых активов | 993 | 799 | -194 | 80,46 | 28,62 | 26,95 | -1,67 |
| 6.Чистая прибыль (убыток) | 2476 | 2166 | -310 | 87,48 | 71,38 | 73,05 | 1,67 |
Как показывают данные таблицы 3, прибыль до налогообложения снизилась за анализируемый период на 504 тыс. руб., в связи с уменьшением величины валовой прибыли, а также ростом коммерческих расходов.
Снижение текущего налога на прибыль на 194 тыс. руб. и сокращение убытка от прочих операций на 236 тыс. руб. привело к росту прибыли до налогообложения.
Валовая прибыль за отчетный год также сократилась на 710 тыс. руб. за счет роста себестоимости продукции.
Прибыль от продаж за 2013 год снизилась на 740 тыс. руб., в связи со снижением валовой прибыли на 710 тыс. руб. и ростом коммерческих расходов на 30 тыс. руб.
Убыток от прочих операций за отчетный период сократился на 236 тыс. руб. за счет роста прочих доходов на 987 тыс. руб.
Наблюдается также снижение чистой прибыли на 310 тыс. руб. в связи со снижением прибыли от продаж на 740 руб.
Наибольшую долю в составе прибыли до налогообложения занимает валовая прибыль и прибыль от продаж.
Задание 4
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности активов: доли оборотных активов в общей величине активов, коэффициента оборачиваемости оборотных активов, рентабельности продаж (табл. 4).
Рентабельность активов — относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления прибыли, полученной за период, на общую величину активов организации за период. Один из финансовых коэффициентов, входит в группу коэффициентов рентабельности. Показывает способность активов компании порождать прибыль.
Таблица 4
Расчет влияния факторов на изменение рентабельности
активов организации
| № п.п | Показатель | Уловное обозначение | Алгоритм расчета | 2012г. | 2013г. | Изменение (+, -) |
| Исходные данные | ||||||
| 1 | Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. | Р | Форма №2 | 5505 | 4765 | -740 |
| 2 | Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. | ОАср | ОА1+ОА0 / 2 | 32475 | 24988,50 | -7486,50 |
| 3 | Выручка, тыс. руб. | N | Форма №2 | 50976 | 58092 | 7116 |
| 4 | Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб. | Аср. | А1 + А0 / 2 | 81054,50 | 88811,50 | 7757 |
| Расчетные данные | ||||||
| 5 | Рентабельность активов, % | Rа | Р / Аср. | 6,7917 | 5,3653 | -1,4264 |
| 6 | Доля оборотных активов в общей величине активов, коэф. | Доб | ОАср / Аср. | 0,4007 | 0,2814 | -0,1193 |
| 7 | Оборачиваемость оборотных активов, об. | ОбОА | N / ОАср | 1,5697 | 2,3247 | 0,7550 |
| 8 | Рентабельность продаж, % | Rпр | P / N | 10,7992 | 8,2025 | -2,5967 |
| Расчет влияния факторов | ||||||
| 9 | Влияние на изменение рентабельности активов факторов – всего, % В том числе: | | ||||
| -1,4264 | ||||||
| а) | доли оборотных активов в общей величине активов | -2,0222 | ||||
| б) | оборачиваемости оборотных активов | 2,2942 | ||||
| в) | рентабельности продаж | -1,6985 | ||||
| | БАЛАНС ОТКЛОНЕНИЙ, % | -1,4264 | ||||
Рентабельность активов можно представить путем расширения исходной факторной системы Ra= Р / Аср.умножив и разделив числитель и знаменатель на исходные показатели. В результате получаем трехфакторную мультипликативную модель рентабельности активов от ряда новых качественных показателей:
,где
- доля оборотных активов в общей величине активов, коэф.;
- оборачиваемость оборотных активов, об.;
- рентабельность продаж, %.Влияние вышеперечисленных факторов на изменение рентабельности активов рассчитываем с использованием метода цепных подстановок на базе исчисления абсолютных разниц по факторам, влияние которых определяем.
1. Влияние на изменение рентабельности активов доли оборотных активов в общей величине активов:
Ra= ∆Доб * ОбОА0 * Rпр0 = (-0,1193) * 1,5697 * 10,7992 = -2,0222
2. Влияние на изменение рентабельности активов оборачиваемости оборотных активов:
Ra= Доб1 * ∆ОбОА * Rпр0 = 0,2814 * 0,7550 * 4,21 = 2,2942
2. Влияние на изменение рентабельности активов коэффициента рентабельности продаж:
Ra= Доб1 * ОбОА1 * ∆Rпр = 0,2814 * 2,3247 * (-2,5967) = -1,6985
Баланс отклонений: 2,2942-2,0222-1,6985 = -1,4264
Рентабельность активов характеризует величину прибыли, получаемой с каждого рубля активов организации. По сравнению с предыдущим годом этот показатель снизился на 1,43%.
Оборачиваемость оборотных активов характеризует скорость превращения оборотных активов организации из материально-вещественной формы в денежную и наоборот. Рост этого показателя на 0,76 привел к увеличению рентабельности активов на 2,29%.