Порядок заполнения новой формы декларации  Бланк декларации по НДС в 2022 году так же, как прежняя форма, состоит из титульного листа и 12 разделов. Обязательно должны быть заполнены:

• 
  Титульный лист,
  
• 
  Раздел 1 – сумма налога к уплате в бюджет.
  

Остальные разделы налогоплательщик заполняет по необходимости. Включать в декларацию пустые листы не нужно. Если для какого-то раздела у вас нет соответствующих операций, просто не включайте этот раздел в состав декларации. Порядок заполнения и необходимые коды приведены в приказе ФНС от 29.10.2014г. № ММВ-7-3/558@.Титульный листНа первом листе укажите регистрационные данные своей организации. Названия всех полей говорят сами за себя, и их заполнение не вызывает трудностей. Здесь вам понадобятся коды налогового периода и места представления. В декларации за 4 квартал 2019 года код налогового периода – 24. Вы можете взять нужные коды из Приложения 3 к приказу ФНС от 29.10.2014г. № ММВ-7-3/558@ или просто скачать по ссылкам ниже.Раздел 1В первом разделе отражается итоговая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Заполняйте поля в таком порядке:

Поле	Как заполнить
010	Укажите код ОКТМО
020	Впишите КБК по товарам, работам и услугам, реализуемым на территории РФ
030	Налог, исчисленный по п.5 ст.173 НК РФ. Это поле заполняют спецрежимники, компании, освобожденные от уплаты налогу или реализовавшие товары, не подлежащие налогообложению. Строка заполняется, если перечисленные лица выставили счет-фактуру с выделенным НДС. Строка 030 не включается в расчет строк 040 и 050
040	Итоговая сумма, подлежащая уплате в бюджет
050	Сумма к возмещению из бюджета
060-080	Поля заполняются только если на титульном листе в поле «По месту нахождения (учета)» указан код 227

---

Раздел 2Второй раздел заполняют налоговые агенты по НДС. Заполняйте лист, если ваш поставщик товаров работ или услуг не является плательщиком налога, но операция налогом облагается. Например, если на территории РФ продавцом товаров выступает иностранная компания, не состоящая на учете в российских налоговых органах.Раздел заполняйте на каждого поставщика, в сделке с которым вы являетесь налоговым агентом. Например, если у вас пять продавцов-иностранцев, то заполните пять вторых разделов.Раздел 3В третьем разделе отражаются основные начисления налога по наиболее распространенным операциям. Состав строк изменился по сравнению с предыдущей редакций декларации. Заполняйте лист в таком порядке:

Строка	Как заполнить
010-042	Укажите налоговую базу и суммы НДС по соответствующим ставкам. В этих полях не учитываются: Операции, освобожденные от налогообложения, Операции по нулевой ставке, НДС с авансов от покупателей.
043	Нужно указать налог с операций по оказанию международных транспортно-экспедиционных услуг. Строка предназначена для международных перевозчиков и экспедиторов, которые подали заявление об отказе от применения налоговой ставки 0%
044	Заполняют розничные продавцы при оформлении чека с выделенной суммой НДС для компенсации
045-046	Нужно отразить реализацию по истечении срока, указанного в абз.3 подп.1.1 п. 1 ст.151 НК РФ товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии с абз. 1 подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ
070	НДС по предоплате, полученной от покупателей
080	Вписать сумму налога, подлежащего восстановлению
090	Указать восстановленную сумму по авансам, ранее выданным поставщикам
100	Указать восстановленную сумму по операциям с нулевым налогом
118	Общая сумма начисленного налога
120	Сумма входного НДС по счет-фактурам поставщиков
130	Авансовый налог по предоплате, перечисленной поставщикам
135	Входной НДС, полученный от розничного продавца по чеку
140	Вычет при выполнении строительно-монтажных работ для собственных нужд
150	Налог, уплаченный на таможне при импорте товаров
160	Экспортный НДС при ввозе товаров из стран-членов ЕАЭС
170	Вычет авансового НДС с предоплаты, полученной от покупателя
190-210	Итоговые суммы: Итоговая сумма вычетов, Налог, начисленный к уплате в бюджет, Налог, исчисленный к возмещению из бюджета

---

Обратите внимание: строки  045, 046, 110, 115, 185 предназначены только для компаний – участников свободной экономической зоны Калининградской области.Приложение 1 Раздела 3Лист предназначен для компаний – владельцев недвижимости, не используемой в налогооблагаемых операциях. Восстановление налога по таким объектам производится в течение 10 лет после ввода объекта в эксплуатацию.В Приложении 1 к Разделу 1 нужно указать восстановленные суммы за текущий и предыдущие годы. Лист приложения необходимо заполнять на каждый объект недвижимости.Раздел 4, Раздел 5, Раздел 6Разделы 4, 5 и 6 предназначены для отражения операций по нулевой ставке НДС:

• 
  Раздел 4 – по операциям, по которым нулевая ставка документально подтверждена,
  
• 
  Раздел 5 – вычет по операциям, по которым нулевая ставка подтверждена в прошлом налоговом периоде или ранее не была подтверждена,
  
• 
  Раздел 6 – по операциям, по которым нулевая ставка документально не подтверждена.
  

Операции в Разделах 4, 5 и 6 в закодированном виде. Коды можно взять в Приложении 1 к приказу ФНС от 29.10.2014г. № ММВ-7-3/558@. Раздел 4 заполняется по подтвержденным операциям. Укажите налоговую базу  (поле 020) и сумму налоговых вычетов по подтвержденным операциям (поле 030). Раздел 5 используется для отражения «запоздавших» вычетов по ранее подтвержденным или неподтвержденным операциям. В Разделе 6 отражаются операции, по которым нулевая ставка не подтверждена.Раздел 7В Разделе 7 налогоплательщики отражают следующие операции:

• 
  Не подлежащие налогообложению (освобожденные от налогообложения),
  
• 
  Не признаваемые объектом налогообложения,
  
• 
  Местом реализации которые не является территория России,
  
• 
  Авансы за товары, работы или услуги, длительность производства которых превышает шесть месяцев.
  

Операции в Разделе 7 отражаются в закодированном виде. Для каждой операции предназначена отдельная строка. Используются коды из Приложения 1 к приказу ФНС от 29.10.2014г. № ММВ-7-3/558@.

---

Раздел 8 и Раздел 9Разделы 8 и 9 впервые появились в отчетности за 2014 год, когда налогоплательщиков обязали передавать в ФНС сведения о полученных и выданных счет-фактурах.Сведения из книги покупок отражайте в таком порядке:

Строка	Как заполнить
001	Признак актуальности в первичной декларации не заполняется. В корректировке: 0 – ранее представленные сведения дополняются или исправляются, 1 – ранее представленные сведения достоверны
005	Порядковый номер
010-180	Сведения из граф 2 – 8 и 10 – 16 книги покупок. В отчете заполняются в таком же порядке, как в книге покупок
190	Итоговая строка, общая сумма исчисленного НДС

В книге покупок и книге продаж операции отражаются в закодированном виде. Коды операций утверждены Приказом ФНС № ММВ-7-3/136@ от 14.03.2016г. Вы можете скачать перечень кодов по ссылке ниже:Коды операций в декларации по НДСскачатьСведения из книги продаж отражайте в таком порядке:

Строка	Как заполнить, что вписать
001	Признак актуальности в первичной декларации не заполняется. В корректировке: 0 – ранее представленные сведения дополняются или исправляются, 1 – ранее представленные сведения достоверны
005	Порядковый номер
010-220	Сведения из граф 2 – 8 и 10 – 16 книги продаж. В отчете заполняются в таком же порядке, как в книге продаж
230 – 280	Итоговые строки, заполняются на последнем листе Раздела 9. Отражают итоговые суммы реализации и налога по соответствующим ставкам

Как заполнить налоговую декларацию при подтверждении нулевой ставки

---

Если в вашей деятельности есть операции, облагаемые по ставке 0%, вам придется подтверждать право на ее применение. И заполнять соответствующие экспортные разделы декларации.На сбор документов, подтверждающих нулевую ставку при экспорте, налогоплательщику дается 180 календарных дней. Если в пределах этого временного промежутка документы собраны, необходимо заполнить Раздел 4. Он включается в декларацию за тот квартал, в котором были собраны документы. В этом же квартале нужно зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру с НДС 0%.Пример. Товары на экспорт проданы в январе 2020 года, а документы на подтверждение ставки 0% собраны в апреле. В декларации по НДС за 1 квартал 2020 года не нужно отражать экспортную счет-фактуру и заполнять Раздел 4. А в декларации за 2 квартал 2020 года нужно заполнить раздел 4 и в книге продаж зарегистрировать счет-фактуру с нулевой ставкой.Вместе с декларацией, в которой заполнен четвертый раздел, налогоплательщик должен предоставить в ИФНС подтверждающие документы. Формат представления декларации не предусматривает прикрепления каких-либо приложений. Можно отправить отсканированные документы письмом через оператора электронной отчетности, отправить почтой, или отнести в инспекцию лично.Если в 180 дней компания не уложилась, придется заполнить раздел 6 и уплатить НДС в бюджет. Порядок действий такой:

• 
  Рассчитать налог,
  
• 
  Выписать счет-фактуру тем кварталом, в котором был отгружен товар, указать НДС по соответствующей ставке,
  
• 
  Зарегистрировать счет-фактуру на экспортный товар в дополнительном листе книги продаж за тот квартал, когда была отгрузка,
  
• 
  Заполнить уточненную декларацию за тот квартал, в котором была экспортная отгрузка. Заполнить дополнительный лист к Разделу 9 и Раздел 6.
  

При корректировке декларация дополняется Разделом 6 и доп.листом книги продаж. Меняется первый раздел, остальные разделы отправляются в исходном виде.Компания может собрать подтверждающие документы за пределами 180-дневного срока. НДС, ранее начисленный в Разделе 6, можно вернуть (п.10 ст.171 НК РФ). Порядок действий такой:

• 
  Последним днем квартала, в котором собраны документы, зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру с нулевой ставкой,
  
• 
  В книге покупок зарегистрировать счет-фактуру с НДС, которую отражали в доп.листе к книге продаж вместе с Разделом 6,
  
• 
  В декларации за тот квартал, в котором собраны документы, заполнить Раздел 4. В строке 040 Раздела 4 укажите налог, который ранее был указан в Разделе 6,
  

---

Смотрите также файлы

• Инструкция по эксплуатации вашего тела с чего начать процесс похудения изменить отношение к себе.docx

• 6) Туристическая фирма "Меридиан" предоставляет скидки на автобусные туры по Европе и Чехии. (Точность, логичность, уместность, чистота) 7) Мое начальство должно во всем показывать мне образец.docx

• Лабораторная работа 5 по итинфраструктуре предприятия оценка информационной мощности предприятия.docx

• Краткое содержание работы, выполненное студентом, в соответствии с индивидуальным заданием 10. 05. 2021.doc

• Дрістерді ысаша мазмны. 1таырып. Жоары мектеп педагогикасыны пні. Жоары мектеп педагогикасыны теориялы негізі.docx