_{МИНИСТЕРСТВО} НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
РОСТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ (РИНХ)
Филиал в г. Ейске

Юридический факультет
Кафедра финансового и административного права
КУРСОВАЯ РАБОТА

По курсу «Финансовое право»

На тему

«Принципы налогового права»
Выполнил

Студент гр. ЮР-631 Е. Н. Герасименко

Направление 40.03.01.01 «Юриспруденция»
Научный руководитель

к.ю.н, доцент А. М. Науменко
Дата сдачи курсовой работы:

Дата защиты:

Оценка:
Ейск

2023

Оглавление

Введение

Актуальность темы обоснована тем, что сейчас в России происходят преобразования в политической, экономической, правовой сферах. Идет постепенная трансформация целей и принципов правового регулирования налоговых и финансовых отношений. Правовая интернационализация, глобализация, мировой финансовый кризис и прочие крупномасштабные явления в итоге требуют углубленного определенного научного исследования различных вопросов финансово-правового направления, в том числе и касающихся формирования, активного функционирования налогового права.

---

Хотелось бы отметить, что развитие налогового права, эффективность его реализации зависят напрямую от видов и общего содержания его основных принципов. Принципы налогового права – это фундаментальные категории финансово-правовой науки и практики. Непосредственно на них в итоге должно быть основано налоговое законодательство и правоприменение, но не всегда это требование соблюдается.

Рассматривать принципы налогового права представляется сложной, однако, актуальной задачей. Так, с одной стороны, принципы привлекают пристальное внимание ученых-правоведов, а с другой – остаются одной из наиболее дискуссионных проблем как в теории, так и практике налогового права.

Большая часть налогоплательщиков и правоприменителей рассматривают основные принципы налогового права как «сухую» теоретическую конструкцию, не играющую серьезной роли непосредственно в процессе реализации. Это во многом вызвано лишь поверхностным восприятием самого понятия принципов налогового права как явления.

В это же время различные вопросы об основных принципах налогового права не могут замыкаться лишь в кругу чисто логических проблем. Они требуют глубокого и тщательного самостоятельного анализа, при помощи которого выясняются ключевые правовые черты, а также сущность принципов налогового права. Принципы являются активным компонентом юридической практики, так как с их помощью можно в итоге достичь выполнения ключевых задач правоприменения.

Объектом исследования являются общественные отношения, которые возникают в процессе активной налоговой деятельности государства, защиты законных интересов и прав налогоплательщиков.

Предметом исследования являются нормативные правовые акты, которые регулируют вопросы налогообложения, научные концепции и положения, раскрывающие теоретические основы и содержание принципов налогового права.

Целью курсовой работы является выявление сущности и специфики принципов налогового права.

Задачи курсовой работы:

• 
  определить понятие и источники налогового права;
  
• 
  определить понятие и сущность принципов налогового права;
  
• 
  изучить систему и классификацию принципов налогового права в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  
• 
  проанализировать эффективность принципов налогового права как правовых регуляторов;
  

1. Налоговое право как отрасль российского права

---

1.1. Понятие и источники налогового права

Налоговое право в российской правовой системе занимает ведущее место, ведь оно регулирует важнейшие для государства и общества правоотношения – общественные отношения в сфере налогообложения, которые возникают между государством, налогоплательщиками и иными обязанными лицами.

Термин “налоговое право” может быть рассмотрен и истолкован с различным содержанием:

1. 
   Налоговое право как учебная дисциплина;
   
2. 
   Налоговое право как отрасль юридической науки (система категорий, суждений и выводов о налогово-правовых отношениях);
   
3. 
   Налоговое право как часть отрасли (подотрасль) российского права.
   

Необходимо помнить, что налоговое право как учебная дисциплина и налоговое право как научные знания базируются на отрасли права, так как они изучают нормы и институты конкретной отрасли (подотрасли) права.

Как учебная дисциплина налоговое право представляет собой систему сведений, знаний и информации об основных положениях налогового права. Оно может отличаться от налогового права как отрасли, так как содержит более обширный объем информации. Ведь в рамках учебной дисциплины рассматриваются такие вопросы, как предмет, метод налогового права, история налогового законодательства, различные теоретические проблемы.

Наука налогового права – система знаний о нормах соответствующей отрасли права, теории, практике, о порядке, формах и способах применения норм той или иной отрасли права. Как отрасль науки налоговое право изучает общественные проблемы и процессы, возникающие при регулировании налоговых правоотношений. Интенсивные исследования налоговой науки создают теорию налогового права, научные разработки и рекомендации, которые дают основания для подготовки и принятия экономически обоснованных налоговых законов.

Как подотрасль финансового права, она регулирует общественные отношения, возникающие по поводу установления, введения, взимания налогов и сборов и перечисления в бюджетную систему РФ, осуществление налогового контроля и привлечение к ответственности за нарушение норм налогового законодательства. Налоговое право занимает важное место в системе финансового права, т.к. это целая подотрасль, регулирующая объемный круг правоотношений, от которых зависит правильность и эффективность перечисления средств, в бюджет

---

¹.

Налоговое право – совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению, введению и взиманию налога путем императивного метода воздействия на соответствующие субъекты.

Характерной чертой налоговых отношений служит их имущественный характер – выполнение налоговой обязанности, которая означает передачу в распоряжение государства определенных денежных средств их собственником. Указанные общественные отношения (налоговые правоотношения) и составляют предмет налогового права.

Предмет налогового права – это совокупность правовых отношений, складывающихся между государством, налогоплательщиками и иными обязанными лицами по поводу установления, исчисления, уплаты и взимания налогов и сборов, осуществлению налогового контроля и ответственности за нарушения налогового законодательства, защиты прав и имущественных интересов налогоплательщиков, государства и органов местного самоуправления.

Отношения, которые входят в предмет регулирования налогового права, могут быть представлены в следующем виде:

1. 
   первая группа - отношения, связанные с установлением налогов и сборов на федеральном, региональном и местном уровне соответственно;
   
2. 
   вторая группа - отношения, связанные с введением налогов и сборов на федеральном, региональном и местном уровне соответственно;
   
3. 
   третья группа - отношения по взиманию налогов и сборов, которые проявляются в процессе исполнения налоговых и квазианалоговых отношений, т.е. при исчислении и уплате конкретных видов налоговых платежей налогоплательщиками и плательщиками сборов, а также при исполнении обязанностей иными обязанными лицами - налоговыми агентами, банками и т.д.;
   
4. 
   четвертая группа - отношения по осуществлению налогового контроля со стороны соответствующих государственных органов;
   
5. 
   пятая группа - отношения, возникающие в процессе привлечения соответствующих лиц к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
   

Источники налогового права — это официально определенные внешние формы, в которых содержатся нормы, регулирующие отношения, возникающие в процессе налогообложения, то есть формы внешнего содержания налогового права.

Иерархически выстроенная по юридической силе актов, составляющих источники налогового права, система таких источников выглядит так:

1. 
   Конституция Российской Федерации.
   
2. 
   Специальное налоговое законодательство (в НК РФ оно именуется законодательством о налогах и сборах), которое, в свою очередь, включает в себя следующие элементы:
   

---

а) федеральное законодательство о налогах и сборах (или законодательство о налогах и сборах Российской Федерации), которое составляют:

• 
  Налоговый кодекс Российской Федерации;
  
• 
  иные федеральные законы о налогах и сборах;
  

б) региональное законодательство о налогах и сборах:

• 
  законы субъектов Российской Федерации;
  
• 
  иные нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые законодательными (представительными) органами субъектов РФ;
  

в) нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления.

3. Общее налоговое законодательство (иные федеральные законы, содержащие нормы налогового права);

4. Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами:

а) акты органов общей компетенции:

• 
  указы Президента Российской Федерации;
  
• 
  постановления Правительства Российской Федерации;
  
• 
  подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с законодательством о налогах и сборах, принятые органами исполнительной власти субъектов РФ;
  
• 
  подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением, принятые исполнительными органами местного самоуправления;
  

б) акты органов специальной компетенции:

• 
  ведомственные подзаконные нормативные правовые акты органов специальной компетенции по вопросам, связанным с налогообложением, издание которых прямо предусмотрено Налоговым кодексом РФ.
  

5. Решения Конституционного Суда РФ.

6.Нормы международного права и международные договоры Российской Федерации.

Конституция РФ является основным законом. Федеральные законы и иные нормативные правовые акты должны приниматься на основе и в развитие Конституции РФ и не должны ей противоречить. В ст. 8, ст. 19, ст. 57, п. 3 ст. 71, п. 4 ст. 72, п. 3 ст. 75, ст. 132 Конституции РФ содержатся основные положения (принципы), которые развиты в НК РФ, законах о налогах, а также в иных законах и подзаконных актах. Так, принцип равного налогового бремени вытекает из ст. 8, ст. 19 и 57 Конституции РФ. В сфере налоговых отношений он означает, что не допускается установление дополнительных, а также повышенных по ставкам налогов в зависимости от формы собственности, организационно-правовой формы предпринимательской деятельности, местонахождения налогоплательщика и иных носящих дискриминационный характер оснований.

---

Смотрите также файлы

• московский международный университет Кафедра Юриспруденции.docx

• Авторское право ceeol 2020 Авторское право ceeol 2020.pdf

• Таймменеджмента на предприятиях рф В сборнике Технологии pr и рекламы в современном обществе Материалы xii всероссийской научнопрактической конференции с международным участием.docx

• Задача Контекст решения задачи.docx

• Причины Второй мировой войны Инициаторы развязывания конфликта уги123416 Деменева Ксения.pptx