Файл: Методические указания уп. 05. 01 Практика по получению рабочей профессии кассир для студентов по специальности.docx

5. 
   Отчет кассира за 31 марта 200_г.
   

№ документа	От кого получено или кому выдано	Приход	Расход
	Остаток на начало дня	4300
25	От Кошкина П.И. возврат неиспользованных подотчетных сумм	350
33	Выданы алименты Кошкиной В.П.		1200
26	По чеку № 139648 на командировочные расходы	10000
34	Жукову А.А. на командировочные расходы		8000
35	Свищук Е.В. на приобретение канцтоваров		500
	Остаток на конец дня	4950

Контрольные вопросы:

1. Какие документы организации следует представить в банк для открытия расчетного счета?

2. Кто имеет право подписи платежного поручения?

3. Дайте характеристику денежного чека.

4. Какие специальные счета в банках могут быть открыты организациям?

5.Опишите последовательность действий бухгалтера в случае выявления ошибки в банковской выписке.

6. Какой бухгалтерской проводкой отражается ошибочно зачисленная сумма в банковской выписке?

7.Приведите схему открытия аккредитива.

8.Кто проводит кассовые операции?

9.Кто подписывает приходный кассовый ордер?

10.Сколько экземпляров кассовой книги оформляет кассир?

11.Для каких целей служит платежная ведомость?

12.Дайте понятие лимита наличных денежных средств.

Бланки : объявление на взнос наличными – 1

Платежное поручение – 1

Платежное требование – 1

ПКО -11

РКО – 18

Лист кассовой книги - 5

Практическая работа №2

Инвентаризация денежных средств, ревизия кассы

Цель: научиться находить и классифицировать нарушения

---

, виновных лиц, составлять Акт инвентаризации наличия денежных средств.

1. Теоретическое задание: назовите злоупотребления, встречающиеся при проверке достоверности проведения кассовых операций.

2. Практическое задание:

Составьте Акт инвентаризации наличия денежных средств. Определите нарушения, разработайте мероприятия по устранению выявленных нарушений, укажите ответственных лиц.

Исходные данные:

- при внезапной инвентаризации кассы 23 марта текущего года в ООО «Орбита», комиссией в составе:

Ревизора - Смирновой А. Л.

Глав. бухгалтера – Мешковой Т.П.

Кассира – Леоновой И. В.

Установлено следующее:

- по кассовой книге остаток на начало дня –15869,35 руб.

в течении дня в кассу поступили денежные средства из банка на выплату заработной платы в сумме 180000 руб. по ПКО № 756, выданы из кассы 2000 руб. под отчет Смирновой Е.Н. по РКО № 635

- в кассе обнаружена расчетно-платежная ведомость на выплату заработной платы на сумму 192440,97 руб., по которой выплачено средств на сумму 61440,45 руб.

- обнаружена расписка мастера цеха №7 Борисова Л. Г. о том, что он получил в долг из кассы 1000 руб. сроком до следующей выплаты заработной платы.

При фактическом пересчете наличности обнаружено – 130450,12 руб.

При проверке соблюдения условий, обеспечивающих сохранность денежных средств установлено:

- В кассовой книге имеются неоговоренные исправления;

- Инвентаризация денежных средств в кассе проводится постоянно на 1-е число месяца;

- дубликаты ключей от сейфа для хранения денежных средств находятся у кассира Леоновой И. В.;

- На договоре о материальной ответственности отсутствует подпись кассира Леоновой И.В.

- В чековой книжке имеется незаполненный чек, подписанный руководителем и главным бухгалтером предприятия.

Вопросы к теме:

1. Когда проводится ревизия кассы?

2. Кто проводит ревизию кассы?

3. Какими документами отражаются результаты проведения ревизии?

4. В скольких экземплярах составляется «Акт инвентаризации наличных денежных средств»?

5. Во время инвентаризации в бухгалтерию предприятия пришел покупатель для оплаты за оказанные услуги. Как принять деньги от покупателя во время инвентаризации?

6. Можно ли проводить инвентаризацию при отсутствии одного члена комиссии по болезни?

7. В каких случаях заполняется форма № ИНВ-16?

---

8. Что включает в себя расписка материально-ответственного лица?

9. Обязательно ли заключать договор о полной материальной ответственности с кассиром?

10. Кассир предприятия уехал в банк для получения наличных денежных средств. Может ли в его отсутствии бухгалтер предприятия принять деньги?

11. Как быть в случае внезапной болезни кассира?

12. На что следует обратить внимание при проверки документов при инвентаризации?

13. Где должны храниться дубликаты ключей от кассы?

14. Можно ли хранить дубликаты ключей от кассы в сейфе главного бухгалтера?

15. Как проводится ревизия кассы при наличии нескольких касс в организации?

16. Что должен сделать кассир перед проведением внезапной инвентаризации кассы в присутствии членов инвентаризационной комиссии?

17. Как пересчитываются деньги и ценности в кассе?

18. Какая проводка дается в случае обнаружения излишка кассы?

19. Какие проводки даются в случае обнаружения недостачи?

Бланки : Акт инвентаризации наличия денежных средств

Практическая работы №3

Заполнение препроводительной ведомости ,накладной,копии препроводительной ведомости к сумке с денежной наличностью

цель работы:приобрести практические навыки,научится заполнять препроводительную ведомость к сумке денежной наличностью.

Исходные данные: бланк препроводительной веедомости

Содержание:В поле «Ведомость к сумке №_ » указывается уникальный номер сумки.

«Дата» заполняется указанием дня заполнения документа.

В строку «От Кого» помещаются данные об организации, сдающей наличность. Указываются все реквизиты, необходимые для определения идентичности. По желанию можно также показать данные на торговую точку, где производится передача наличности.

В поле «Получатель» указываются полное (или сокращенное) название кредитного учреждения – получателя средств. Аналогичные данные указываются в строке «Наименование Банка — вносителя» с уточнением филиала, а также реквизит БИК в соответствующей графе.

На строках «ИНН», «КПП», «р/ счет», «ОКАТО» заполняются реквизиты организации.

Суммы прописью и цифрами вносятся в бланк препроводительной ведомости точно, как указаны.

---

Данные источника поступления вносятся в соответствии с деятельностью организации.

Подпись клиента обязательна, подписывает кассир, оформляющий документ.

Оборотная сторона ведомости к сумке заполняется в поле «Опись сдаваемых наличных денег» покупюрно, идентичные данные вносятся и в накладную к сумке.

Задание:Заполнить Препровдительную ведомость

Ведомость к сумке № 5.1

от 10 января 20__г,

Получатель ООО "Кондитер",ИНН 13456388 КПП 7658943265,расчет № 2134849к83948,Окато 111111111,

Наименование банка вносителя "Сбербанк России",

Наименование банка получателя "Сбербанк России".

источник покупления;розничная выручка

Сумма:347 тыс.руб.

Клиент Петров.О.А

Гл.бухгалтер ФИО студента

Бланк : Препроводительная ведомость

---

Практическая работа №4

Проверенные и принятые бухгалтером отчеты кассира с приложенными оправдательными документами являются основанием для записи в учетные регистры. Такими регистрами являются журнал-ордер №1 ведомость № 1. Журнал-ордер № 1 построен по кредиту счета 50 «Касса» и заполняется на основании операций по расходу денежных средств отчетов кассира. По окончании месяца журнал-ор­дер подсчитывается в разрезе корреспондирующих счетов, результаты которых используются для записи в Главную книгу. В дополнение к журналу-ордеру № 1 открывается ведомость № 1, в которой показываются дебетовые обороты по счету 50 и остатки на начало и конец отчетного месяца. Основанием заполнения данных о начальном остатке по счету 50 является Главная книга. Сальдо на конец месяца получают расчетным путем, т.е. из суммы начального остатка и итога ведомости № 1 вычитают итог журнала-ордера № 1. Полученный остаток сверяют с остатком на конец дня последнего отчета кассира и наличными денежными средствами в кассе. Вышеперечисленные регистры имеют линейное строение, т.е. каждому отчету кассира отводится отдельная строка. Цель задания.Усвоить порядок заполнения и реальность данных полученных в журнале-ордере № 1 и ведомости № 1. Задание. а) открыть журнал-ордер № 1 и ведомость № 1; б) в ведомость №1 вынести начальный остаток; в) произвести записи из отчетов кассира в учетные регистры; г) рассчитать остаток на конец месяца в ведомости № 1 и сверить его с остатком на конец месяца в последнем отчете кассира. Исходные данные. Данные для решения задач в приложении №1.

Контрольные вопросы по теме

1. Назовите основной нормативный документ по учету кассовых операций. 2. На каком счете (субсчетах) учитываются кассовые операции? Их характеристика. 3. Укажите состав имущества, которое может храниться в кассе организации. 4. Как должно быть оборудовано помещение, где хранятся денежные средства. 5. Состав и характеристика документов, по которым оформляется движение денежных средств в кассе. 6. Что понимается под лимитом средств кассы и как он рассчитывается? 7. Что предполагает наличие договора о материальной ответственности, который заключается с материально-ответственным лицом по ведению кассовых операций? 8. На каких работников организации может возлагаться ответственность за сохранность имущества, находящегося в кассе, и его движение? 9. Укажите состав документов, используемых для учета кассовых операций. 10. Назначение журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. 11. Когда остаток на конец дня может превышать установленный лимит? 12. Как готовится к работе кассовая книга? 13. Отчет кассира, порядок его составления. 14. Укажите корреспонденцию счетов по поступлению денежных средств в кассу. 15. Назовите состав хозяйственных операций, по которым счет 50 кредитуется. 16. Инвентаризация кассы, ее виды, порядок проведения и документальное оформление. 17. На каких счетах отражаются недостачи и излишки, выявленные в результате инвентаризации кассы? 18. На кого возлагается ответственность за правильность ведения кассовых операций? 19. В чем заключается контроль за правильностью ведения кассовых операций, который осуществляет банк, обслуживающий данную организацию? 20. Как определить правильность целевого использования денежных средств?

---