Файл: Методические указания уп. 05. 01 Практика по получению рабочей профессии кассир для студентов по специальности.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 04.12.2023
Просмотров: 691
Скачиваний: 15
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН
Общие требования к организации учебной практики
Практика осуществляется на базе ГАПОУ «Лениногорский нефтяной техникум» в учебных аудиториях.
1. Основные обязанности студента в период прохождения практики
При прохождении практики студенты обязаны:
своевременно прибыть на учебную практику;
соблюдать внутренний распорядок, соответствующий действующим нормам трудового законодательства;
полностью выполнять виды работ, предусмотренные заданиями по практике;
сдать отчет по практике в установленные руководителем практики срок.
2. Обязанности руководителя практики от ОУ:
провести организационное собрание студентов перед началом практики;
обеспечить контроль своевременного начала практики;
обеспечить контроль соблюдения сроков практики и ее содержания;
оказывать методическую помощь студентам при сборе материалов и выполнении отчетов;
провести итоговый контроль отчета по практике в форме зачета.
ПРИЛОЖЕНИЕ
Приложение 1
Задание № 1
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма (руб). | Дебет | Кредит |
| 1 | Произведены расходы по приобретению основных средств | 25000000 | 08 | 60 |
| 2 | Оплачен счет поставщика | 1200000 | 51 | 60 |
| 3 | Перечислены платежи во бюджетные фонды | 780000 | 69 | 51 |
| 4 | Представлена работнику заработная плата | 2000000 | 20 | 70 |
| 5 | Получен убыток от реализации готовой продукции | 1800000 | 90 | 99 |
| 6 | Приобретен хозяйственный инвентарь на зачисленный счет | 96000 | 10 | 91 |
| 7 | Перечислено банку за кассовое обслуживание | 80000 | 76 | 51 |
| 8 | Получена ссуда в банке | 1000000 | 55 | 66 |
| 9 | Получен товар от подотчетного лица | 3400000 | 71 | 10 |
| 10 | Предъявлены заказчикам расчеты док. За готовую продукцию | 7600200 | 51 | 62 |
| 11 | Получено в банке на счете | 2800000 | 50 | 51 |
| 12 | Отпущены материалы в основное производства | 4200000 | 08 | 10 |
Задание №2
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | |
| 1 | Оприходованы приобретенные у организации основные средства | 7 300 000,00 | |
| 2 | начислена амортизация ОС, использованных в основном производстве | 68 000,00 | |
| 3 | Оплачены с расчетного счета приобретенные акции | 1 700 000,00 | |
| 4 | получены от поставщика сырье и материалы | 720 000,00 | |
| 5 | приобретен инвентарь за наличный расчет | 945 000,00 | |
| 6 | списаны на расходы основного производства общепроизводственные расходы | 526 000,00 | |
| 7 | начислена оплата труда работникам основного производства | 740 000,00 | |
| 8 | принята готовая продукция основного производства на склад | 448 000,00 | |
| 9 | Получен товар подотчетного лица на основании авансового отчета | 127 000,00 | |
| 10 | списаны товары, использованные в рекламных целях | 62 000,00 | |
| 11 | получена в кассу выручка от реализации продукции | 340 000,00 | |
| 12 | предъявлены заказчикам расчетные документы за готовую продукцию | 127 000,00 | |
| | | | |
| Задание №3 | | ||
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | |
| 1 | Приняты ОС учредителей в счетах их взносов в уставной фонд | 12 000,00 | |
| 2 | Получена выручка от реализации ОС в кассу | 3 500,00 | |
| 3 | Предоставлены долгосрочные займы | 21 000,00 | |
| 4 | Получены материалы в основное производство | 780,00 | |
| 5 | Отпущены материалы в основное производство | 2 410,00 | |
| 6 | Оплачена с расчетного счета реклама | 630,00 | |
| 7 | Отгружена готовая продукция до оплаты | 1 270,00 | |
| 8 | В конце месяца образована прибыль от реализации продукции | 2 160,00 | |
| 9 | Получено в банке по чеку | 7 900,00 | |
| 10 | Получен аванс под поставку материальных ценностей | 3 600,00 | |
| 11 | Начислена зар. плата работникам основного производства | 9 700,00 | |
| 12 | Получен доход от сдачи имущества в аренду | 5 970,00 | |
| | | | |
| Задание №4 | | ||
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | |
| 1 | Учтена сумма, причитающихся с покупателей за проданные ОС | 760 000,00 | |
| 2 | Начислена амортизация по собственным ОС используемых в основном производстве | 160 000,00 | |
| 3 | Перечислен с расчетного счета взнос в Уставной фонд другого предприятия | 570 000,00 | |
| 4 | Произведены расходы по приобретению ОС | 2 430 000,00 | |
| 5 | Приобретены запасные части за наличный расчет | 713 000,00 | |
| 6 | Расходы подотчетного лица отнесены за затраты на основное производство | 261 000,00 | |
| 7 | Приняты на склад полуфабрикаты собственного производства | 825 000,00 | |
| 8 | Оплачена с расчетного счета реклама | 197 000,00 | |
| 9 | Списаны общехозяйственные расходы и реализацию | 640 000,00 | |
| 10 | Получено на расчетный счет за реализованную продукцию | 1 740 000,00 | |
| 11 | Удержан из з/п работников взнос в пенсионный фонд | 63 000,00 | |
| 12 | Перечислено банку за кассовое обслуживание | 30 000,00 | |
| | | | |
| Задание № 5 | | ||
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | |
| 1 | Начислена амортизация по собственным ОС | 218 000,00 | |
| 2 | Оприходованы материалы, полученные при ликвидации ОС | 360 000,00 | |
| 3 | Оплачены с расчетного счета приобретенные облигации | 2 780 000,00 | |
| 4 | Отпущены материалы в основное производство | 960 000,00 | |
| 5 | Приобретены товары за наличный расчет | 1 300 000,00 | |
| 6 | Получена в кассу выручка от реализации излишков материалов за наличный расчет | 527 000,00 | |
| 7 | Выдана из кассы ссуда работнику | 1 500 000,00 | |
| 8 | Оплачен счет поставщика | 740 000,00 | |
| 9 | Начислена оплата больничных листов | 89 000,00 | |
| 10 | Выданы начисленные средства под отчет | 564 000,00 | |
| 11 | Перечислено различными дебиторам | 1 800 000,00 | |
| 12 | Получен доход от долевого участия в других предприятиях | 6 918 000,00 | |
| | | | |
| Задание №6 | | ||
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | |
| 1 | Произведены расходы по приобретению ОС | 12 000 000,00 | |
| 2 | Оприходованы ОС | 12 000 000,00 | |
| 3 | Начислена зар.плата руководящему составу в организации | 104 000,00 | |
| 4 | Произведены командировочные расходы подотчетным лицом | 240 000,00 | |
| 5 | Получено от заказчика за оказанные услуги | 360 000,00 | |
| 6 | Внесено в банк наличными деньгами из кассы | 1 800 000,00 | |
| 7 | Перечислены платежи во внебюджетные фонды | 79 000,00 | |
| 8 | Предъявлены покупателям расчетные документы за проданные ОС | 850 000,00 | |
| 9 | Начислена зар.плата работникам основного производства | 2 600 000,00 | |
| 10 | Удержан из зар.платы взнос в ПФ | 520 000,00 | |
| 11 | Перечислены взносы в ПФ | 520 000,00 | |
| 12 | Получен убыток от реализации материальных ценностей, относящихся к оборотным средствам | 48 000,00 | |
| | | | |
| Задание №7 | | ||
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | |
| 1 | Произведены расходы по приобретению ОС | 25 000 000,00 | |
| 2 | Оплачен счет поставщика | 1 200 000,00 | |
| 3 | Перечислены платежи во внебюджетные фонды | 780 000,00 | |
| 4 | Предоставлена работнику ссуда за счет средств предприятия | 2 000 000,00 | |
| 5 | Получен убыток от реализации готовой продукции | 1 800 000,00 | |
| 6 | Приобретен хоз.инвентарь за наличный расчет | 960 000,00 | |
| 7 | Перечислено банку за кассовое обслуживание | 80 000,00 | |
| 8 | Получена ссуда в банке | 10 000 000,00 | |
| 9 | Получен товар подотчетного лица | 3 400 000,00 | |
| 10 | Предъявлены заказчикам расчетные документы за готовую продукцию | 7 600 200,00 | |
| 11 | Получено в банке по чеку | 2 800 000,00 | |
| 12 | Отпущены материалы в основное производство | 4 200 000,00 | |
| Задание № 8 | | ||
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | |
| 1 | Получены долгосрочно арендуемые ОС в собственность | 1 300 000,00 | |
| 2 | Получен убыток от реализации ОС | 67 000,00 | |
| 3 | Получены комплектующие от поставщика | 840 000,00 | |
| 4 | Услуги сторонних организаций отнесены за затраты основного производства | 270 000,00 | |
| 5 | Произведены командир. расходы подотчетным лицом | 310 000,00 | |
| 6 | Оплачены из кассы административно -хоз. расходы | 260 000,00 | |
| 7 | Получен на расчетный счет штраф | 630 000,00 | |
| 8 | Выдан аванс под выполнение работ | 163 000,00 | |
| 9 | Начислен подоходный налог с з/платы работников | 120 000,00 | |
| 10 | Предоставлена работнику ссуда за счет средств предприятия | 500 000,00 | |
| 11 | Получено от различных дебиторов и кредиторов на расчетный счет | 704 000,00 | |
| 12 | Получен убыток от реализации готовой продукции | 140 000,00 | |
| | | | |
| Задание №9 | | ||
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | |
| 1 | Учтены командировочные расходы (в пределах нормы) | | |
| 2 | Оприходованы нематериальные активы | | |
| 3 | Реализована продукция (признан момент выручки) | | |
| 4 | Выданы деньги подотчет на хозяйственные нужды | | |
| 5 | Списаны отклонения в стоимости материалов, отпущенных в основное производство | | |
| 6 | Использованы подотчетные суммы на приобретение топлива | | |
| 7 | Получен аванс за оказание услуг | | |
| 8 | Начислен НДС по реализованной продукции | | |
| 9 | Получена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка | | |
| 10 | Получены товары при реализации | | |
| 11 | Погашена задолженность по налогу на прибыль | | |
| 12 | Предъявлены покупателю документы за реализованную продукцию | | |
| | | | |
| Задание №10 | | ||
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | |
| 1 | Выявлен в конце года финансовый результат от хоз.деятельности | ||
| 2 | Погашен краткосрочный кредит | | |
| 3 | Выданы авансы поставщикам | | |
| 4 | Списана амортизация по выбывшим нематериальным активам | | |
| 5 | Приобретены товары торговой организацией | | |
| 6 | Начислена заработная плата рабочим за изготовление опытный образцов | | |
| 7 | Поступили в качестве вклада в уставной капитал основные средства | | |
| 8 | Учтены расходы на рекламы промышленным предприятиям | | |
| 9 | Приобретены за валюту акции предприятия | | |
| 10 | Использованы подотчетные суммы на цеховые нужды | | |
| 11 | Оприходованы ОС | | |
| 12 | Учтены ТЗР по доставке материалов | | |
| Задание №11 | | ||
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | |
| 1 | Оприходованы материалы, полученные при ликвидации ОС | 1 230,00 | |
| 2 | Начислен износ материальных активов, используемых в основном производстве | 570,00 | |
| 3 | Возвращены долгосрочные займы на расчетный счет | 370 000,00 | |
| 4 | Получены материалы от подотчетного лица | 2 090,00 | |
| 5 | Списаны на расходы основного производства общехозяйственные расходы | 5 240,00 | |
| 6 | Принята готовая продукция основного производства | 13 100,00 | |
| 7 | Выплачена из кассы зар. плата работниками | 23 680,00 | |
| 8 | Получено на расчетный счет за реализованные ОС | 76 400,00 | |
| 9 | Начислен взнос на соц. страх работников основного производства | 810 000,00 | |
| 10 | Начислен налог с прибыли | 12 040,00 | |
| 11 | Получен штраф, признанный должником | 6 180,00 | |
| 12 | Принята в кассу неизрасходованная подотчетным лицом сумма аванса | 3 260,00 | |
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ (продолжение)
Задание 1.
Завхозу Яковлеву А.А. по разрешению руководителя предприятия по расходному кассовому ордеру № 52 от 15.03. 200Х г. выдан аванс на приобретение инвентаря для офиса предприятия в сумме 400 000 руб. Деньги выданы Яковлеву А.А. сроком на 3 дня. Задолженности по подотчетным суммам на 15.03.200Х г. у Яковлева А.А. нет. Яковлеву выдана доверенность на получение приобретаемого инвентаря.
Яковлев А.А. представил в бухгалтерию авансовый отчет №2 от 16.03.200Хг. об израсходованных суммах. К авансовому отчету приложены следующие оправдательные документы:
1) товарный чек №95 от 15.03.2023 г. и кассовый чек магазина розничной торговли «Электротехника» на общую сумму 80 000 руб., в том числе:
1 настольная лампа по цене 20 000 руб.
1 вентилятор по цене 60 000 руб.
2) счет фирмы «Крент» за 2 электронных калькулятора «Ситизен» на общую сумму 252 000 руб., в том числе цена 2 калькуляторов – 210 000 руб., НДС по ставке 18% - 40 000 руб.
3) квитанция к приходному ордеру №128 от 15.03.200Хг. фирмы «Крент» на сумму 252 000 руб., в том числе НДС 42 000 руб., полученных от Яковлева А.А.
) договор купли – продажи №20 от 15.03.200Хг. и акт купли – продажи составленные с предпринимателем Соболевым Ф.И. на приобретение 4 стульев по цене 18 000 руб, на общую сумму 72 000 руб.
Паспортные данные Соболева Ф.И. – 6 – АК №734848, выдан 07.07.81г. 3 ОМ г. Ленинграда, адрес: 194214, г. Санкт – Петербург, ул. Вишневая, д.24, кв. 41; регистрационный номер предпринимателя – 000340 от 12.05.1993г.
-
Приходные ордера по оприходованию на склад, шт.:
Настольные лампы – 1
Вентилятора – 1
Калькуляторов – 2
Стульев - 4
Перерасход подотчетных сумм выдан Яковлеву А.А. по расходному кассовому ордеру №58 от 16.03.2020
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 5
Тема: «Проверка наличных денег в кассе предприятия»
Цель работы: Усвоить порядок проверки соблюдения кассовой дисциплины.
Задание 1
Проводится проверка кассовой книги предприятия ООО «Магнат». В кассе предприятия с 01 по 30 сентября 2023 года зафиксированы следующие суммы:
Касса за 01 – 11 сентября 20__ года
| № | От кого получено или кому выдано | Приход | Расход |
| | Остаток на 01.09 .2023 | 1510 | |
| 180 | 01.09.2023 Поступила выручка от продажи продукции «Мягкая мебель» | 22414 | |
| 181 | Возврат подотчетных сумм от Вишнякова А.А. | 15 | |
| 95 | Сдана на расчетный счет выручка от продажи | | 22414 |
| | Итого | 22429 | 22414 |
| | Остаток на конец дня | 1525 | |
| 182 | 04.09.2023 Поступила выручка от продажи продукции от магазина «УЮТ» | 17800 | |
| 183 | Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Добрыня» | 18400 | |
| 184 | Возврат подотчетной суммы от Нигайлова А.О. | 30 | |
| 96 | Выдано в подотчет Ефимову П.Ж. | | 5800 |
| 97 | Выдана материальная помощь Иванкиной П.З. | | 155 |
| 98 | Сдана на р/с выручка от продажи продукции | | 15105 |
| 99 | Выдано Воронину Н.П. за выполнение подрядных работ | | 2400 |
| 100 | Выдано Витебскому Р.Г. в подотчет | | 3500 |
| 101 | Выдано ЧП Бочкарев за ремонт сигнализации | | 55 |
| | Итого | 36230 | 27015 |
| | Остаток на конец дня | 9215 | |
| 185 | 05.09.2023 Получено с р/с по чеку № 545380 на хоз. нужды | 6780 | |
| 102 | Выдано под отчет Шершневой К.Н. | | 6780 |
| | Итого | 6780 | 6780 |
| | Остаток на конец дня | 9215 | |
| 186 | 06.09.2023 Поступила выручка от продажи продукции «Мягкая мебель» | 17500 | |
| 103 | Сдана выручка от продажи продукции на р/с | | 17500 |
| | Итого | 17500 | 17500 |
| | Остаток на конец дня | 9215 | |
| 187 | 07.09.2023 Получено с р/с по чеку № 545381 на хозяйственные нужды | 8000 | |
| 188 | Поступила выручка от продажи продукции от магазина «УЮТ» | 19100 | |
| 189 | Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Добрыня» | 19500 | |
| 104 | Выдано под отчет Петрову Г.В. | | 8000 |
| 105 | Оплата поставщику «Оптовая база» | | 11510 |
| 106 | Оплата за услуги ООО «Компас» | | 30450 |
| | Итого | 46600 | 49960 |
| | Остаток на конец дня | 5855 | |
| 190 | 08.09.2023 Поступила выручка от продажи ТЦ «ОМСК» | 15611 | |
| 191 | Поступила выручка от продажи ТЦ «ДОМ» | 17811 | |
| 192 | Возврат подотчетных сумм от Иванкиной П.З. | 101 | |
| 107 | Внесена на р/с выручка от продажи продукции | | 15611 |
| 108 | Выдано под отчет Орлову А.И. | | 10500 |
| | Итого | 33523 | 26111 |
| | Остаток на конец дня | 13267 | |
| 109 | 11.09.20__Внесена на р/с выручка от продажи продукции | | 7311 |
| | Итого | - | 7311 |
| | Остаток на конец дня | 5956 | |
| | Итого за 1-11.09.2023 | 163062 | 157091 |
| | Остаток на 12.09.2023 | 5965 | |
Кассир И.В. Корина
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве 13 приходных и 15 расходных ордеров получил
Бухгалтер Иванова И.И
Касса за 12 – 20 сентября 20__ года
| № | От кого получено или кому выдано | Приход | Расход |
| | Остаток на 12.09 .2023 | 7481 | |
| 193 | 12.09.20__ С р/с по чеку № 545382 на хоз. нужды | 9100 | |
| 194 | Поступила выручка от продажи продукции от ТЦ «ОМС» | 18751 | |
| 195 | Возврат подотчетной суммы Орова А.И. | 300 | |
| 196 | С р/с по чеку № 545383 на заработную плату | 25170 | |
| 170 | Выдано подотчет Иванкиной П.З. | | 9100 |
| 197 | Поступила выручка от продажи продукции от ООО «Калина» | 22641 | |
| 111 | Выдана зарплата работникам предприятия | | 24270 |
| 112 | Оплачен счет поставщику НПО «Автоматика» | | 31810 |
| | Итого | 75962 | 65180 |
| | Остаток на конец дня | 18263 | |
| 113 | 14.09.20__ Оплачено поставщику «Сибтехника» | | 1500 |
| 198 | Получено с р/с по чеку № 545384 на хоз. нужды | 11500 | |
| 199 | Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Мебель» | 21500 | |
| 114 | Выдано подотчет Нигайлову Г.С. | | 32510 |
| 200 | Поступила выручка от продажи продукции от ЧП Мальцев | 7810 | |
| 201 | Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Мягкая мебель» | 19202 | |
| 202 | Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Малар» | 19202 | |
| 115 | Оплачено ООО «Трал» | | 30510 |
| 116 | Сдана выручка от продажи продукции на р/с | | 5000 |
| | Итого | 75672 | 69520 |
| | Остаток на конец дня | 24415 | |
| 203 | 18.09.20__ Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Уют» | 17800 | |
| | Итого | 17800 | |
| | Остаток на конец дня | 42215 | |
| 204 | 19.09.20__ Поступила выручка от продажи продукции ЧП Бондарев | 15500 | |
| 205 | Получено по чеку № 545385 на хоз. нужды | 20000 | |
| 117 | Выдано подотчет Петрову К.А. | | 16910 |
| 206 | Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Товары для дома» | 14302 | |
| 207 | Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Каталина» | 17510 | |
| 208 | Возврат подотчетных сумм от Орлова А.И. | 150 | |
| 209 | Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Малар» | 17810 | |
| 118 | Оплачено поставщику «Трал» | | 2160 |
| 119 | Выдано под отчет Нигайлову Г.С. | | 2240 |
| 120 | Сдана выручка на р/с | | 18750 |
| | Итого | 85272 | 40060 |
| | Остаток на конец дня | 87427 | |
| 210 | 20.09.20__ Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Мебель» | 31500 | |
| 211 | Поступила выручка от продажи продукции от ЧП Мальцев | 5600 | |
| 121 | Оплачено поставщику ООО «ЮиК» | | 67100 |
| 122 | Внесена на р/с выручка от продажи продукции | | 15500 |
| | Итого | 37100 | 82600 |
| | Остаток на конец дня | 41927 | |
| | Итого за 12-20.09.20__ | 291806 | 257360 |
| | Остаток на 21.09.20__ | 41927 | |
| | В том числе зарплата | 900 | |
Кассир И.В. Корина
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве 19 приходных и 14 расходных ордеров получил
Бухгалтер Иванова И.И