Файл: Организационноэкономическая характеристика базы практики.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 04.12.2023
Просмотров: 74
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Учет денежных средств в бухгалтерии ООО «Мценский завод Коммаш» ведется на активном счете 51 «Расчетный счет». По дебету счета отражается поступление денежных средств на расчетный счет в банке. В зависимости от источника поступления денег корреспондирующими могут быть: счета учета наличных денежных средств, счета учетов кредитов банка и т.д.
Таблица 1 - операции по дебету счета 51 были следующие:
| Д-т | К-т | Содержание операции |
| 51.1 | 50.1 | Поступили денежные средства на расчетный счет из кассы в сумме 1275000 |
| 51.1 | 60.1 | Взаиморасчет с поставщиками в сумме 9917-48 |
| 51.1 | 62.1 | Поступила торговая выручка от покупателей и заказчиков в сумме 8243391 |
| 51.1 | 76.5 | Оплачены услуги в сумме 306096-18 |
| 51.1 | 86 | Получены денежные средства целевого финансирования в сумме 12327-67 |
По кредиту счета 51 отражены суммы, полученные из банка или перечисленные на другие счета или другим организациям. В зависимости от того, куда перечислены деньги, корреспондирующими счетами могут быть: счета учетов расчетов по кредитам банка, счета учета прочих денежных средств в банке и др.
Таблица 2 - операции за декабрь 2022 года.
| Д-т | К-т | Содержание операции |
| 50.1 | 51.1 | Поступили деньги в кассу с расчетного счета в сумме 1100000 |
| 60.1 | 51.1 | Перечислена задолженность поставщикам в сумме 7594246-36 |
| 68.12 | 51.1 | Уплачен с р/с налог на доходы физических лиц в сумме 31752-28 |
| 69 | 51.1 | Перечислена задолженность органам социального страхования и обеспечения в сумме 24965-68 |
| 76.2 | 51.1 | Расчет по задолженности в сумме 79890-00 |
| 66.1 | 51.1 | Досрочно погашен кредит по договору № 72 от 26.02.02 в сумме 170000-00 |
| 66.2 | 51.1 | Перечислены проценты по кредиту договор № 72 в сумме 29436-98 |
Регистром бухгалтерского учета, в котором отражаются операции по расчетному счету при компьютерной форме учета является анализ счета за месяц. Данный документ служит для отражения кредитовых и дебетовых оборотов по счету 51 «Расчетный счет».
Данный документ формируется автоматически в конце месяца на основании введенных бухгалтерских проводок, где автоматически группируются суммы по корреспондирующим счетам, после сверки итогового сальдо по анализу счета и исходного остатка по выписке банка за последнее число месяца, данный документ подписывается бухгалтером финансового отдела и главным бухгалтером организации.
В дальнейшем начальные и конечные сальдо, а также дебетовые и кредитовые обороты по счету 51 отражаются в оборотно-сальдовой ведомости, которая выступает в роли главной книги на ООО «Мценский завод Коммаш».
3.Учет основных средств и их документальное оформление
Таблица 3 - Содержание хозяйственного факта и проводки
| Хозяйственные операции | Сумма | Дт | Кт |
| 1. С расчетного счета по чеку получены средства на расходы учреждения | 16 000 | 50 | 51 |
| 2. Выдача подотчетных сумм на командировочные расходы сотруднику Иванову И.П. на основании предварительного расчета | 10 200 | 71 | 50 |
| 3. Выдача подотчетных сумм на хозяйственные расходы сотруднику Петровой Е.Н. | 5 000 | 71 | 50 |
| - на приобретение канцтоваров | 2 000 | 71 | 50 |
| - на приобретение почтовых конвертов | 3 000 | 71 | 50 |
| 4. Возвращен остаток неиспользованной подотчетной суммы по оплате услуг связи Петровой Е.Н. | 250 | 50 | 71 |
| 5. Выдана депонированная зарплата Степановой М.Р. | 1 800 | 76 | 50 |
| 6. Перечислена зарплата сотрудникам на карты | 12 700 | 70 | 51 |
Таблица 4 - Содержание хозяйственного факта и проводки
| Хозяйственные операции | Сумма | Дт | Кт |
| 4 000 | 70 | 76.04 |
| 2. Взнос наличными сдана в банк сумма депонированной заработной платы | 4 000 | 51 | 50 |
| 1 500 | 71 | 50 |
4.Учет нематериальных активов и их документальное оформление
Учет нематериальных активов, приобретенных по стоимости
Для нематериальных активов, поступающих в организацию, необходимо получение расчетных документов (платежных поручений, счетов-фактур и т.п.), служащих основанием для принятия на учет.
Основными документами, подтверждающими приобретение оцениваемых нематериальных активов, являются:
- Акт принятия приобретаемого объекта в качестве нематериального актива.
- Счета-фактуры и счета-фактуры на приобретенные нематериальные активы.
- документы (счета-фактуры, счета-фактуры), подтверждающие расходы, связанные с приобретением нематериальных активов и приведением их в состояние пригодности к использованию;
- Платежные и расчетные документы, удостоверяющие оплату объекта нематериального имущества и всех расходов, связанных с его приобретением.
- Карточка учета нематериальных активов Форма № НМА-1. Учет наличия и движения нематериальных активов осуществляется в активном счете 04 «Нематериальные активы» [10, с.134].
Поступления нематериальных активов внутри организации ранее отражались на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» - счет расчетный, предназначенный для накопления и суммирования затрат на получение нематериальных активов.
Расходы, связанные с приобретением ценных нематериальных активов, отражаются по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» (субсчет 08-5 «Приобретение нематериальных активов»), соответствующего расчетному счету.
При принятии нематериальных активов к бухгалтерскому учету фактические затраты, учитываемые на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» (субсчет 08-5 «Приобретение нематериальных активов»), списываются в дебет счета 04 «Нематериальные активы».
Аналитический учет на счете 04 «Нематериальные активы» ведется по отдельным объектам нематериальных активов.
При этом построение аналитического учета должно обеспечивать возможность получения данных о наличии и движении нематериальных активов, необходимых для составления бухгалтерской отчетности (по видам и т. д.).
Первоначальная стоимость нематериальных активов, приобретенных по стоимости, представляет собой сумму всех фактических затрат на приобретение, за исключением НДС и других налогов на возврат (если иное не установлено законодательством Российской Федерации).
Перечень фактических затрат, которые могут быть понесены при приобретении нематериальных активов, приведен в предыдущем абзаце.
В соответствии со всеми нормами и требованиями налогового законодательства ПБУ 14/2022 коммерческие сделки и их оформление на приобретение нематериального имущества (далее - объекты нематериального имущества) за вознаграждение могут отражаться следующими проводками:
Таблица 5 - Проводки
| п/п | Содержание хозяйственных операций | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1 | Отражена стоимость приобретенного объекта НМА согласно расчетным документам (без учета НДС) | 08-5 | 60 |
| 2 | Отражена сумма НДС, предъявленная продавцом объекта НМА | 19-2 | 60 |
| 3 | Произведена оплата за объект НМА (включая НДС) | 60 | 51 |
| 4 | Принят объект НМА к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости | 04 | 08-5 |
| 5 | Предъявлена к вычету сумма НДС, уплаченная по принятому на учет объекту НМА | 68-1 | 19-2 |
Исчисление и вычет НДС по-разному отражаются в ситуациях, когда имеет место хотя бы один из следующих случаев [11, c.27]:
1) Нематериальные активы предназначены для использования в производстве товаров, освобожденных от НДС.
2) если нематериальный объект приобретен организацией, не являющейся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с налоговым законодательством;
3) Нематериальное имущество предназначено для передачи в уставный капитал другого юридического лица (операция, не признаваемая как продажа нематериального имущества в соответствии с Разделом 146(2) Налогового кодекса США. Увеличение). Российская Федерация).