2. Разделение ООО «Витино». Составление корректировочного баланса.Статья 1110 «Нематериальные активы» - 150 000 руб. В составе нематериальных активов имеется патент на ООО «Пион» на сумму 90 000 руб., 3 авторских договора в равных долях на сумму 40 000 руб. из них один контрагент против перезаключения авторского договора на сумму 20 000 руб.Строка 1150 «Основные средства» - 750 000 руб. В составе основных средств имеются неделимый технологический комплекс (НТК) №1 в виде торгового зала с оборудованием на сумму 300 000 руб., складское помещение на сумму 150 000 руб., автозаправочная станция на сумму 150 000 руб., автостоянка для клиентов на сумму 150 000 руб.Строка 1170 «Финансовые вложения» - 250 000 руб. В составе финансовых вложений акции одной компании с балансовой стоимостью одной акции 100р., использовать как регулирующую статьюСтрока 1211 «Сырье, материалы и другие аналогичные ценности» - 79 000 руб. Данные активы можно распределить с учетом распределения объектов основных средств.Строка 1212 «Затраты в незавершенном производстве» - 30 000 руб. Данные активы можно распределить в соответствии с разделением основных средств. Строка 1213 «Готовая продукция» - 2 784 000 руб. Решено реализовать с наценкой 30%. Были осуществлены следующие действия:

1. 
   Реализована готовая продукция в размере 2 784 000 руб.
   
2. 
   Начислен НДС (20%) в размере 603 200 руб. и торговая наценка (30%) в размере 835 200 руб.
   
3. 
   Поступили денежные средства за оказанные транспортные услуги на сумму 3 619 200 руб. (2 784 000 + 835 200).
   
4. 
   Начислен налог на прибыль (20%) в размере 46 400 руб.
   

Содержание хозяйственных операций	Сумма	Дебет	Кредит
Признана выручка от оказания транспортных услуг	3 619 200	62	90.1
Поступили денежные средства за оказанные услуги	3 619 200	51	62
Списана стоимость оказанных транспортных услуг	2 784 000	90.2	40
Начислен НДС	603 200	90.3	68
Начислен налог на прибыль	46 400	90.5	68
Определен финансовый результат от реализации	185 600	90.5	99

---

Строка 1215 «Расходы будущих периодов» - 25 000 руб., в т.ч. подписка на периодическую печать – 5 000 руб., затраты на ремонт торгового зала – 20 000 руб.Строка 1220«НДС по приобретённым ценностям» - 157 000 руб. НДС можно предъявить к вычету из бюджета 90%.

Содержание хозяйственных операций	Сумма	Дебет	Кредит
НДС предъявлен к вычету из бюджета	141 300	68-НДС	19

Строка 1232 «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» - 14 221 000 руб. Включает задолженность 18 дебиторов в равных долях в сумме 14 221 000 руб.Строка 1250 «Денежные средства» - 10 000 руб. Является регулирующей статьей.Строка 1310 «Уставный капитал» - 83 000 руб. Разделить строго по пропорции деления фирмы – 55333 руб.Строка 1350 «Добавочный капитал (без переоценки)» - 941 000 руб. Является регулирующей статьей.Строка 1370 «Нераспределённая прибыль» - 1 649 000 руб. Регулирующая статья.Строка 1521 «Поставщики и подрядчики» - 996 000 руб. Включает задолженность перед 14 поставщиками в равных долях. При этом один не согласен на перезаключение договораСтрока 1522 «Задолженность перед персоналом» - 292 000 руб. Задолженность по оплате труда следует погасить до реорганизации, в кротчайшие сроки, иначе работодатель обязан будет возместить их с уплатой процентов (денежной компенсации).Осуществлены следующие действия:1. Перечислены денежные средства на счета работников в банке в размере 4 254 000 руб.

Содержание хозяйственных операций	Сумма	Дебет	Кредит
Перечислены денежные средства на счета работников в банке	292 000	70	51

Строка 1524«Задолженность по налогам и сборам» 384 000 руб. Данная статья была ранее учтена по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Данную задолженность необходимо погасить с учетом ст. 1220 «НДС по приобретенным ценностям»

---

Осуществлены следующие действия:

1. 
   Общество перечислило в бюджет НДС в размере 603 200 руб. (603 200 (реализованная продукция)).
   
2. 
   Общество перечислило в бюджет налог на прибыль в размере 46 400 руб. (46 400 (реализованная продукция)).
   
3. 
   Погашена задолженность бюджета по НДС перед Обществом на сумму 141 300 руб. (ст. 1220 «НДС по приобретенным ценностям»)
   

Содержание хозяйственных операций	Сумма	Дебет	Кредит
Перечислен в бюджет НДС	603 200	68	51
Перечислен в бюджет налог на прибыль	46 400	68	51
Погашена задолженность по НДС перед фирмой из бюджета	141 300	51	68

Строка 1529 «Прочая задолженность» - 14 100 000 руб. Включает задолженность перед 10 прочих кредиторов в равных долях при этом один банкрот в стадии закрытия предприятия на сумму 12 690 000 руб.Строка 1530 «Доходы будущих периодов» - 11 000руб. Является регулирующей статьей.По итогам хозяйственной деятельности Общества был сформирован журнал хозяйственных операций и промежуточная оборотно-сальдовая ведомость, которая проиллюстрировала новые остатки по счетам бухгалтерского учета.В конце периода делаются соответствующие проводки:

1. 
   закрытие счета 90 «Продажи» (проводки по закрытию были выполнены выше, см. по строкам);
   
2. 
   закрытие счета 91 «Прочие доходы и расходы»:
   
3. 
   закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» и дополнение остатков по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»:
   

Содержание хозяйственных операций	Сумма	Дебет	Кредит
Учтена чистая прибыль Общества	445 440	99	84

---

4. 
   формирование окончательной оборотно-сальдовой ведомости и корректировочного баланса.
   
5. 
   Оборотно-сальдовая ведомость (тыс. руб.)
   

ст. Плана счетов	Наименование	Сальдо на начало		Оборот		Сальдо на конец
		Д	К	Д	К	Д	К
04	Нематериальные активы	150	0	0	0	150	0
01	Основные средства	750	0	0	0	750	0
58	Финансовые вложения	250	0	0	0	250	0
10	Сырье и материалы	109	0	0	0	109	0
19	НДС	157	0	0	0	157	0
40	Готовая продукция	2784	0	0	0	0	0
51	Расчетный счет	10	0	0	0	10	0
60	Расчеты с поставщиками	0	996	0	0	0	996
62	Расчеты с покупателями	14221	0	0	0	14221	0
68	Растеы по налогам и сборам	0	384	384	0	0	0
70	Расчеты с персоналом	0	292	292	0	0	0
76	Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами	0	14100	0	0	0	14100
80	Уставный капитал	0	83	0	0	0	83
83	Добавочный капитал	0	941	0	0	0	941
84	Нераспределенная прибыль	0	1649	0	0	0	1649
90	Продажи	0	0	445	445	0	0
91	Прочие доходы и расходы	0	0	0	0	0	0
97	Расходы будущих периодов	25	0	0	0	25	0
98	Доходы будущих периодов	0	11	0	0	0	11
99	Прибыли и убытки	0	0	445	445	0	0
		18 456	18 456	2 890	2 890	21 346	21 346

---

Корректировочный баланс ПАО «Заря», тыс. руб.

Показатели	Код	Значение
Нематериальные активы	1110	150
Основные средства	1150	750
Финансовые вложения	1170	250
Итого по разделу 1	1100	1150
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	1211	79
Затраты в незавершенном производстве	1212	30
Готовая продукция и товары для перепродажи	1213	2784
Расходы будущих периодов	1215	25
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	157
Дебиторская задолженность, по которой платежи ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты	1232	14221
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	10
Итого по разделу 2	1200	17306
Баланс	1600	18456
Уставный капитал	1310	83
Добавочный капитал (без переоценки)	1350	941
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	1649
Итого по разделу 3	1300	2673
Поставщики и подрядчики	1521	996
Персонал организации	1522	292
Налоги и сборы	1524	384
Прочая задолженность	1529	14100
Доходы будущих периодов	1530	11
Итого по разделу 5	1500	15783
Баланс	1700	18456

---

Смотрите также файлы

• Торта Панчо взято из традиционного мексиканского имени, которое соответствует имени Франциско на испанском языке.docx

• Международный финансовый менеджмент его функции, виды и роль в развитии мировой экономике.rtf

• Игры на сплочение коллектива для детей младшего школьного возраста.odt

• Анализ движения денежных средств на счетах и финансовой устойчивости организации на примере ооо инсист.docx

• Статистико аналитический отчёт впр мбоу Школа 21 г. Донецка 4 класс Русский язык.docx