Министерство образования, науки и молодежной политики

Нижегородской области

Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение

«Нижегородский промышленно- технологический техникум»

Специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Курсовая работа

ПМ.04 Составление и использование бухгалтерской (финансовой) отчётности

МДК 04.02 Основы анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности

На тему: «Анализ движения денежных средств на счетах и финансовой устойчивости организации на примере «ООО ИНСИСТ»


г. Н. Новгород

2023 год

Содержание

Введение………………………………………………………………………...…3

1. 
   Организационно-методические основы анализа движения денежных средств на расчётных счетах и эффективность их использования………….....5
   

1. 
   Сущность и принципы формирования денежных средств на предприятии………………………………………………………………………………...5
   
2. 
   Особенности учёта денежных средств на расчётных счетах……………9
   
3. 
   Методика анализа эффективности использования денежных средств..15
   
1. 
   Анализ бухгалтерской отчётности ООО «ИНСИСТ»………………….21
   
   1. 
      Организационно-экономическая характеристика ООО «ИНСИСТ»
      
   2. 
      Анализ бухгалтерского баланса ООО «ИНСИСТ»……………………..22
      
   3. 
      Анализ отчёта о финансовых результатах ООО «ИНСИСТ»………….30
      
   4. 
      Рекомендации по улучшению финансового состояния………………...34
      

Заключение……………………………………………………………………….36

Библиографический список……………………………………………………..38

П риложения……………………………………………………………………...40

Введение
Основным инструментом для оценки положения предприятия, служит анализ его финансового состояния, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платёжеспособность, эффективность и доход деятельности, перспективы развития, а затем по его результатам принять обоснованные решения.

---

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношения, которые заинтересованы в результатах его функционирования. Вопрос эффективного использования денежных средств является наиболее важным. Для того чтобы обеспечить пользователей данными об изменении денежных средств, формируется отчёт о движении денежных средств.

Актуальность темы курсовой работы подтверждается тем, что благодаря анализу денежных средств можно объективно судить внутренние и внешние отношения предприятия, охарактеризовать его платёжеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития. Именно поэтому анализ движения денежных средств на расчётных счетах и эффективность их использования является одной из самых актуальных проблем для управления предприятием.

Целью курсовой работы является изучение теоретических и практических аспектов учёта денежных средств на расчётных счетах предприятий и разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния ООО «ИНСИСТ».

В соответствии с поставленной целью определены следующие задачи:

- определить сущность и принципы формирования денежных средств на предприятия;

- рассмотреть особенности учёта денежных средств на растлённых счетах;

- изучить методику анализа эффективности использования денежных средств;

- провести анализ бухгалтерской отчётности ООО «ИНСИСТ».

Объектом исследования курсовой работы является ООО «ИНСИСТ». Предметом исследования курсовой работы является бухгалтерская отчётность ООО «ИНСИСТ».

Решить поставленные задачи, обосновать свои выводы и выявить определённые тенденции позволят различные методы анализа, такие как: обработка и анализ источников, изучение литературы и статей, а также сравнительный и аналитический методы.

Данная работа опирается на труды авторов, которые в своих исследованиях отразили роль анализа использования денежных средств на расчётных счетах и эффективности их использования.

Теоретическая значимость работы заключатся в том, чтобы обобщить теоретические представления о движении денежных средств на расчётных счетах и эффективность их использования.

Практическая значимость работы заключается в возможности применения рассмотренных теоретических положений, проведенного анализа и разработанных рекомендаций для повышения эффективности деятельности организации.

---

1.Организационно – методические основы анализа движения денежных средств на расчётных счетах и эффективность их использования
1.1Сущность и принципы движения денежных средств на предприятии

Денежные средства – это аккумулированные в денежной форме на счетах в банках доходы и поступления, которые находятся в постоянном хозяйственном обороте и используются организацией для собственных целей. Денежные средства также могут находиться в кассе предприятия в виде наличных денег и денежных документов. Используя именно их, производят расчёты с поставщиками и подрядчиками, заказчиками, с кредитными учреждениями, с бюджетом и с другими юридическими и физическими лицами по хозяйственным операциям. В настоящее время учёт денежных средств приобретает всё более важное значение и находится в тесной взаимосвязи с такими понятиями, как дебиторская и кредиторская задолженности, дисконтирование, оборачиваемость активов, уровень ликвидности предприятия, Синев А.М говорит, что в развитии теории и практики бухгалтерского учёта денежных средств наблюдаются две теории.¹

Во-первых, он считает, что на предприятиях бухгалтерского учёта денежных средств должен стремиться таким образом, чтобы отражать влияние, на показатели их работы микроэкономических процессов (инфляция, рост стоимости активов, интернационализация экономики, расширение состава собственных средств производства, видов предприятий и т.д.)

Во-вторых, организация учёта денежных средств должна быть направлена на получении информации, необходимой для управления предприятием, прогнозирование результатов, как отдельных хозяйственных операций, так и всей его деятельности в целом.

Движение денежных средств генерирует денежные потоки. Впервые понятие «денежные потоки» появилось и стало предметом исследования учёных в первые послевоенные годы в связи с деятельностью рынка ценных бумаг. Осуществление денежных средств их поступлением или расходованием. Этот непрерывный процесс определяется понятием денежный поток.

---

Денежный поток – это совокупность распределённых во времени объёмов поступления и выбытия денежных средств в процессе хозяйственной деятельности, Поступление (приток) денежных средств называется положительным притоком, выбытие (отток) – отрицательным потоком. Разность между положительными и отрицательными денежными потоками по каждому виду деятельности или по хозяйственной деятельности в целом называется чистым денежным потоком.

Чистый денежный поток может быть положительным и отрицательным. Положительное значение числового денежного потока свидетельствует о наращивании денежных средств или их притоке, а отрицательные – о сокращении или оттоке.

Качественная характеристика денежных потоков может быть оценена циклической последовательностью хозяйственных процессов, происходящих в организации. Отсюда денежные потоки организации должны рассматриваться не просто как процесс получения и выплаты денежных средств, а как процесс прохождения капиталом организации определённых стадий её производственно-финансовой деятельности. В таком случае денежных потоков будет соответствовать кругообороту хозяйственных средств организации, что особенно важно при создании эффективного механизма управления ими.

Эффективное управление денежными потоками:

- позволяет обеспечить финансовое равновесие организации в процессе её развития. Темпы этого развития и финансовая устойчивость в значительной сфере определяются тем, насколько разные виды притоков денежных средств синхронизации обеспечивает существенное ускорение реализации стратегических целей развития фирмы;

- позволяет сократить потребность организации в заемном капитале. Активно управляя денежными потоками, можно обеспечить, более рациональное и экономное использование собственных финансовых ресурсов, снизить зависимость организации от привлекаемых кредитов;

- обеспечивает снижение риска неплатёжеспособности²;

Конечное состояние денежных средств выражается следующей формулой:

(1)

Где:

Д – первоначально авансированные в производства денежные средства;

∆Д – увеличение любой величины первоначально авансированных денежных средств в результате производства товаров (работ, услуг).

При ∆Д>0 первоначально авансированные денежные средства увеличиваются на сумму прибыли; при ∆Д<0 организация является нерентабельной (убыточности).

---

Прирост денежных потоков возникает из валового дохода организации, который создаёт предпосылки для расширенного воспроизводства. В процессе кругооборота капитал переходит из денежной формы в производительную, товарную и снова в денежную. В каждый момент времени отдельные части капитала находятся только в одной форме. Однако предопределяют непрерывность процесса его движения.

Виды денежных потоков:

1. 
   По операционной деятельности.
   

Притоками денежных средств от операционной деятельности организации являются:

- денежные поступления от продаж товаров, продукции, выполнение работ, оказания услуг, а также в виде авансов от покупателей и заказчиков;

- поступление от аренды

- прочие поступления (включая возврат средств от поставщиков, подотчётных лиц, из бюджета, суммы, полученные по решению суда, поступления от страховых компаний, комиссионные и др.)

Оттоками по текущей деятельности являются денежные средства, направленные:

- на оплату приобретённых товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов;

- оплату труда работников организации;

- отчисления во внебюджетные фонды;

- выплату дивидендов собственникам, процентов по полученным кредитам и займам;

- прочие выплаты, включая выдачу средств подотчётным лицам, перечисления страховым компаниям и др.

2. По инвестиционной деятельности.

Потоками денежных средств по инвестиционной деятельности являются:

- выручка от продажи объектов основных средств, нематериальных активов и иных внеоборотных активов (+);

- выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений (+);

- дивиденды, полученные от участия в капитале других организаций(+);

- проценты, полученные по финансовым вложениям и предоставлены другим организациям займам (+);

- приобретение дочерних организаций (-);

- приобретение ценных бумаг и иные финансовые вложения (-);

- предоставление займов другим организациям (-).

3. По финансовой деятельности.

Денежными потоками от финансовой деятельности являются:

- поступление от эмиссии акций или иных долевых бумаг (+);

- поступление займов и кредитов, предоставленных другими организациями (+);

- целевые финансирования и поступления (+);

- погашение полученных займов и кредитов (без процентов) (-);

- средства, направленные на выкуп собственных акций (-);

---

Смотрите также файлы

• Статистико аналитический отчёт впр мбоу Школа 21 г. Донецка 4 класс Русский язык.docx

• Первые меры, учреждения и предупреждения (19671974) 4.docx

• Пп Образ того, что надо представить Описание образа.docx

• Задача в результате мои размышления сводятся к тому, что ценность это понятие относительное. Она изменяется от человека к человеку и зависит от ситуации.docx

• Контрольная работа по дисциплине Физическая культура Выполнила студентка 3курса гр. Зф3Д.docx