Файл: П. 2 ст. 346. 17 Нк рф для признания затрат расходом требует их оплаты. При этом согласно позиции Минфина России, предоплату учесть в расходах нельзя (Письмо Минфина от 03..docx

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Не указан

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 05.12.2023

Просмотров: 24

Скачиваний: 1

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

Вопросы

  1. Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ, что требуется для признания затрат расходом?

П. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат расходом требует их оплаты. При этом согласно позиции Минфина России, предоплату учесть в расходах нельзя (Письмо Минфина от 03.04.2015 №03-11-11/18801). Пп.1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ позволяет признать материальные расходы в особом порядке, по мере оплаты

  1. Имеет ли право физическое лицо применять УСН с налоговой ставкой 0 % в течение двух лет после регистрации ИП, осуществляя как основной тот вид деятельности, для которого законодательством субъекта РФ предусмотрена льготная ставка

Льготная ставка может применяться непрерывно в течение двух налоговых периодов со дня регистрации предпринимателей (см. письма Минфина России от 11.01.2018 № 03‑01‑11/413, от 22.08.2017 № 03‑11‑11/53581). Иначе говоря, если физическое лицо зарегистрировано в качестве предпринимателя в 2018 году, то применять льготную ставку 0 % по «упрощенному» налогу он вправе в течение двух налоговых периодов – в 2018 и 2019 годах.

  1. Минимальная ставка налога, возможная для ИП на УСН с объектом «Доходы минус расходы»

Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.

  1. В какой срок следует подать декларацию по упрощённому налогу в случае утраты права на применение УСН?

Для действующих ИП в Налоговом Кодексе (ст. 346.23) прописаны такие периоды:

Сроки сдачи отчетности для ИП с действующим статусом - до 20 апреля года, следующего за отчетным

Для предпринимателей, которые отказываются от УСН добровольно - до 25 числа месяца, который следует за месяцем подачи формы 26.2-8

Для ИП, утративших право на применение УСН - до 25 числа месяца в новом квартале


  1. В соответствии с п.1 ст. 346.17 НК РФ на какую дату необходимо признать доход от продажи товара через комиссионера?

В письме от 26.09.2019 № 03-11-11/74067 ведомство напоминает, что по нормам статьи 346.17 НК РФ датой получения доходов у налогоплательщика на УСН признается день поступления денежных средств на его счета в банках или кассу.

Это значит, что датой получения дохода комитентом, применяющим УСН, в рамках договора комиссии является день поступления средств за товары на его счета в банках и или в его кассу.

  1. Какой режим налогообложения организация вправе применять одновременно с применением УСН?

В письме от 26.09.2019 № 03-11-11/74067 ведомство напоминает, что по нормам статьи 346.17 НК РФ датой получения доходов у налогоплательщика на УСН признается день поступления денежных средств на его счета в банках или кассу.

Это значит, что датой получения дохода комитентом, применяющим УСН, в рамках договора комиссии является день поступления средств за товары на его счета в банках и или в его кассу.

  1. Согласно Пп. 4 п. 2 ст. 346.17 пп.1 п.1 ст. 346.16 НК расходы на приобретение (сооружение, изготовление) ОС в период применения УСН принимаются с …………………... Указанные расходы учитываются в течение налогового периода ……………………… и признаются на …………….. отчётного (налогового) периода (абз. 5 пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК).

Порядок определения расходов. ... Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 - 21, 38 пункта 1 настоящей статьи, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьями 254, 255, 263, 264, 265 и 269 настоящего Кодекса. 3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование ... На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ налоговая база подлежит уменьшению на следующие расходы: во-первых, расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств

  1. Как ИП, производящий выплаты физическим лицам, может уменьшить налог при УСН с объектомтельщики упрощенной системы налогообложения имеют право перейти на другой режим налогообложения

ИП, производящий выплаты физ. лицам, применяет УСН - доходы 6%. ИП имеет право уменьшить сумму налога по УСН на суммы уплаченные на обязательное пенсионное страхование, не более чем на 50; от суммы налога по УСН. В налоговом кодексе п.3.1 ст.346.21 указано о страховых взносах на опс без расшифровки. Значит ли это, что в сумму уменьшающую налог по УСН могут быть включены суммы опс уплаченных по работникам, а также суммы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном


  1. Каков порядок переноса убытков на будущее при упрощенной системе налогообложения?


Право на перенос убытка не пропадёт, если компания пройдёт реорганизацию. В этом случае уменьшить налоговую базу на сумму убытков сможет компания-правопреемник, но только если она сама работает на УСН 15 %. Готовить и сдавать отчетность по УСН. Минимальный налог тоже увеличивает расходы. Даже если упрощенцы получают совсем маленький доход или убыток, они обязаны платить минимальный налог — 1 % с суммы годового налогооблагаемого дохода


  1. Может ли убыток, полученный при упрощенной системе налогообложения учитываться при других режимах налогообложения?

Убыток, полученный налогоплательщиком при применении упрощенной системы налогообложения, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения.



  1. В какие сроки представляют организации налоговые декларации по итогам налогового периода при упрощенной системе налогообложения?


Форма налоговой декларации по "упрощенному" налогу и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/99@. Она представляется по месту регистрации организации не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, либо по месту жительства индивидуального предпринимателя до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

  1. В какие сроки представляют индивидуальные предприниматели налоговые декларации по итогам налогового периода при упрощенной системе налогообложения?

Сроки сдачи декларации УСН в 2022 году. Декларация по упрощенке сдаётся всего один раз по итогам календарного года (ст. 346.23 НК РФ) — это налоговый период. Организациям нужно отчитаться до 31 марта в послеотчетном году, индивидуальным предпринимателям — до 30 апреля.

  1. Надо ли предоставлять бухгалтерскую отчетность, если малое предприятие применяет упрощенный режим налогообложения?


Малые компании освобождены от составления всех форм бухгалтерской отчетности и приложений к ним, расшифровки и пояснения показателей баланса (п. 6 и 6.1 приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н). Можно сдавать только баланс и отчет о финансовых результатах.


Исключением является ситуация, когда финансовое положение компании невозможно оценить без дополнительных данных.

Смотрите также файлы