Файл: Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов специальности.docx

Вывод: анализ динамики поступления денежных средств показал, что в 2022 году по статьям «Поступление денежных средств от текущей деятельности» и «Поступление денежных средств от финансовой деятельности» не было сумм, а в 2023 году поступление денежных средств от текущей деятельности стало составлять 1700560 тыс.руб. или 81%, а

поступление денежных средств от финансовой деятельности составило 400000 тыс.руб. или 19%.

Таблица 5.3.8 – Динамика расхода денежных средств (прямой метод)

Виды расходов денежных средств	2023 г		2022 г		Отклонение 2022г. От 2023г., (+;-)
	сумма, тыс. р	уд. вес, %	сумма, тыс. р	уд. вес, %	сумма, тыс. р	уд. вес, %
Расходы денежных средств по текущей деятельности	6 794 450	100	-	-	6 794 450
Расходы денежных средств по инвестиционной деятельности	-	-	-	-	-	-
Расходы денежных средств по финансовой деятельности	-	-	-	-	-	-
Итого расход денежных средств	6 794 450	100.00	-	100.00	6 794 450	100.00
Доля денежных расходов по текущей деятельности в затратах	Х		Х		Х

---

Вывод: анализ динамики расхода денежных средств показал, что по статьям «Расходы денежных средств по инвестиционной деятельности» и «Расходы денежных средств по финансовой деятельности» в период за 2022-2023 года ничего не происходило. А статья «Расходы денежных средств по текущей деятельности» в 2023 году стала составлять 6794450 тыс.руб. или 100%.

---

Таблица 5.3.9 – Динамика чистого денежного потока (прямой метод)

Виды чистого денежного поток	2023 г		2023 г		Отклонение 2022 г. От 2023г., (+;-)
	сумма, тыс. р	уд. вес, %	сумма, тыс. р	уд. вес, %	сумма, тыс. р	уд. вес, %
Чистый денежный поток от текущей деятельности (поступления – расходы)	-5 093 890	108, 5	-	-	-5 093 890	108, 5
Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности (поступления – расходы)	-	-	-	-	-	-
Чистый денежный поток от финансовой деятельности (поступления – расходы)	400 000	- 8,5			400 000	- 8,5
	- 4 693 890	100.00	-	100.00	-	100.00

Вывод: анализ динамики чистого денежного потока показал, что по статье «Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности» в период за 2022-2023 года ничего не происходило. Статья «Чистый денежный поток от текущей деятельности» в 2023 году стала составлять -5093890 тыс.руб. или 108,5%, а статья «Чистый денежный поток от финансовой деятельности» составила 400000 тыс.руб. или -8,5%

---

Анализ движения денежных средств на основе применения косвенного метода, позволяет

определить чистые поступление и расходование денежных потоков в организации по видам деятельности. Анализ движения денежных средств косвенным методом заключается в перегруппировке и корректировке данных баланса и отчета о финансовых результатах с целью пересчета финансовых потоков в денежные потоки в каждом из отчетных периодов. При этом:

- прирост активов (за исключением статьи «Денежные средства») сопровождается условным оттоком денежных средств, выбытие активов, в свою очередь порождает условный приток денежных средств;

- прирост пассивов (за исключением статьи «Нераспределенная прибыль», учитываемой обособленно) сопровождается условным притоком денежных средств, а сокращение величины источников средств можно рассматривать как отток денежных средств.
Таблица 5.9.10 – Показатели движения денежных средств (косвенный метод), тыс.р.

Вид денежного потока	Притоки (+) и оттоки (-) денежных средств
	20___ г.	20___ г.	20___ г.
Денежные потоки от текущей деятельности
Чистая прибыль
Амортизация
Изменение суммы текущих активов:
- запасов
- НДС по приобретенным ценностям
- дебиторской задолженности
- прочих оборотных активов
Изменение отложенных налоговых активов
Изменение суммы текущих обязательств:
- кредиторской задолженности
- доходов будущих периодов
- прочих краткосрочных обязательств
Изменение отложенных налоговых обязательств
ИТОГО ПО ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Денежные потоки от инвестиционной деятельности
Изменение суммы внеоборотных активов:
- нематериальных активов
- основных средств
- доходных вложений в материальные ценности
- долгосрочных финансовых вложений
- прочих внеоборотных активов
Изменение краткосрочных финансовых вложений
ИТОГО ПО ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Денежные потоки от финансовой деятельности
Изменение суммы задолженности:
- по краткосрочным кредитам и займам
- по долгосрочным кредитам и займам
- по прочим долгосрочным обязательствам
Изменение величины собственных средств:
- уставного капитала
- собственных акций, выкупленных у акционеров
- переоценка основных средств
- добавочного капитала
- резервного капитала
- целевые поступления
ИТОГО ПО ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Денежные средства на начало периода
Суммарное изменение денежных средств Денежные средства на конец периода

---

Алгоритм расчёта показателей движения денежных средств косвенным способом включает следующие этапы:

1. В разделе «Денежные потоки от текущей деятельности» сумма чистой прибыли корректируется на суммы:

+ амортизации;

-,+ запасов;

-,+ НДС по приобретенным ценностям;

-,+ дебиторской задолженности;

-,+ изменения прочих оборотных активов;

-,+ кредиторской задолженности;

-,+ доходов будущих периодов;

-,+ прочих краткосрочных обязательств.

2. В разделе «Денежные потоки от инвестиционной деятельности» суммируются с учетом знака (+ / -):

-,+ стоимости нематериальных активов (не связанные с начислением амортизации);

-,+ изменения остаточной стоимости основных средств (не связанные с начислением амортизации);

-,+ величина доходных вложений в материальные ценности;

-,+ сумма долгосрочных финансовых вложений;

-,+ величина прочих внеоборотных активов;

-,+ сумма краткосрочных финансовых вложений.

3. В разделе «Денежные потоки от финансовой деятельности» суммируются с учетом знака (+ / -):

-,+ сумма краткосрочных кредитов и займов;

-,+ сумма долгосрочных кредитов и займов;

-,+ величина прочих долгосрочных обязательств;

-,+ величина уставного капитала;

-,+ переоценка основных средств;

-,+ величина добавочного капитала;

-,+ величина резервного капитала;

-,+ величина целевых поступлений [прирост (+) / сокращение (-)];

- сумма распределенной чистой прибыли (на выплату дивидендов и другие цели).

Где (+) означает прирост показателя, (-) – сокращение.

В итоге проведения анализа должны делаются выводы о том, как виды деятельности предприятия повлияли на движение его денежных средств.

Анализ на основе расчета финансовых коэффициентов по данным форм отчетности позволяет оценить организацию с позиции ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности

Платежеспособность предприятия – это его способность своевременно и в полном объеме погашать свои финансовые обязательства наличными денежными ресурсами перед поставщиками ресурсов, кредиторами, инвесторами, акционерами, государством и т.д.

К понятию «платежеспособности» тесно примыкает понятие «ликвидность», означающее способность отдельных видов имущественных ценностей (активов) предприятия обращаться в денежную форму без потерь своей балансовой стоимости. Эти понятия на практике тесно взаимосвязаны между собой, т. к. высокий уровень ликвидности активов предприятия, как правило, предполагает его высокую платежеспособность и наоборот. В свою очередь при достаточно высоком уровне платежеспособности финансовое состояние предприятия характеризуется как устойчивое.

---