Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (Теоретические аспекты учета наличных денежных средств в кассе предприятия).pdf

1) ранее привлекавшиеся к уголовной ответственности за умышленные преступления, судимость у которых не погашена или не снята в установленном порядке;

2) страдающих хроническими психическими заболеваниями;

3) систематически нарушающих общественный порядок;

4) злоупотребляющие спиртными напитками, либо употребляющие наркотические вещества без назначения врача.

Предоставить кассиру охрану при транспортировке денежных средств и ценностей из учреждений банков или сдаче в них и, в случае необходимости, – транспортное средство. В целом на предприятии соблюдены все требования, предъявляемые к ведению учета денежных средств.

Глава 3. Совершенствование бухгалтерского учета кассовых операций

3.1. Совершенствование бухгалтерского учета кассовых операций на предприятии ООО «ТрансСибТК»

Вхождение России в мировую систему экономических отношений вызывает необходимость использования и международной системы расчетов. Составной частью этой системы являются кредитные карточки. Основное их достоинство – вытеснение из платежного оборота наличных денег и чеков, ускорение самих расчетов как внутри страны, так и при загранкомандировках.

Банковские пластиковые карты становятся в России все более востребованными на современном рынке безналичных расчетов. Поэтому тема учета безналичных расчетов в форме пластиковых карт весьма актуальна в настоящее время.

Ручная обработка платежных документов и ручное осуществление записей по банковским счетам уходят в прошлое. Однако учетные, контрольные и аналитические процедуры на базе банковских выписок в различных смежных областях по прежнему осуществляются вручную. Банковские выписки в таких процедурах применяются интуитивно, без какого-либо системного обобщения и фундаментального научного подхода.
Автоматизация работы бухгалтеров, аудиторов и аналитиков не должна ограничиваться компьютерными шаблонами первичных учетных документов, взаимосвязью данных и арифметикой итогов учетных регистров. Подавляющее большинство процедур первичного учета и камеральных проверок должно быть полностью автоматизировано по аналогии и на инфраструктуре межбанковских или карточных расчетов.

Именно поэтому актуальным является научный поиск путей полной автоматизации, упрощения и снижения издержек, расширения безналичных расчетов, использования их инфраструктуры в учете и контроле различных смежных областей, обеспечения тем самым надлежащей полноты первичного учета и качества отчетности.

Развитие электронных технологий в середине 1990-х гг. открыло новые большие возможности по автоматизации бухгалтерского учета. Безналичные расчеты стали распространяться на розничные операции благодаря более простому формированию платежных документов и их передачи в банки. Кардинально сократились время и трудозатраты банков на проведение безналичных расчетов. Специалисты больше не обсуждают перспективы той или иной формы расчетов или способа платежа. Научный и практический поиск переместился в область повышения эффективности учетных систем банков и предприятий.

В рамках банковских проектов особой популярностью пользуются зарплатные проекты. Это удобная форма организации расчетов по заработной плате с персоналом для организаций, так как отпадает необходимость в оформлении платежных ведомостей, резко снижается объем операций с наличными деньгами, не требуются затраты на доставку наличных, охрану кассира и хранение наличных денежных средств в кассе предприятия. Заработную плату владелец пластиковой карточки может получить в банкоматах, других специальных пунктах выдачи денег.

Международная пластиковая карточка – это универсальная замена наличным деньгам, гарантия сохранности средств и удобный способ оплаты товаров и услуг.

Банковские пластиковые карты становятся в России все более востребованными на современном рынке безналичных расчетов. С целью совершенствования наличных расчетов ООО «ТрансСибТК» можно порекомендовать перевод заработной платы сотрудников на пластиковые карты, т.е. внедрение так называемого «зарплатного» проекта.

С экономической точки зрения основой проекта является возможность уменьшения расходов организации, связанных с получением, доставкой, хранением и распределением наличных денежных средств в результате полной автоматизации данных операций, а также обеспечение круглосуточного финансового сервиса для сотрудников

Зарплатные программы Сбербанка России – эффективный, надежный и современный способ выдачи и получения зарплаты сотрудниками организации. Благодаря гибкой системе «зарплатных» программ Сбербанка России выигрывает не только компания, но и сотрудники.

Условия выдачи банковских карт:

Выпуск карт осуществляется на основе договора между предприятием и учреждением Сбербанка России. ООО «ТрансСибТК» сможет выбрать наиболее удобные для своего бизнеса платежные продукты и дифференцированно подойти к процессу выдачи зарплаты сотрудникам, учитывая различия в их окладе и служебном положении.

Основные карты (Сбербанк-Maestro «арплатная», Сбербанк-VISA Electron «Зарплатная», СБЕРКАРТ «Зарплатная») могут быть выданы гражданам РФ, достигшим 14-летнего возраста, независимо от места их регистрации (прописки).

Основные  «Зарплатные» карты (VISA Gold, Gold MasterCard и продуктов на их основе) могут быть выданы как резидентам, так и нерезидентам РФ, достигшим 18-летнего возраста, независимо от места их регистрации (прописки).

Условия обслуживания:

Участие организации в выдачи заработной платы сотрудников сводится только к перечислению сумм единым платежом с предоставлением списков сотрудников. Банк обеспечит оперативное безналичное зачисление заработной платы сотрудников на их личные счета, открытые в подразделении Сбербанка.

Банк готов организовать оформление заявлений и выдачу банковских карт без явки Ваших работников в учреждение Банка.

ООО «ТрансСибТК» «зарплатные» карты позволят:

• сократить дополнительную административную работу, направленную на организацию выплаты заработной платы;
• ликвидировать проблемы, связанные с кассовой наличностью (сокращение расходов на инкассацию и охрану);
• снизить расходы, связанные с оборудованием и содержанием специальных помещений и кассовых кабин;
• снизить расходы, связанные с оплатой труда кассиров, сократить затраты на обработку и хранение большого объема бумажной документации: квитанций, расписок и т.д.;
• свести к минимуму кассовые операции бухгалтерии, избавиться от процедуры депонирования кассой невостребованных сотрудниками денежных выплат;
• исключить ненормированные перерывы в производственном процессе, связанные с выдачей заработной платы сотрудникам на местах, так как вся процедура выплаты производится через учреждения банка в нерабочее время;
• обеспечить полную конфиденциальность доходов и расходов сотрудников.

Сотрудникам ООО «ТрансСибТК» «зарплатные» карты дают возможность:

• пользоваться сервисом высокого современного уровня на базе банковских карт;
• повысить гарантии личной безопасности;
• удобно контролировать расход средств по международным банковским картам, имея уникальную возможность бесплатно, круглосуточно и оперативно получить в банкомате, по телефонам Службы помощи используя автоматизированную систему ТЕЛЕКАРД информацию об остатке средств на счете карты и последних проведенных операциях;
• сохранить деньги в случае утраты карты;
• пользоваться услугой «мобильный банк» - получать информацию об операциях по международной банковской карте, о доступном лимите по карте посредством мобильной связи в режиме реального времени;
• обеспечить себе дополнительный доход (банк начисляет на остаток средств по счетам «зарплатных» карт проценты);
• быстро получать наличные деньги и оплачивать товары и услуги по международным банковским картам в России и по всему миру, а по картам СБЕРКАРТ – на территории Российской Федерации.

Держатель карты получает преимущества:

• удобное и быстрое получение наличных денег без взимания комиссии в банкоматах Сбербанка на территории России, кроме того, в любое время суток, даже в выходные и праздничные дни, снимать наличные в сети круглосуточных банкоматов;
• возможность оформления дополнительных карт, позволяющих пользоваться счетом Основного держателя родственникам и друзьям;
• доступ к программе дополнительных услуг (получение скидок в компании «ВСК», получение дисконтных карт Сountdown, специальные условия обслуживания в компании «HERTZ», оплата услуг сотовой связи операторов Билайн, МТС,  Мегафон и компаний НТВ+, Космос ТВ, МТУ-Интел через банкоматы Сбербанка России или с использованием мобильного телефона при подключении услуги "Мобильный банк" (бесплатно) и т.д.

Порядок открытия счетов и изготовления карт:

1. Организация заключает с банком договор на открытие личных счетов её сотрудникам, а также на перечисление заработной платы и прочих выплат на эти счета.
2. Организация предоставляет в банк списки своих сотрудников для которых будут открываться счета и изготавливаться карточки.
3. Банк передает необходимые бланки, подлежащие заполнению сотрудниками организации для открытия счетов и изготовления карточек.
4. После оформления указанных документов банк открывает счета и выдает карточки.

Порядок перечисления и распределения заработной платы

1. Организация переводит единым платежом сумму заработной платы, подлежащую распределению по указанным реквизитам.
2. Организация передает в банк электронный реестр на зачисление средств на магнитном носителе или по системе «Клиент-Сбербанк» в установленном формате с указанием Ф. И. О. сотрудника, номера банковского счета, начисляемой суммы.
3. Зачисление сумм на счета карт сотрудников банк осуществляет не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления от предприятия (организации) платежного поручения на сумму, подлежащую зачислению на счета карт, списка на зачисление денежных средств на счета банковских карт и платежного поручения на сумму платы за зачисление средств на счета карт в соответствии с тарифами банка для предприятия (организации).
4. После зачисления средств на личные счета, сотрудники в любой момент времени могут получить наличные денежные средства во всех банкоматах и отделениях Сбербанка России, а также через банкоматы международных платежных систем (при реализации проекта с использованием международных карт).

Став держателем международной карты банка клиент обретает новую степень свободы: в любой стране мира у него есть круглосуточный доступ к банковскому счету и возможность распоряжаться денежными средствами так, как ему необходимо.

Заключение

Подводя итог выполненной работы, можно сделать следующее выводы.

Денежные средства являются наиболее ликвидными активами любого предприятия. Организация правильного, своевременного учета и анализа денежных средств во многом способствует улучшению хозяйственной деятельности предприятия, а в конечном итоге и его финансовому положению.

Учет кассовых операций занимает важное место. Денежные средства являются основой благосостояния каждого предприятия, поэтому контроль за их хранением и использованием должен быть хорошо организован.

Бухгалтерский учет кассовых операций в ООО «ТрансСибТК» ведется в соответствии с требуемыми нормами и правилами российского законодательства.

В работе были рассмотрены теоретические и практические аспекты учета кассовых операций.

Было сделано заключение, что основные принципы и методы ведения бухгалтерского учета кассовых операций ООО «ТрансСибТК» соответствуют установленным законодательным требованиям.

Для совершенствования учета денежных средств на предприятии были предложены следующие мероприятия: приобрети и использовать в учете более современную систему "1С-Предприятие 8" управления предприятия в целом; для расчетов с сотрудниками предприятия использовать банковские пластиковые карты по зарплатному проекту.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению денежных, в том числе и безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

С экономической точки зрения основой проекта является возможность уменьшения расходов организации, связанных с получением, доставкой, хранением и распределением наличных денежных средств в результате полной автоматизации данных операций, а также обеспечение круглосуточного финансового сервиса для сотрудников.