Файл: Курсовой проект юургу 38. 03. 02. 2023. 311434. Кп нормоконтроллер Ст преподаватель кафедры сот.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 05.12.2023
Просмотров: 515
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Вывод по второй главеС точки зрения администрирования НДС продолжает оставаться однимизсамыхсложныхиспорныхналогов,счемсвязаныопределенныепроблемы и недостатки, которые требуют проведения необходимых мер состороны государства. Именно с налогом на добавленную стоимость связанаприблизительно половина зарегистрированных налоговых правонарушений.Однако,налогнадобавленнуюстоимостьсчитаетсяоднимизнаиболеерезультативныхфискальныхприборов,таккак,впервуюочередь,гарантируетсистематичностьпоступленияналогов,во-вторых,обладаетбольшой степенью универсальности, в-третьих, может дать существенныйдоход вгосбюджет.Подводя итог аналитической части работы, можем сделать вывод, чтоНДСиграеткакположительнуюрольдлягосударства,такиимеетряднедостатков,которыерассмотрим вследующей главе.
3.1.ПроблемыисчисленияиуплатыНДС Рассмотрев НДС как источник формирования бюджета государства втеоретическойианалитическойчастинашейработы,мывыявилирядпроблем,а именно:сложностьрасчетаНДС; высокаяставка;трудностисотчетностью;ложныйвывозпродуктовизРФ,покоторымначисляетсяНДС; тяжелаяпроцедуравозврата;уклонениеотуплатыналога.Рассмотримкаждуюпроблемуболееподробно.Однойизпроблемсчитается то, что налог на добавленную стоимость - косвенный налог. Этоговоритотом,чтопредприятиеуплачиваетегозасчетденег,которыеприобретаетспотребителя,таккакналогвходитвстоимостьпродукта.Другими словами, чтобы устранить двойное налогообложение добавленнойстоимости,налогоплательщик,приобретаятоварыилиуслугиупоставщика,в дальнейшем делает наценку на приобретенный товар. А уже впоследствииформированияиосуществлениясобственногопродуктасноваисчисляетНДСиудерживаетегоспокупателя.Врезультате,окончательнымплательщикомвсейсуммыНДСоказываетсяконечныйпотребитель.
В то же время, налог на добавленную стоимость считается наиболеетрудным для расчета, сравнительно с другими налогами. Но несмотря на это,всозданииправительственногобюджетаНДСиграетважнуюроль,посколькуформаеговзиманияотносительнопроста.Споддержаниемданного налога, становится возможным благополучно разрешать налоговыепроблемыпополнениядоходафедеральногобюджета,административныепроблемы,сопряженныесформированиемнаиболееуспешнойсистемысбора налогов. Вероятнее всего, налог на добавленную стоимость и дальшебудет действовать в Российской Федерации, подвергаясь только небольшимизменениям.В целом, НДС можно рассматривать как прогрессивный и наиболееправильный налог, чем налог с продаж, налог с оборота или акцизы. Однакотеоретическиправильнаямодельвозможна,есливсебезисключениякомпаниивыплачиваютналогпооднойставке,инеуходятотнего.Внастоящее время обстановка такая, что в случае если хотя бы одна сторона,фигурирующаявцепочке,наделенаполномочиями,тогосбюджетнедополучит часть налога. В связи с этим, законодательные аппараты внеслив закон множество поправок и льгот, а также рассматривался вопрос о том,что следует внедрить ответственность. Таким образом, контрагенты, которыедобросовестноплатятналоги,обязаныбудутотвечатьизатех,ктоспомощьюльготдлясебяприсвоилНДС.Однакоподобнаямеранесправедлива по отношению к добросовестным налогоплательщикам, поэтомуданнаяпроблема так иосталасьвтеории.Актуальна и проблема оптимизации налоговых ставок НДС. С однойстороны,вслучаепринятияотносительно
невысокойставкиналоганадобавленнуюстоимость,доходыбюджетазначительноуменьшатся, икакрезультат, бюджет государства «лишится» вспомогательных экономическихресурсов,направленныхнавложениявиндустрию.Вслучаезавышенияставки НДС, государственный бюджет может недополучить экономическиересурсы из-за того, что доля компаний уйдет в теневую экономику в связи снежеланиемплатитьвысокие налоги.Другой проблемой считается ложный вывоз продуктов из Российскойфедерации, по которым начисляется НДС. Определенные компании, невзираянапротивоправностьданныхопераций,сначалапереоформляютреализуемыйпродукткакпоступающийнавывоз,азатемстараютсяегоосуществить в России. Это связано с тем, что без учета НДС, товар кажетсяболеевыгоднымвценедляпокупателя,соответственно,товарбыстрее продается. Однако этот вопрос на текущий момент решается сравнительнобыстротаможеннымиорганамиРоссийскойФедерации,посколькуонивладеютабсолютновсеминеобходимыми полномочиями.Длянашегогосударства,котороевнастоящеевремяиспытываетфинансовые трудности, особенный интерес нужно отдать проблеме развитияприбыльной части бюджета страны, которая пополняется в основном за счетналогов.Кчислунаиболееважныхналоговможноотнестикосвенные-налоги на потребление. Если рассматривать применение данных налогов взарубежных странах,то можно отметитьих особуюзначимость.Всвязисмногочисленнымиуклонениямиотуплатыналогов,необходимопринятьдейственныемеры,которые моглибы:
-
3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ РОЛИ НДС КАК ИСТОЧНИКА ФОРМИРОВАНИЯ ДОХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ - 1 2 3 4 5 6 7
3.1.ПроблемыисчисленияиуплатыНДС Рассмотрев НДС как источник формирования бюджета государства втеоретическойианалитическойчастинашейработы,мывыявилирядпроблем,а именно:сложностьрасчетаНДС; высокаяставка;трудностисотчетностью;ложныйвывозпродуктовизРФ,покоторымначисляетсяНДС; тяжелаяпроцедуравозврата;уклонениеотуплатыналога.Рассмотримкаждуюпроблемуболееподробно.Однойизпроблемсчитается то, что налог на добавленную стоимость - косвенный налог. Этоговоритотом,чтопредприятиеуплачиваетегозасчетденег,которыеприобретаетспотребителя,таккакналогвходитвстоимостьпродукта.Другими словами, чтобы устранить двойное налогообложение добавленнойстоимости,налогоплательщик,приобретаятоварыилиуслугиупоставщика,в дальнейшем делает наценку на приобретенный товар. А уже впоследствииформированияиосуществлениясобственногопродуктасноваисчисляетНДСиудерживаетегоспокупателя.Врезультате,окончательнымплательщикомвсейсуммыНДСоказываетсяконечныйпотребитель.
В то же время, налог на добавленную стоимость считается наиболеетрудным для расчета, сравнительно с другими налогами. Но несмотря на это,всозданииправительственногобюджетаНДСиграетважнуюроль,посколькуформаеговзиманияотносительнопроста.Споддержаниемданного налога, становится возможным благополучно разрешать налоговыепроблемыпополнениядоходафедеральногобюджета,административныепроблемы,сопряженныесформированиемнаиболееуспешнойсистемысбора налогов. Вероятнее всего, налог на добавленную стоимость и дальшебудет действовать в Российской Федерации, подвергаясь только небольшимизменениям.В целом, НДС можно рассматривать как прогрессивный и наиболееправильный налог, чем налог с продаж, налог с оборота или акцизы. Однакотеоретическиправильнаямодельвозможна,есливсебезисключениякомпаниивыплачиваютналогпооднойставке,инеуходятотнего.Внастоящее время обстановка такая, что в случае если хотя бы одна сторона,фигурирующаявцепочке,наделенаполномочиями,тогосбюджетнедополучит часть налога. В связи с этим, законодательные аппараты внеслив закон множество поправок и льгот, а также рассматривался вопрос о том,что следует внедрить ответственность. Таким образом, контрагенты, которыедобросовестноплатятналоги,обязаныбудутотвечатьизатех,ктоспомощьюльготдлясебяприсвоилНДС.Однакоподобнаямеранесправедлива по отношению к добросовестным налогоплательщикам, поэтомуданнаяпроблема так иосталасьвтеории.Актуальна и проблема оптимизации налоговых ставок НДС. С однойстороны,вслучаепринятияотносительно
невысокойставкиналоганадобавленнуюстоимость,доходыбюджетазначительноуменьшатся, икакрезультат, бюджет государства «лишится» вспомогательных экономическихресурсов,направленныхнавложениявиндустрию.Вслучаезавышенияставки НДС, государственный бюджет может недополучить экономическиересурсы из-за того, что доля компаний уйдет в теневую экономику в связи снежеланиемплатитьвысокие налоги.Другой проблемой считается ложный вывоз продуктов из Российскойфедерации, по которым начисляется НДС. Определенные компании, невзираянапротивоправностьданныхопераций,сначалапереоформляютреализуемыйпродукткакпоступающийнавывоз,азатемстараютсяегоосуществить в России. Это связано с тем, что без учета НДС, товар кажетсяболеевыгоднымвценедляпокупателя,соответственно,товарбыстрее продается. Однако этот вопрос на текущий момент решается сравнительнобыстротаможеннымиорганамиРоссийскойФедерации,посколькуонивладеютабсолютновсеминеобходимыми полномочиями.Длянашегогосударства,котороевнастоящеевремяиспытываетфинансовые трудности, особенный интерес нужно отдать проблеме развитияприбыльной части бюджета страны, которая пополняется в основном за счетналогов.Кчислунаиболееважныхналоговможноотнестикосвенные-налоги на потребление. Если рассматривать применение данных налогов взарубежных странах,то можно отметитьих особуюзначимость.Всвязисмногочисленнымиуклонениямиотуплатыналогов,необходимопринятьдейственныемеры,которые моглибы:
-
гарантировать законные полномочия налогоплательщиков, повысив их защищенность от незаконных требований налоговых организаций; -
прекратить существующие способы уклонения от налогов.
-
-
3.1.Пути совершенствования НДС как источника пополнения федерального бюджета
| № | Рекомендации |
| 1) | введение единой ставки НДС, что в свою очередь приведет к упрощению налогового управления; |
| 2) | совершенствование концепции администрирования НДС и повышение контроля над правомерностью возмещения налога на добавленную стоимость; |
| 3) | внедрение эффективных налоговых льгот в Российской Федерации; |
| 4) | внедрение ответственности налогоплательщика за уплату НДС с собственными наиболее крупными поставщиками, что считается довольно результативным методом для борьбы с обналичиваем денежных средств; |
| 5) | внедрение нового способа расчета налогоплательщиков с бюджетом; |
| 6) | внедрение счета для зачисления сумм НДС. |