Файл: Курсовой проект юургу 38. 03. 02. 2023. 311434. Кп нормоконтроллер Ст преподаватель кафедры сот.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 05.12.2023
Просмотров: 527
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
менее обеспеченные слои населения. Последствия такого решения правительства скорее несут отрицательные прогнозы, нежели положительные.
-
- 1 2 3 4 5 6 7
2.3.АнализвлиянияНДСнадоходыбюджетазарубежныхстран НДС является достаточно распространенным налогом. Более 120 странмира используют данный вид налога как эффективный способ пополнениягосударственногобюджета.Именнов1957годувРимебылподписандоговоросозданииЕвропейского экономического сообщества, согласно которому, страны егоподписавшие,должныбылигармонизироватьсвоиналоговыесистемывинтересах создания общего рынка, благодаря этому, НДС получил широкоераспространение.ОбширнаягеографияраспространенияНДСсвидетельствуетоегожизнеспособностиисоответствиитребованиямрыночнойэкономики.ВразныхгосударствахставкиНДСустанавливаютсяразличнымипутями. В среднем, их уровень находится в промежутке от 15 до 25%. ВопределенныхгосударствахставкиНДСзависятоттипапродуктаиегообщественно-финансовой важности: низкие ставки от 2 до 10% относятся кпродуктовым, врачебным и детским товарам; основные ставки от 12 до 23% -к индустриальным и иным товарам и предложениям; и, в конечном итоге,высокие ставки больше 25% - к объектам богатства. Конкретные ставки НДСвразвитыхзарубежных странахприведенывтаблице3:Таблица3–СтавкиНДСвзарубежныхстранах
| Страны с самой высокой ставкой НДС | Ставка НДС | Страны с низкой ставкой НДС | Ставка НДС |
| Венгрия | 27% | Острова Джерси | 3% |
| Швеция, Дания и Норвегия | 25% | Малайзия, Сингапур, Панама | 5% |
| Исландия | 24.5%. | Доминикана | 6% |
| Финляндия и Греция | 24% | Таиланд | 7% |
| Польша, Португалия, Ирландия, Уругвай | 23% | Швейцария | 8% |
| Словения, Хорватия, Италия | 22% | США, Канада, Япония | Без НДС |
| Латвия, Литва, Чехия, Аргентина, Бельгия и Испания | 21% | | |
| Россия, Австрия, Молдавия, Армения, Украина, Албания, Болгария, Эстония, Франция, Словакия, Великобритания, Узбекистан | 20% | | |
| Германия, Кипр, Румыния, Чили | 19% | | |
| Мальта | 18% | | |
Такимобразом,изтаблицы3мывидим,чтовысокиеставкиНДСнаблюдаются в Европе, где и зародился данный налог. Норвегия, Дания иШвецияявляютсялидерамипосборуНДС,вгосударственныйбюджетотчисляется25%скаждойпокупки.ВИсландииставкачутьниже–24,5%,вУругвае– 23%.Наиболеераспространенная,РоссийскаяставкаНДС–20%,онаиспользуется в таких странах как Латвия, Испания, Чехия и т.д. В целомотчисления с продаж от 15 до 20 процентов являютсясамыми популярнымииприменяются не менее чем в82странахмира.На острове Джерси, расположенного в проливе Ла-Манш, наблюдаетсясамая низкая ставка НДС – 3 %. Этот остров является зоной низких налогов исчитаетсяобразцомблагоденствияи стабильности.Такжестоитотметить,чтоНДСивовсеотсутствуетвнекоторыхстранах, например, таких как Канада и США. Однако у них имеется аналогданного налога. В Канаде существует провинциальный и государственныйналог.Насегодняшнийденьнемногогосударств,которыеотказываютсявводить НДС. В большинстве случаев, налог в стране присутствует, в каком-либо виде. Однако известны случаи отмены НДС на маленьких территориях,например,вгородеЭйлат вИзраиле.Рассмотрим более подробно, какую роль НДС играет в формированиибюджетатаких зарубежныхстранкак:ГерманияиФранция.ИменноМ.ЛореразработалналогнадобавленнуюстоимостьвоФранциив1954 г.,которыйпозжев1958 гпоявилсявбюджетеФранции.ВоФранцииНДСявляетсяоднимиосновныхинструментовпополнения бюджета, и также как в России занимает 40 % от всех доходов вбюджете.
ВоФранциидействуютследующиеставкиНДС: повышенная:до33.3%,применяетсякпредметамроскоши; стандартная:20%; пониженная:10,5,5и2,1%,применяютсяктоварампервойнеобходимости.В практике использования НДС во Франции, возможно отметить такиепозитивные особенности, как льготы по НДС, в соответствии с которыми отуплатыналогаизбавляются:небольшиекомпании;всебезисключенияпроцедуры,сопряженныесвывозом;банковскаяиэкономическаяработа;обслуживаниеиндивидуальныхмедицинскихработниковипедагоговит.д.В Германии, как и в большинстве странах Европейского Союза, НДСзанимаетважноеместо вформированиибюджета.Существует3видаставок: базоваяставкаНДС:составляет19%; пониженная:7%,применяетсяктоварампервойжизненнойнеобходимости; нулеваяставка,понейрассчитываетсяэкспортныйналогнадобавленнуюстоимость.В 2020 году федеральный бюджет Германии составил 315766292 тыс.евро. В частности, основные статьи доходов в 2020году представленывтаблице2:Таблица4-ДоходыфедеральногобюджетаГерманииза2020год
| Вид дохода | Ставка |
| Налоги | 95,33% |
| Доход от транспорта на федеральных дорогах | 2,01% |
| Налог на заработную плату | 1,37% |
| Другие доходы | 1,29% |
Таким образом, из таблицы 4 мы видим, что в Германии практически2/3налоговыхпоступленийформируютсязасчетпрямыхналогов,апреобладающимисточникомдоходовфедеральногобюджетаявляетсяНДС.Опытзарубежныхстранпоказывает,чтокосвенныеналогиимеютразличноеместовдоходахбюджета.Подводяитогинашегоанализа,можновыделитьследующиевыводы:
-
Анализ данных официального сайта Министерства финансов Российской Федерации показал, что наблюдается увеличение доходных поступлений в федеральный бюджет страны с 2019 по 2021 года. В 2021 году бюджет государства составил 19454,7 млрд. рублей, что на 5 994,7 млрд. руб. или в 1,5 раза больше, чем за соответствующий период 2019 года. -
Основную часть федерального бюджета составляют такие поступления как:
-
НДС занимает второе место в бюджете государства и считается одним из главных налогов в государственной налоговой концепции. На сегодняшний день он более подходящий для бюджета, исходя из своей значительной прибыльности, однако не нужно выпускать из виду и об имеющихся альтернативах ему. Налог на добавленную стоимость включается в стоимость продукта, таким образом, платиться на первый взгляд неприметно для покупателей. -
Среди налоговых доходов, поступаемых в консолидированный бюджет, НДС занимает 1 место, и составляет большую часть от всех поступлений. -
За счет обложения НДС товаров реализуемых на территории РФ, бюджет государства значительно пополняется. В 2021 году внутренний НДС составил 20% от общего дохода, а поступления НДС от товаров ввозимых на территорию РФ составили 14% в бюджете государства. -
Обширная база налогообложения дает возможность государству значительно увеличить свой бюджет за счет небольшого повышения ставки НДС. Поэтому данный вид налога является достаточно эффективным механизмом. -
НДС используется во многих зарубежных странах и значительно пополняет бюджет государства. Ставки налога колеблются от 3% до 27%. Существуют страны, которые и вовсе обходятся без НДС, заменив его аналогичным налогом. -
Повышение НДС в 2022 году возлагает надежды правительства на увеличение общего дохода, что поможет реализовать все планы и выполнить задачи, поставленные президентом РФ. Данный шаг, может привести к инфляции и к отрицательным последствиям, в которых пострадает и бизнес, и конечный потребитель.