Файл: Курсовой проект юургу 38. 03. 02. 2023. 311434. Кп нормоконтроллер Ст преподаватель кафедры сот.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 05.12.2023
Просмотров: 512
Скачиваний: 2
занимает НДС среди основных налоговых поступлений в консолидированном бюджете РФ, в 2018 году. Данные представлены на рисунке 1.2
Рисунок 1.2 – Структура доходов консолидированного бюджета по состоянию на 2018 год
Таким образом, на рисунке 1.2 видно, что НДС составляет большую часть среди основных налоговых поступлений и занимает 1 место. В отличие от НДПИ и налога на прибыль, НДС в меньшей степени подвержен влиянию мировых цен на сырье и энергоносители, что позволяет ему обеспечивать финансовую стабильность государства в долгосрочной перспективе.
Необходимо также отметить, что поступления НДС бывают как от товаров, ввозимых на территорию РФ, так и от товаров, реализуемых на территории РФ. Динамика поступлений НДС в федеральный бюджет за период с 2006 по 2020 года представлена в таблице 2.
Таблица 2 – Динамика поступлений НДС в бюджет государства за 2006 - 2020 гг.
| год | Внутренний НДС | НДС на ввозимые товары |
| 2006 | 924,2 | 586,7 |
| 2007 | 1 390,4 | 871,1 |
| 2008 | 998,4 | 1 133,8 |
| 2009 | 1 176,6 | 873,4 |
| 2010 | 1 328,7 | 1 169,5 |
| 2011 | 1 753,2 | 1 497,2 |
| 2015 | 1 886,1 | 1 659,7 |
| 2016 | 1 868,2 | 1 670,8 |
| 2017 | 2 181,4 | 1 750,2 |
| 2018 | 2 448,3 | 1 785,2 |
| 2019 | 2 657,4 | 1 913,6 |
| 2020 | 3 069,9 | 2 067,2 |
Согласно данным, представленным в таблице 2, можно сделать вывод,что на протяжении рассматриваемого периода наблюдается увеличение НДСоттоваров,реализуемыхнатерриторииРФиоттоваров,ввозимыхнатерриторию РФ. Рассмотрим более наглядно динамику собираемости НДС за2006-2020гг.,представленныена рисунках1.3 и1.4.
Рисунок1.3-ПоступлениявнутреннегоНДСза2006-2020гг.,вмлрд.руб.Рисунок 1.4 – Поступления НДС на ввозимые товары за 2006 - 2020 гг., вмлрд.руб.В соответствии с рисунками 1.3 и 1.4, мы можем наблюдать, в целом,увеличение НДС к 2020 году. По данным официального сайта Министерствафинансов Российской Федерации прогнозируется, что и в 2021 - 2022 гг.,НДС будет увеличиваться. Рост поступлений НДС в федеральный бюджетможет быть связан с улучшением социально - экономических показателейразвитияэкономикиРФ,втомчисленефтегазовойотрасли,оптовойирозничной торговли и транспорта. Также на увеличение НДС влияют такиепоказатели как: высокие темпы инфляции, рост цен на внутреннем рынке,увеличение оборота торговли в номинальном выражении, опережающий роствыручки над себестоимостьюиувеличениеналоговойбазы.Такжеотметим,чтодо2016годанаблюдаетсянеопределеннаядинамика поступлений НДС. В 2006 году общий доход НДС составил 1510,9млрд. руб., тогда как в 2007 году наблюдаетсяувеличениеНДС - 2261,5млрд.руб.В 2008 году наблюдается резкое снижение внутренних доходов НДС –998,4 млрд. руб., однако, НДС на ввозимые товары наоборот увеличиваетсядо 1 133,8 млрд. руб., а уже в 2009 понижается – 873,4 млрд. руб. В период с2009
по 2015 гг. НДС начинает стабильно расти, в 2016 году снова прослеживается снижение, но, уже начиная с 2017 года НДС начал заметно увеличиваться.
На снижение НДС могли повлиять такие факторы, как уменьшение объемов реализации в реальном выражении и уменьшение налоговой базы.
Положительная динамика НДС в 2017 году, могла наблюдаться впоследствии запуска программы федерального ЦОДа АСК «НДС» в 2016 году, благодаря которому выявляются все случаи уклонения от уплаты данного налога и попытки мошенничества при его уплате. В 2018 году была внедрена усовершенствованная версия автоматизированной системы контроля - АСК НДС-2. Программа АСК НДС-2 сравнивает сведения из отчетности налогоплательщика, его поставщиков и покупателей. Если в цепочке обнаруживаются расхождения, АСК НДС автоматически направляет уведомление налогоплательщику. В течение 5 дней ему нужно предоставить пояснения, иначе налоговая инспекция может провести проверку или прибавить налог.
С 2021 года банки тоже включили в работу АСК НДС-3. Новая версия программы позволяет отслеживать движение денежных потоков по счетам, как организаций, так и физических лиц. Отчет АСК НДС-3 является достаточным основанием для заведения уголовного дела о неуплате налогов.
Тенденции развития НДС в последнее время позволяют сделать вывод, что за ним сохранится ведущая роль среди прочих налогов и платежей в Российской Федерации. Анализ показывает, что налог на добавленную стоимость занимает лидирующее место в доходах федерального бюджета.
Налог
на добавленную стоимость остается наиболее преимущественным среди других налоговых доходов. Непрямое налогообложение несет, в первую очередь, фискальную нацеленность, в наименьшей степени воздействуя на вид и текстуру финансового подъема, поэтому лидирование НДС является положительным фактором.
Помимо положительного фискального значения, НДС имеет регулирующее влияние на экономику. По сути, увеличивая стоимость продукта на сумму налога, налог на добавленную стоимость оказывает большое влияние на ценообразование и инфляцию. Несомненно, повышение
цены оказывает влияние на формирование инфляционных процессов, с другой стороны НДС не сильно мешает развитию производства, так как реальным его плательщиком остается покупатель, а не изготовитель. В результате, окончательный покупатель, уплачивая цену за продукт, не замечает её завышения на сумму налога, тогда как удержание из доходов подоходного налога наиболее ощутим. Этот налог, в отличие от подоходного, в наименьшей степени воздействует на стимулы к труду, затрагивая затраты населения, а не финансы.
Проанализируем последствия повышения ставки налога на добавленную стоимость. Процентная ставка НДС в России поднялась с 18 % до 20% с 1 января 2022 года. Ранее до 2004 года ставка НДС так же составляла 20%, но финансовое положение РФ стало улучшаться: за счет высокой стоимости черного золота, бюджет пополнялся большим потоком
нефтедолларов.Всвязисэтим,государстворешилоослабитьхваткуиснизилоналоговуюставкудо18%,котораяпродержаласьдо2022года.Такимобразом,экономикаРФдоказываетсвоюцикличность.Изменению неподверглисьльготные ставкинатоварысоциальногопредназначения,которыесоставляют0%и10%.Однакоростценнапродукциюи услугинеизбежен.Основнойпричиной,покоторойправительствомбылоприняторешение о повышении ставки, является недостаток средств для выполненияуказов президента. По мнению Силуанова, ставка НДС в 20 % принесет вбюджетсвыше 600млрд.руб.загод.Мнениеаналитиковсводитсяктому,чтоподнятиеНДСпоможетбыстрополучить финансовый доход, поскольку данный вид налогалегкособираетсяи управляется.НДСнапрямуюсопряженсценаминапродукциюиуслуги.ДляюридическихлицповышениеНДСозначает,чтонеобходимоподниматьстоимостьтоваров.Вконечномитогеналогбудетплатитьнепредприниматель,апотребитель,которомупридетсяпокупатьпродукциюи заказывать услуги за более высокую цену. Отсюда можно сделать вывод, чтопокупательская способностьснизится,абизнес можетпострадать.За счет НДС Минфин планирует собрать в 2022 году 6,9 трлн. руб., это34,6% всех доходов бюджета. А к 2021 году сбор НДС вырастет до 37,9%доходов, следует из закона о бюджете. Однако, по мнению экономистов, этоможетповлечьзасобой снижение ВВП.Таким образом, повышение ставки НДС, в первую очередь, затронетмалыйисреднийбизнес,атакжеболее-