Файл: Модуль 11 Гибкое бюджетирование.docx

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Отчет по практике

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 07.12.2023

Просмотров: 105

Скачиваний: 1

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

Модуль 11: Гибкое бюджетирование

11-1A Гибкий бюджетThe Greatest Friends — это группа спасения собак, которая специализируется на поиске домов для немецкого дога. Компания выпускает следующий отчет о затратах за июнь.

The Greatest Friends

Отчет об отклонении затрат

За месяц, закончившийся 30 июня




Бюджет
Факт
Отклонение (Дисперсия)

Количество собак на попечении
10 ед.
4 ед.
6 ед.

Переменные затраты









Уход
2000 $
1300 $
700 F

Собачья еда
10 000$
6500$
3500 F

Чистящие средства
500$
400$
100 F

Общие переменные затраты
12 500$
8200$
4300F

Фиксированные расходы









Заработная плата
1500$
1600$
100 U

Налог на недвижимость
400$
400$
__ - __

Общие постоянные затраты
1900$
2000$
100 U

Суммарные затраты
14 400 $
10 200 $
4200 F
Валери Прингл, менеджер спасательной группы, комментирует отчет: «Я, безусловно, горжусь этим отчетом о расходах, он показывает, что я не только отлично справляюсь с уходом за животными, находящимися под нашей опекой, но и поддерживаю расходы под контролем».Необходимо:

  1. Прокомментируйте основной недостаток в отчете выше.

  2. Подготовьте пересмотренный отчет, используя гибкий бюджет.

  3. Прокомментируйте утверждение Прингл о том, что она делает «отличную работу», удерживая расходы под контролем.
11-1B Гибкий бюджетRefined Touch — это служба знакомств. Вместо алгоритмов компания использует традиционные встречи. У компании был следующий отчет о прибылях и убытках за апрель:

Refined Touch

Отчет о прибылях и убытках (фактический и бюджетный)

За месяц, закончившийся 30 апреля




Бюджет
факт
Отклонение (Дисперсия)

Количество свиданий
120
150
30

Доходы
12000 $
14 500 $
2500 F













Переменные затраты









Расходы на стол встреч
3000 $
3600 $
600U

Скрининг клиентов
2400$
1500$
900 F

Расходы на оплату
1200$
1450$
250 U

Итого переменные затраты
6600$
6550$
50 F

Фиксированные расходы









Канцелярские расходы
2000$
1800$
200 F

Расходы на аренду
900$
950$
50 U

Общие постоянные затраты
2900$
2750$
150 F

Суммарные затраты
9500$
9300$
200 F

Чистая прибыль
2500 $
5200 $
2700 F
Линда Фрост, менеджер и сваха, комментирует отчет: «Какой отличный месяц. Мы были загружены больше, чем ожидали, и нам все же удалось снизить расходы — я просто хочу, чтобы каждый месяц был таким хорошим».
Необходимо:

  1. Прокомментируйте основной недостаток в отчете выше.

  2. Подготовьте пересмотренный отчет, используя гибкий бюджет.

  3. Прокомментируйте утверждение Фроста о том, что это был «отличный месяц».

  4. Какие отклонения следует исследовать дополнительно?
11-2А Гибкий бюджетПеременные расходы: 30% ФОТ, 95% Транспортные расходы, 90% Складское хранение, 80% Реклама и продвижение.Необходимо:

  1. Подготовьте пересмотренный отчет, используя гибкий бюджет.

  2. Какие отклонения следует исследовать дополнительно?
11-2B Гибкий бюджет Используя следующую информацию, подготовьте гибкий бюджет для производства 85% и 95% активностиПлан

Производство на 50% мощности
5500 единиц

Сырье
100 долларов

Прямые затраты труда
50 долларов за единицу

Прямые расходы
15 долларов за единицу

Заводские расходы
50 000 долларов (50%) (фиксированная)

Административные расходы
60 000 долларов (переменная)

Расходы на маркетинг
10000$ + 1% от продаж

Цена

300$ долларов за единицу

КПН

20%

НДС
12%
Факт

Продажи Включая НДС (6000 единиц)
1850000$

Переменные расходы
185 долларов за ед.

Постоянные расходы
40000$












11-3АГибкий бюджетКомпания Тахан, в2021 включила вмастер(главный)бюджетследующиееисправления. Данные наобъемв 20 000единиц.ТАХАНКОМПАНИЯИсправленный бюджетный отчетЗа 2021 год, оканчивающийся 31 декабря.

Продажи









$ 3 000 000

Себестоимость товаров

Прямые материалы




$1 200 000






Прямой труд



$260 000






Ремонт машин

(Переменная затрата)



$57000





















Амортизация машин



$250 000






Ком.услуги (25% является переменной затратой)



$200 000






Зарплата управляющих на заводе



$140 000



$2 107 000

Валовая прибыль









$893 000

Расходы на продажи:

Упаковка





$80 000






Перевозки



$116 000






Зар.плата отдела продаж (фиксированное годовое значение)

Общие, а также административные расходы:



$160 000



$356 000

Реклама



$81000






Заработная плата



$241 000






Расходы на развлечения



$90 000



$412 000

Операционная прибыль









$125 000


Необходимо:











  1. Подготовить гибкие бюджеты компаниии исходя из 18000 и 24000 единиц продаж.

  1. Получен фактический отчет о прибылях и убытках за 2021 год.
ТАХАНКОМПАНИЯОПИУЗа 2021 год, оканчивающийся 31 декабря.

Продажи



$ 3 648 000

Себестоимость проданных товаров

Прямые материалы

$1 400 000




Прямой труд
$360 000



Ремонт машин

(Переменная затрата)

$ 60 000













Амортизация машин
$250 000



Ком.услуги (25% является переменной затратой)
$218 000



Зарплата управляющих на заводе
$155 000
$2 443 000

Валовая прибыль



$1 205 000

Расходы на продажи:

Упаковка
$90 000



Перевозки
$124 000



Зар.плата отдела продаж (фиксированное годовое значение)

Общие, а также административные расходы:
$162 000
$376 000

Реклама
$104 000



Заработная плата
$232 000



Расходы на развлечения
$100 000
$436 000

Операциаонная прибыль



$393 000

Смотрите также файлы