Добавлен: 07.12.2023
Просмотров: 11
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Модуль 11: Гибкое бюджетирование
11-1A Гибкий бюджет
The Greatest Friends — это группа спасения собак, которая специализируется на поиске домов для немецкого дога. Компания выпускает следующий отчет о затратах за июнь.
| The Greatest Friends | |||
| Отчет об отклонении затрат | |||
| За месяц, закончившийся 30 июня | |||
| | Бюджет | Факт | Отклонение (Дисперсия) |
| Количество собак на попечении | 10 ед. | 4 ед. | 6 ед. |
| Переменные затраты | | | |
| Уход | 2000 $ | 1300 $ | 700 F |
| Собачья еда | 10 000$ | 6500$ | 3500 F |
| Чистящие средства | 500$ | 400$ | 100 F |
| Общие переменные затраты | 12 500$ | 8200$ | 4300F |
| Фиксированные расходы | | | |
| Заработная плата | 1500$ | 1600$ | 100 U |
| Налог на недвижимость | 400$ | 400$ | __ - __ |
| Общие постоянные затраты | 1900$ | 2000$ | 100 U |
| Суммарные затраты | 14 400 $ | 10 200 $ | 4200 F |
Валери Прингл, менеджер спасательной группы, комментирует отчет: «Я, безусловно, горжусь этим отчетом о расходах, он показывает, что я не только отлично справляюсь с уходом за животными, находящимися под нашей опекой, но и поддерживаю расходы под контролем».
Необходимо:
-
Прокомментируйте основной недостаток в отчете выше. -
Подготовьте пересмотренный отчет, используя гибкий бюджет. -
Прокомментируйте утверждение Прингл о том, что она делает «отличную работу», удерживая расходы под контролем.
11-1B Гибкий бюджет
Refined Touch — это служба знакомств. Вместо алгоритмов компания использует традиционные встречи. У компании был следующий отчет о прибылях и убытках за апрель:
| Refined Touch | |||
| Отчет о прибылях и убытках (фактический и бюджетный) | |||
| За месяц, закончившийся 30 апреля | |||
| | Бюджет | факт | Отклонение (Дисперсия) |
| Количество свиданий | 120 | 150 | 30 |
| Доходы | 12000 $ | 14 500 $ | 2500 F |
| | | | |
| Переменные затраты | | | |
| Расходы на стол встреч | 3000 $ | 3600 $ | 600U |
| Скрининг клиентов | 2400$ | 1500$ | 900 F |
| Расходы на оплату | 1200$ | 1450$ | 250 U |
| Итого переменные затраты | 6600$ | 6550$ | 50 F |
| Фиксированные расходы | | | |
| Канцелярские расходы | 2000$ | 1800$ | 200 F |
| Расходы на аренду | 900$ | 950$ | 50 U |
| Общие постоянные затраты | 2900$ | 2750$ | 150 F |
| Суммарные затраты | 9500$ | 9300$ | 200 F |
| Чистая прибыль | 2500 $ | 5200 $ | 2700 F |
Линда Фрост, менеджер и сваха, комментирует отчет: «Какой отличный месяц. Мы были загружены больше, чем ожидали, и нам все же удалось снизить расходы — я просто хочу, чтобы каждый месяц был таким хорошим».
Необходимо:
-
Прокомментируйте основной недостаток в отчете выше. -
Подготовьте пересмотренный отчет, используя гибкий бюджет. -
Прокомментируйте утверждение Фроста о том, что это был «отличный месяц». -
Какие отклонения следует исследовать дополнительно?
11-2А Гибкий бюджет
Переменные расходы: 30% ФОТ, 95% Транспортные расходы, 90% Складское хранение, 80% Реклама и продвижение.
Необходимо:
-
Подготовьте пересмотренный отчет, используя гибкий бюджет. -
Какие отклонения следует исследовать дополнительно?
11-2B Гибкий бюджет
Используя следующую информацию, подготовьте гибкий бюджет для производства 85% и 95% активности
План
| Производство на 50% мощности | 5500 единиц |
| Сырье | 100 долларов |
| Прямые затраты труда | 50 долларов за единицу |
| Прямые расходы | 15 долларов за единицу |
| Заводские расходы | 50 000 долларов (50%) (фиксированная) |
| Административные расходы | 60 000 долларов (переменная) |
| Расходы на маркетинг | 10000$ + 1% от продаж |
| Цена | 300$ долларов за единицу |
| КПН | 20% |
| НДС | 12% |
Факт
| Продажи Включая НДС (6000 единиц) | 1850000$ |
| Переменные расходы | 185 долларов за ед. |
| Постоянные расходы | 40000$ |
| | |
| | |
11-3А Гибкий бюджет
Компания Тахан, в 2021 включила в мастер(главный) бюджет следующиее исправления. Данные на объем в 20 000 единиц.
ТАХАН КОМПАНИЯ
Исправленный бюджетный отчет
За 2021 год, оканчивающийся 31 декабря.
| Продажи | | | | $ 3 000 000 |
| Себестоимость товаров Прямые материалы | | $1 200 000 | | |
| Прямой труд | | $260 000 | | |
| Ремонт машин (Переменная затрата) | | $57000 | | |
| | | | | |
| Амортизация машин | | $250 000 | | |
| Ком.услуги (25% является переменной затратой) | | $200 000 | | |
| Зарплата управляющих на заводе | | $140 000 | | $2 107 000 |
| Валовая прибыль | | | | $893 000 |
| Расходы на продажи: Упаковка | | $80 000 | | |
| Перевозки | | $116 000 | | |
| Зар.плата отдела продаж (фиксированное годовое значение) Общие, а также административные расходы: | | $160 000 | | $356 000 |
| Реклама | | $81000 | | |
| Заработная плата | | $241 000 | | |
| Расходы на развлечения | | $90 000 | | $412 000 |
| Операционная прибыль | | | | $125 000 |
| Необходимо: | | | |  |
-
Подготовить гибкие бюджеты компаниии исходя из 18000 и 24000 единиц продаж.
-
Получен фактический отчет о прибылях и убытках за 2021 год.
ТАХАН КОМПАНИЯ
ОПИУ
За 2021 год, оканчивающийся 31 декабря.
| Продажи | | $ 3 648 000 | |
| Себестоимость проданных товаров Прямые материалы | $1 400 000 | | |
| Прямой труд | $360 000 | | |
| Ремонт машин (Переменная затрата) | $ 60 000 | | |
| | | | |
| Амортизация машин | $250 000 | | |
| Ком.услуги (25% является переменной затратой) | $218 000 | | |
| Зарплата управляющих на заводе | $155 000 | $2 443 000 | |
| Валовая прибыль | | $1 205 000 | |
| Расходы на продажи: Упаковка | $90 000 | | |
| Перевозки | $124 000 | | |
| Зар.плата отдела продаж (фиксированное годовое значение) Общие, а также административные расходы: | $162 000 | $376 000 | |
| Реклама | $104 000 | | |
| Заработная плата | $232 000 | | |
| Расходы на развлечения | $100 000 | $436 000 | |
| Операциаонная прибыль |  | $393 000 | |