Файл: Банковские риски и основы управления ими (Анализ и оценка банковских рисков ПАО «Сбербанк России»).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Риски являются основой банковского дела. Успех банка зависит от разумности принимаемых рисков и от контроля над ними. Банковские риски должны быть под контролем и находиться в пределах финансовых возможностей. Активы банка должны быть ликвидными, чтобы они могли покрыть любые оттоки средств, а так же убытки. Активы должны обеспечивать приемлемый размер прибыли. Основой политики банка является принятие рисков и управление ими.

Управление рисками представляет собой многоступенчатый процесс оценки, идентификации и контроля над уровнем риска. При осуществлении коммерческих операций банков, управление рисками приобретает все большее значение. Поэтому актуальность данной темы не вызывает сомнения.

Кредиты являются самой доходной статьей банковского бизнеса. За счет них формируется большая часть чистой прибыли, которая отчисляется в резервные фонды и идет на выплату дивидендов акционерам.

Кредиты предоставляются банками физическим и юридическим лицам из заемных и собственных ресурсов. Формирование средств банка происходит за счет межбанковских кредитов, денег клиентов на текущих, расчетных, срочных и других счетах, за счет мобилизованных ценных бумаг и так далее. К тому же эти операции связаны с кредитными рисками, которым подвергаются банки.

Под кредитным риском понимается риск непогашения заемщиком своего долга, процента по кредиту, процентной ставки и так далее. Во избежание кредитного риска необходим тщательный отбор заемщиков, постоянный контроль над финансовым состоянием заемщика, анализ условий выдачи кредита и платежеспособности заемщика. При выполнении этих условий гарантируется успех в предоставлении банковских кредитов.

Цель данной работы - проанализировать систему управления банковскими рисками на примере ПАО «Сбербанк России».

Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:

• определить сущность и причины возникновения банковских рисков;
• дать классификацию банковским рискам;
• определить методы управления банковскими рисками;
• найти пути повышения эффективности управления банковскими рисками.

Объектом изучения данной работы является ПАО «Сбербанк России», а предметом - система управления рисками в ПАО «Сбербанк России».

В работе использован ряд общенаучных способов, в том числе диалектический метод, предполагающий учет развития противоречий, ориентацию на объективное и всестороннее познание объекта изучения.

С целью подробного изложения поставленных задач, были использованы статьи и материалы, возникшие за последний промежуток времени, где отражается суть данной проблемы на современном уровне. (Бадалова А.Г., Волков А.А., Леонович Т.И. и так далее)

Информационной базой работы выступают финансовая отчетность и внутренние локальные документы ПАО «Сбербанк России».

Анализ эффективности управления банковскими рисками проведен за 2015-2017 годы.

Практическая значимость работы состоит в том, что основные выводы и разработки по оптимизации управления банковскими рисками могут быть использованы в ПАО «Сбербанк России».

ГЛАВА 1 Теоретические аспекты анализа и управления банковскими рисками

1.1 Сущность и классификация банковских рисков

Под банком понимается организация, созданная для привлечения и размещения денежных средств от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности.

Банк является посредником в перемещение денежных средств от кредиторов к заемщикам, а так же от продавцов к покупателям. Кроме банков перемещением денежных средств занимаются и другие финансово­кредитные организации: страховые организации, инвестиционные фонды и так далее. Однако банки как субъекты рынка финансов имеют два существенных отличия [13].

Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами. Банки размещают депозиты и сертификаты, то есть долговые обязательства, таким образом, мобилизованные средства размещаются в ценные бумаги и долговые обязательства.

Во-вторых, банки принимают на себя обязательства с фиксированной суммой долга перед физическими и юридическими лицами, что отличает банки от инвестиционных фондов. В инвестиционных фондах риски, которые связаны с изменением стоимости активов и пассивов, распределяются среди своих акционеров.

Основным законодательным актом Российской Федерации, контролирующим функционирование коммерческих банков, является закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-1-ФЗ [3].

Кредитная организация - юридическое лицо, которое для привлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения Центрального банка РФ имеет право осуществлять банковские операции предусмотренные настоящим Федеральным законом [2].

Банки в России могут создаваться на основе коллективной, частной, акционерной или смешанной формы собственности. Не исключено создание банков только на государственной форме собственности. Также, банки, в соответствии с законодательством вправе осуществлять свою деятельность на коммерческой основе. Для формирования уставных капиталов российских банков, допускается привлечение иностранных инвестиций.

Под банковскими рисками понимается вероятность получения кредитной организацией потерь вследствие наступления неблагоприятных событий, обусловленных внешними и внутренними факторами. Согласно

классификации, банковские риски делятся на финансовые, функциональные и прочие виды [16].

К финансовым рискам относятся кредитный риск, процентный риск, валютный риск, рыночный риск, риск ликвидности, риск неплатежеспособности и риск инфляции [12].

Под кредитным риском понимается, элемент неопределенности при выполнении контрагентом своих обязательств, связанных с возвратом заемных средств. Другими словами, кредитный риск - это вероятность потерь в случае не выполнения контрагентами своих обязательств. Последствия невыполнения этих обязательств измеряются потерей основной суммы задолженности и невыплаченных процентов.

Наиболее ярким кредитным риском можно назвать дефолт. Дефолт - это невыполнение контрагентом в силу нежелания или неспособности условий кредитного соглашения. В первую очередь к категории кредитного риска относят потери, которые связаны с объявлением дефолта. К кредитному риску также относятся потери, связанные со снижением кредитного рейтинга заемщика, потери с недополученной прибылью, потери из-за досрочного возврата ссуды заемщиком [12].

Если рассматривать вопрос о сущности кредитного риска, то можно определить его как риск, связанный с движением кредита. Сущность кредитного риска неразрывно связана с сущностью категории кредита - сферой, в которой возникает кредитный риск [23].

Зачастую кредитный риск, который возникает по балансовым операциям, распространяется также и на внебалансовые операции, что может произойти при банкротстве предприятия. Необходим правильный учет степени возможных потерь по одной и той же деятельности, осуществляемой по внебалансовым и балансовым операциям.

Степень банковского риска - это вероятность события, которая ведет к потере банком денежных средств. Она может выражаться в процентах или банковских коэффициентах.

Кредитный риск подразделяется на портфельный риск и операционный риск. Портфельный риск представляет собой риск, связанный с качеством активов банка и с их распределением на виды и категории. Операционный риск связан с состоянием организации и с управлением кредитным процессом [16].

Таким образом, можно сделать вывод, что под кредитным риском понимается риск, связанный с деятельностью банка по размещению аккумулированных средств, которые предполагают платное и возвратное

движение стоимости, с учетом того, что такая деятельность может быть убыточной.

1.2 Методы управления банковскими рисками

Под системой управления банковскими рисками понимается совокупность способов и приемов работы персонала банка, которые обеспечивают положительный финансовый результат при наличии неопределенности и позволяют спрогнозировать наступление рискового события и снизить его отрицательные последствия [19].

Система управления банковскими рисками состоит из следующих элементов:

1. выбор стратегии деятельности;
2. система отслеживания рисков;
3. механизмы защиты.

Первый элемент осуществляется на основе анализа рынка и отдельный его частей. К числу наиболее рискованных стратегий обычно относят стратегию лидера и стратегию, связанную с реализацией новых услуг. Рискованность этих стратегий снижается, если банк продолжает работать с

теми же клиентами, что и были раньше. Более рискованной является стратегия работы с VIP - клиентами, требующая индивидуальных услуг.

При системе отслеживания рисков идентифицируется риск, его приемы и механизмы мониторинга.

Механизм защиты включает в себя текущее регулирование и методы минимизации риска [20]. Текущее регулирование риска - это отслеживание критичных показателей и принятие оперативных решений по операциям банка.

Основные цели управления рисками в большей части определяются изменениями внешней среды, в которой работает банк. Выделяют внешние факторы, влияющие на деятельность банка и внутренние факторы [23].

Ведущим внешним фактором является общее состояние региона, в котором банк осуществляет деятельность, а также экономики в целом. Помимо того, среди внешних факторов выделяют факторы, связанные с темпом роста валового внутреннего продукта, а также уровня инфляции.

Внешнюю и внутреннюю политику государства тоже можно отнести к группе внешних факторов. Одним из определяющих факторов является уровень развития банковской конкуренции. Он характеризуется ростом концентрации банковского капитала в отдельных регионах, развитием банковских операций и услуг. Прямое воздействие на развитие кредитного риска оказывают такие факторы, как степень управления кредитным риском, качество кредитного портфеля и ценовая политика.

Минимизация банковских потерь в процессе управления активами и пассивами - это поддержание приемлемых соотношений показателей безопасности и ликвидности с показателями прибыльности [21].

Необходимо эффективное управление уровнем риска, которое решит целый ряд проблем - от мониторинга риска до стоимостной оценки.

Уровень риска постоянно меняется, это связано с динамичным характером внешнего окружения банка. Поэтому банку необходимо регулярно оценивать риски разных событий, уточнять свое место на рынке и оценивать качество своих активов и пассивов, а также пересматривать отношения с клиентами.

Минимизация рисков - это то, о чем думает каждый банк. Под минимизацией рисков понимается борьба за уменьшение потерь или управление риском. Каждый банк разрабатывает собственную стратегию, то есть политику принятия решений, для управления рисками.

Цели и задачи управления рисками определяются постоянными изменениями во внешнеэкономической среде, в которой приходится работать банку [21].

В основу управления рисками положены следующие принципы:

• прогнозирование ситуации способных принести убытки и их количественное измерение;
• экономическое стимулирование снижения уровня рисков;
• точная политика процесса управления рисками, ответственность руководителей и сотрудников;
• контроль над уровнем рисков по всем службам и подразделениям банка, эффективное управление.

Банковская деятельность контролируется со стороны государства. Центральным банком введена система контроля рисков, которая включает в себя создание обязательных резервов под обязательства банка, резервов под потери по активным операциям, а также требования к размеру капитала. Однако полная картина рисков составляется самим банком [7].

Для оценки степени риска требуется его количественная и качественная оценка [18]. Качественная оценка заключается в анализе источников риска, то есть его потенциально возможных зон. Она опирается на четкое определение факторов, которые специфичны для каждого вида риска. Примером качественной оценки являются «минимальный риск», «умеренный риск», «недопустимый риск».