---

Задача 5 (для всех вариантов).

ООО «Горизонт» выпускает два вида продукции: изделия «А» и «Б»

Выписка из учетной политики:

• 
  учет приобретения материалов отражается с применением счета 10 и субсчета 10ТЗР
  
• 
  готовая продукция приходуется по фактической себестоимости без применения счета 40
  

Отразить операции на счетах бухгалтерского учета, составить оборотно-сальдовую ведомость за декабрь – данные для ее заполнения взять из таблицы с остатками по счетам, составить баланс и отчет о прибылях и убытках.

Состояние активов и обязательств ООО «Горизонт» на 01.01.2007г. и обороты за январь-ноябрь 2007г. по синтетическим счетам.

Наименование счета	Шифр счета	Остаток на 01.01.07			Обороты за январь-ноябрь			Остаток на 01.11.07
		Д	К	Д		К	Д		К
Основные средства	01	1788310		477496		238485
Амортизация ОС	02		1015035	237500		432050
НМА	04	42500		30000
Амортизация НМА	05		5000			7500
Строительство ОС	08.3			350500		350500
Приобретение ОС	08.4			127000		127000
Приобретение НМА	08.5			30000		30000
Материалы	10	471250		2185620		1922620
НДС по ОС	19.1			95500		95500
НДС по НМА	19.2			6000		6000
НДС по МПЗ	19.3	69340		233117		182500
Основное производство в т.ч. - изделие А - изделие Б	20	37860 15346 22514		3285355 2365456 919899		3306670 2380802 925868
Общепроизводственные расходы	25			1249498		1249498
Общехозяйственные расходы	26			265039		265039
Готовая продукция	43	75350		6864532		6606545
Расходы на продажу	44			90700		90700
Касса	50	2575		1655095		1654020
Расчетный счет	51	280150		5457295		5443271
Расчеты с поставщиками	60.1		226450	1704000		1899102
Расчеты по авансам выданным	60.2			671232		671232
Расчеты с покупателями	62.1	138500		4575400		4549915
Расчеты по авансам полученным	62.2			1411939		1530289
Расчеты по краткосрочным кредитам	66		185000	490170		645105
Расчеты по налогам	68		39900	1118551		1156294
Расчеты по соц. страхованию	69		22100	598050		601800
Расчеты по ОТ	70		84950	1637013		1658800
Расчеты с подотчетными лицами	71	3100		65800		66750
Расчеты по прочим операциям	73			64000
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76	15000	8900	227222		232685	15000		14363
Уставный капитал	80		500000
Резервный капитал	82		75000
Добавочный капитал	83		415512
Нераспределенная прибыль	84		346088	213586		97862
Продажи	90			4575400		4575400
Прочие доходы	91			98676		98676
Прибыль	99			161788		461266
Итого

---

РЕШЕНИЕ:

Журнал хозяйственных операций ООО «Горизонт» за декабрь

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Кор. счета
			Дт	Кт
1	Поступили материалы от ООО «Импульс»	118 000	10	60
	НДС (141 600*20/120)	23 600	19	60
	Итого к выплате	141 600
2	Оприходованы комплектующие от ОАО «Энергия»	15 733	10	60
	НДС (18 880*20/120)	3 147	19	60
	Итого к выплате	18 880
3	Акцептован счет автокомбината за перевозку комплектующих	4 917	10-тзр	60
	НДС (5 900 * 20/120)	983	19	60
	Итого к выплате	5 900
4	Отпущены в производство блоки
	- на изделие А	20 000	20-А	10
	- на изделие Б	50 000	20-Б	10
5	Акцептован и получен счет за электроэнергию, в т.ч. НДС
	Израсходованную в т.ч. на:
	- производство продукции А 20% (8000-1333)*20%	1 333	20-А	76
	- производство продукции Б 40% (8000-1333)*40%	2 667	20-Б	76
	- в цехе 25% (8000-1333)*25%	1 667	25	76
	- в офисе 15% (8000-1333)*15%	1 000	26	76
	НДС (8 000*20/120)	1 333	19	76
	Всего к оплате	8 000
6	Оплачен счет за электроэнергию	8 000	76	51
7	Предъявлен НДС к зачету (23 600 + 3 147 +983 + 1 333)	29 063	68	19
8	Опущены в производство комплектующие
	- изделие А	4 800	20-А	10
	- изделие Б	7 200	20-Б	10
9	Списаны ТЗР по израсходованным материалам
	- изделие А - изделие Б Средний % ТЗР = (ТЗР на нач.мес.+ТЗР за мес.) / (Ост. мат. на нач.мес.+Сумма пост. матер.) 4917 / (734 250 + 118 000 + 15 733) * 100 = 0,57% Сумма ТЗР, подлежащая списанию = (Сумма мат. израсх. на произ-во * Средний % ТЗР) / 100 (20 000 + 4 800) * 0,57% = 141 руб. (50 000 + 7 200) * 0,57% = 326 руб	141 326	20-А 20-Б	10-тзр 10-тзр
10	Начислена заработная плата:
	- работникам за А	50 000	20-А	70
	- работникам за Б	25 000	20-Б	70
	- рабочим цеха	8 000	25	70
	- персоналу заводоуправления	30 000	26	70
11	Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам заводоуправления за счет предприятия	2 050	26	70
	за счет ФСС	4 100	69	70
12	Начислен СВ ССО 30,2%
	- А (50 000 * 30,2%)	15 100	20-А	69
	- Б (25 000 *30,2%)	7 550	20-Б	69
	- цех (8 000*30,2%)	2 416	25	69
	- заводоуправление (30 000 *30,2%)	9 060	26	69
13	Произведены удержания из зарплаты
	НДФЛ	8 515	70	68
	Алименты	1 300	70	76
14	Приобретен станок от ООО «Альфа»	19 667	08	60
	НДС	3 933	19	60
	Итого к оплате	23 600
15	Станок введен в эксплуатацию	19 667	01	08
16	В следствии физического износа ликвидируется производственное оборудование:
	- износ на дату выбытия	25 000	02	01-2
	- первоначальная стоимость	26 000	01-2	01-1
	- остаточная стоимость	1 000	91-2	01-2
	- оприходованы на склад прочие материалы	6 000	10	91-1
	Расходы по демонтажу оборудования составили:
	- начислена заработная плата	1 500	91-2	70
	- СВ ССО (1 500*30,2%)	453	91-2	69
17	Оплачены счета ООО «Альфа»	23 600	60	51
18	Предъявлен НДС к зачету по станку	3 933	68	19
19	Начислена амортизация ОС
	- производственного оборудования	13 975	25	02
	- здания цеха и хоз. инвентаря	10 200	25	02
	- зданий и инвентаря заводоуправления	4 163	26	02
20	Оплачен аванс поставщику ОАО «Лепсе»	45 000	60-2	51
21	Перечислены проценты банку за пользование кредитом	15 000	91-2	66
22	Распределены общепроизводственные расходы (по оплате труда)
	- на А	24 172	20-А	25
	- на Б	12 086	20-Б	25
23	Распределены общехозяйственные расходы (по оплате труда)
	- на А	30 849	20-А	26
	- на Б	15 424	20-Б	26
24	Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости
	- А	146 395	43-А	20-А
	- Б	136 798	43-Б	20-Б
25	Отгружена покупателю ООО «Градиент» готовая продукция по факт. себестоимости
	- А	132 967	90-2	43-А
	- Б	105 011	90-2	43-Б
26	Выставлен счет-фактура ООО «Градиент»
	- за А	207 560	62	90-1
	- за Б	163 817	62	90-1
27	Начислен в бюджет НДС по отгруженной продукции ((207 560 + 163 817)*20/120)	61 896	90-3	68
28	Получена выручка от ООО «Градиент» (207 560 + 163 817)	371 377	51	62
29	Поступил на расчетный счет штраф от ООО «Импульс» за поставку некачественных материалов	1 000	76	91-1
		1 000	51	76
30	Перечислено с расчетного счета
	- СВ ССО	56 329	69	51
	- НДФЛ	8 515	68	51
31	Определен финансовый результат от реализации продукции (207 560+163 817-132 967-105 011-61 896)	71 503	90-9	99
32	Начислен налог на имущество	4 300	91-2	68
33	Списание в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (6000+1000-1000-1500-453-15000-4300)	15 253	99	91-9
34	Перечислен НДС (61896-29063-3933)	28 900	68	51
35	Начислен налог на прибыль ((71503-15253)*20%)	11 250	99	68
36	Закрытие счета 99 (299478+71 503-15253-11250)	344 478	99	84
	Итого

---

Ведомость распределения общепроизводственных расходов

Продукция	Затраты на з/пл	Общепроизводственные расходы
		Процент	Сумма
Продукция «А»	50 000	48,344	24 172
Продукция «Б»	25 000		12 086
Итого	75 000		36 258

Найдем процент общехозяйственных расходов:

(36258 / 75 000) * 100% = 48,344 %

Найдем сумму общепроизводственных расходов относимых:

- на продукцию «А»

(50 000 * 48,344 %) / 100% = 24 172 руб.

- на продукцию «Б»

(25 000 * 48,344 %) / 100% = 12 086 руб.
Ведомость распределения общехозяйственных расходов

Продукция	Основные затраты на производство	Общехозяйственные расходы
		Процент	Сумма
Продукция «А»	50 000	61,697333	30 849
Продукция «Б»	25 000		15 424
Итого	75 000		46 273

Найдем процент общехозяйственных расходов:

(46273 / 75 000) * 100% = 61,697333 %

Найдем сумму общепроизводственных расходов относимых:

- на продукцию «А»

(50 000 * 61,697333 %) / 100% = 30849 руб.

- на продукцию «Б»

(25 000 * 61,697333 %) / 100% = 15 424 руб.

---

Синтетические счета бухгалтерского учета

Счет 01				Счет 02
Дт		Кт		Дт		Кт
С-до	2 027 321			С-до		1 209 585
	19 667	25 000			25 000	13 975
	26 000	26 000				10 200
		1 000				4 163
Оборот	45 667	52 000		Оборот	25 000	28 338
С-до	2 020 988			С-до		1 212 923
Счет 04				Счет 05
Дт		Кт		Дт		Кт
С-до	72 500			С-до		12 500
Оборот				Оборот
С-до	72 500			С-до		12 500
Счет 08				Счет 10
Дт		Кт		Дт		Кт
С-до				С-до	734 250
	19 667	19 667			118 000	20 000
					15 733	50 000
					4 917	4 800
					6 000	7 200
						141
						326
Оборот	19 667	19 667		Оборот	144 650	82 467
С-до				С-до	796 433
Счет 19				Счет 43
Дт		Кт		Дт		Кт
С-до	119 957			С-до	333 337
	23 600	29 063			146 395	132 967
	3 147	3 933			136 798	105 011
	983
	1 333
	3 933
Оборот	32 997	32 997		Оборот	283 193	237 978
С-до	119 957			С-до	378 552
Счет 20-1				Счет 20-2
Дт		Кт		Дт		Кт
С-до				С-до	16 545
	20 000	146 395			50 000	136 798
	1 333				2 667
	4 800				7 200
	141				326
	50 000				25 000
	15 100				7 550
	24 172				12 086
	30 849				15 424
Оборот	146 395	146 395		Оборот	120 253	136 798
С-до				С-до
Счет 25				Счет 26
Дт		Кт		Дт		Кт
С-до				С-до
	1 667	36 258			1 000	46 273
	8 000				30 000
	2 416				2 050
	13 975				9 060
	10 200				4 163
Оборот	36 258	36 258		Оборот	46 273	46 273
С-до				С-до
Счет 50				Счет 51
Дт		Кт		Дт		Кт
С-до	3 650			С-до	294 174
					371 377	8 000
					1 000	23 600
						45 000
						56 329
						8 515
						28 900
Оборот				Оборот	372 377	170 344
С-до	3 650			С-до	496 207
Счет 60				Счет 62
Дт		Кт		Дт		Кт
С-до		421 552		С-до	163 985
	23 600	141 600			207 560	371 377
	45 000	18 880			163 817
		5 900
		23 600
Оборот	68 600	189 980		Оборот	371 377	371 377
С-до		542 932		С-до	163 985
Счет 66				Счет 68
Дт		Кт		Дт		Кт
С-до		339 935		С-до		77 643
		15 000			29 063	8 515
					3 933	61 896
					28 900	4 300
					8515	11 250
Оборот		15 000		Оборот	70 411	85 961
С-до		354 935		С-до		93 193
Счет 69				Счет 70
Дт		Кт		Дт		Кт
С-до		25 850		С-до		106 737
	4 100	34 126			8 515	113 000
	56 329	453			1 300	6 150
						1 500
Оборот	60 429	34 579		Оборот	9 815	120 650
С-до		0		С-до		217 572
Счет 71				Счет 73
Дт		Кт		Дт		Кт
С-до	2 150			С-до	64 000
Оборот				Оборот
С-до	2 150			С-до	64 000
Счет 76				Счет 80
Дт		Кт		Дт		Кт
С-до	15 000	14 363		С-до		500 000
	8 000	8 000
	1 000	1 300
		1 000
Оборот	9 000	10 300		Оборот
С-до	15 000	15 663		С-до		500 000
Счет 83				Счет 84
Дт		Кт		Дт		Кт
С-до		415 512		С-до		230 364
						344 478
Оборот				Оборот		344 478
С-до		415 512		С-до		574 842
Счет 90				Счет 91
Дт		Кт		Дт		Кт
С-до				С-до
	132 967	207 560				6 000
	105 011	163 817			1 000	1 000
	61 896				1 500	15 253
	71 503				453
					15 000
					4 300
Оборот	371 377	371 377		Оборот	22 253	22 253
С-до				С-до
Счет 99					Счет 82
Дт		Кт		Дт		Кт
С-до		299 478		С-до		75 000
	15 253	71 503
	11 250
	344 478
Оборот	370 981	71 503		Оборот
С-до				С-до		75 000

---

Смотрите также файлы

• Основными способами тушения пожаров газовых и нефтяных фонтанов являются.docx

• Кні Сынып 1 атысандар саны атыспаандар саны.docx

• Методологические аспекты учета движения товаров в торговле.doc

• Виды письменных коммуникаций Тубан Каролина.pptx

• Документационное обеспечение деятельности Пенсионного фонда Российской Федерации районного пункта уполномоченных.docx