Файл: 1. Диагностика состояния и системы обеспечения экономической безопасности в ооо ргк 4.docx
Добавлен: 09.12.2023
Просмотров: 98
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Принимая во внимание динамику данных показателей, можно отметить, что в части технико-технологической составляющей наблюдается отрицательная динамика по показателю фондорентабельности, что говорит о снижении уровня прибыли, приходящейся на единицу средств вложенных в основные фонды предприятия. При этом одновременно растут показатели фондовооруженности, что предопределяется модернизацией производства.
Однако, при этом если в 2020г. показатель производительности труда имел тенденцию к снижению в виду внешних факторов и общего падения экономики под влиянием пандемии, то в 2021г. данный показатель вырос, но его прирост не в полном объеме компенсирует падение предыдущего периода, что требует поиска резервов его дальнейшего повышения.
При этом значение показателя отношения темпов роста производительности труда и фондовооруженности ниже 1, что говорит о недостаточной рыночной устойчивости в части отдачи трудовых ресурсов.
Отмечено увеличение индикатора имущества производственного назначения, что при падении фондорентабельности говорит о необходимости увеличения показателей прибыли.
Одновременно отмечается снижение показателя износа, что предполагает обеспеченность предприятия достаточно современными и исправными основными фондами, что предопределяет наличие необходимого производственного потенциала.
Таким образом, анализ экономической безопасности по те компоненте показал необходимость увеличения эффективности использования основных производственных ресурсов, выражающихся в повышении производительности труда, а также фондорентабельности чтобы снизить риски.
С целью будущего прогнозирования состояния экономической безопасности возможно использование моделей диагностики вероятности банкротства.
В Таблице 13 представлен расчет по четырехфакторной R-модели Иркутской государственной экономической академии.
Таблица 13 - Расчет вероятности угрозы банкротства ООО «РГК» по четырехфакторной R-модели Иркутской государственной экономической академии
| Наименование показателя | Значения по годам | ||
| 2019 | 2020 | 2021 | |
| Валюта баланса (активы), тыс. руб. | 414 285 | 415 618 | 357 384 |
| Средняя величина активов, тыс. руб. | 326806 | 414951,5 | 386501 |
| Собственный оборотный капитал, тыс. руб. | -6621 | -68894 | -75152 |
| Собственный капитал, тыс. руб. | 50 706 | 90 844 | 30 588 |
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 1020737 | 520738 | 566307 |
| Совокупные затраты, тыс руб. | 512308 | 492898 | 546438 |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 43841 | 40138 | -60255 |
| Коэффициент эффективности использования активов предприятия (К1) | -0,02 | -0,17 | -0,21 |
| Коэффициент рентабельности (К2) | 0,86 | 0,44 | -1,97 |
| Коэффициент оборачиваемости активов (К3) | 3,12 | 1,25 | 1,47 |
| Норма прибыли (К4) | 0,09 | 0,08 | -0,11 |
| R-показатель | 0,95 | -0,83 | -3,72 |
Для расчета интегрального показателя используется формула:
Руководствуясь критериями R:
-
меньше 0 - максимальная вероятность банкротства (90%-100%). -
0-0,18 - высокая вероятность банкротства (60%-80%). -
0,18-0,32 - средняя вероятность банкротства (35%-50%). -
0,32-0,42 - низкая вероятность банкротства (15%-20%). -
больше 0,42 - минимальная вероятность банкротства (до 10%).
Принимая во внимание значение показателя можно констатировать минимальную вероятность банкротства у ООО «РГК», что дает основание признать угрозы экономической безопасности критическими - в ближайшее время она рискует прийти к банкротству, т.к. в 2020-2021гг. значение показателя ниже нуля, что соответствует 90-100% вероятности банкротства.
Приведем оценку по второй отечественной модели Сайфуллина -Кадыкова в Таблице 14 для идентификации соответствия результатов.
Таблица 14 - Расчет вероятности угрозы банкротства предприятия на основе пятифакторной модели Сайфулина-Кадыкова
| Наименование показателя | Значения по годам | ||
| 2019 | 2020 | 2021 | |
| Валюта баланса (активы), тыс. руб. | 326 806 | 414 952 | 386 501 |
| Собственные оборотные средства, тыс. руб. | -6621 | -68894 | -75152 |
| Запасы, тыс. руб. | 111 198 | 55 107 | 67 173 |
| Текущие обязательства, тыс. руб. | 235302 | 222950 | 178496 |
| Текущие активы, тыс. руб. | 356958 | 255880 | 251644 |
| Собственный капитал, тыс. руб. | 50 706 | 90 844 | 30 588 |
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 1020737 | 520738 | 566307 |
| Прибыль от реализации, тыс. руб. | 508429 | 27840 | 19869 |
| Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | 43960 | 71962 | -70855 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К1) | -0,02 | -0,27 | -0,30 |
| Коэффициент текущей ликвидности (К2) | 1,52 | 1,15 | 1,41 |
| Интенсивность оборота авансируемого капитала (К3) | 3,12 | 1,25 | 1,47 |
| Коэффициент менеджмента (К4) | 0,50 | 0,05 | 0,04 |
| Рентабельность собственного капитала (К5) | 0,87 | 0,79 | -2,32 |
| R-показатель | 1,46 | 0,49 | -2,64 |
Для расчета интегрального показателя по модели Сайфуллина -Кадыкова используется формула:
Руководствуясь полученными итоговыми значениями R-показателей и критериями (R < 1 вероятность банкротства предприятия высокая; R > 1, то вероятность низкая) можно сделать вывод, что при значении R < 1 на протяжении 2020-2021гг. вероятность банкротства у ООО «РГК» является высокой.
Таким образом, результаты оценки вероятности банкротства ООО «РГК» продемонстрировали наличие прямых угроз в краткосрочной и среднесрочной перспективе необходимость обратить внимание как на направления минимизации риска появления упущенной выгоды или образования убытка.
2. Разработка рекомендаций по совершенствованию системы экономической безопасности в ООО «РГК»
2.1 Определение приоритетных направлений повышения экономической безопасности в ООО «РГК»
На основании проведенного анализа состояния экономической безопасности в ООО «РГК» были выявлены следующие приоритетные направления, требующие особого внимания в разработке направлений ее повышения:
1. Компания обладает достаточно низким уровнем финансовой устойчивости, что предполагает высокую зависимость от заемных источников финансирования, т.е. фактически собственный капитал практически не используется в финансировании текущих активов на начало 2022г., а потребности в них целиком обеспечиваются за счет краткосрочных обязательств.
2. Одной из причин недостаточной финансовой устойчивости является снижение прибыли от продаж на протяжении всего анализируемого периода, а также роста убытка по прочим операциям (отрицательной разницы между полученными прочими доходами и расходами), а также увеличением в 2021г. убытка по финансовым операциям, связанным с получением процентных доходов и осуществлением процентных расходов.
В данном отношении необходима комплексная работа, направленная на усиление контроля за формированием затрат, как в отношении постоянной, так и переменной составляющей, при изменении объемов производства и продаж по основной деятельности предприятия, а также тщательный мониторинг прочих расходов наряду с поиском направлений увеличения процентных доходов и снижения процентных расходов, т.е. повышения прибыльности финансовых операций.
3. Принимая во внимание значения коэффициентов абсолютной и критической ликвидности, первый из которых по итогам 2021г. достиг нормативного значения, продемонстрировав наличие у предприятия достаточной суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, а также будущих поступлений в погашение дебиторской задолженности для покрытия обязательств по кредиторской задолженности, что может рассматриваться в качестве одного из направлений повышения экономической безопасности в рамках совершенствования управления денежными средствами с позиции увеличения дохода от их размещения в краткосрочные финансовые вложения с целью извлечения дополнительного дохода с целью снижения убыточности финансовых операций, оказывающих влияние на показатель чистой прибыли.
4. При оценке финансового цикла было выявлено, что на предприятии на протяжении всего анализируемого периода отмечалось его положительное значение, что является следствием достаточно минимальных сроков погашения кредиторской задолженности в то время как период реализации запасов и получения от покупателей оплаты составляет характеризуется большей продолжительностью, т.е. фактически ООО «РГК» не имеет возможности погасить собственные долги в срок за счет денежных поступлений по основной деятельности. Данное обстоятельство вынуждает предприятие время от времени прибегать к кредитному финансированию, что и предполагает наличие долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов в составе источников формирования капитала.
В данном отношении заслуживает внимания необходимость пересмотра условий договоров с позиции приведения сроков погашения задолженности дебиторов в части оплаты поставленной продукции и оплаты кредиторской задолженности, в частности, поставщикам и подрядчикам, персоналу и бюджету.
5. В оценке такого элемента экономической безопасности, как кадровая составляющая, были выявлены отдельные моменты, связанные с формированием системы мотивации, а именно при более высоких значениях средней заработной платы работников относительно регионального среднего уровня доходов величина ее индексации при этом отстает от уровня инфляции, что говорит о снижении реальных доходов персонала. Данный факт способен привлечь сотрудника к выбору предприятия как работодателя, но уже с течением времени он, не получая достаточную мотивацию в виде роста реальных доходов, либо снизит эффективность (производительность) собственного труда и инициативность, либо примет решение об увольнении, что также окажет негативное влияние на показатели эффективности управления персоналом.
Для крупный и средних предприятий увольнение рядового персонала не будет катастрофическим, особенно при ограниченном предложении вакансий на провинциальных рынках труда, но в отношении ключевых специалистов уход может оказать достаточно существенное влияние на успех реализации отдельных проектов или бесперебойность бизнес-процессов, а также, если сотрудник обладает узкой специализацией и уникальными компетенциями, затруднить поиск специалиста, что отрицательно скажется на экономической безопасности.
Таким образом, в данном отношении одним из направлений оптимизации может быть установление рядовому персоналу заработной платы в зависимости от его производительности труда и среднего регионального уровня заработных плат для той или иной профессии, то ключевым специалистам заработная плата должна формироваться в зависимости от их роли в деятельности предприятия, а также дефицитности компетенций, т.е. критериев значимости и уникальности. В свою очередь, в отношении всех специалистов индексация окладов должно строго соответствовать уровню инфляции, тогда как премиальные могут начисляться исходя из результатов деятельности в конкретном периоде.
6. При оценке технологической составляющей экономической безопасности в ООО «РГК» была отмечена, исходя из значений показателя соотношения прироста производительности труда к приросту фондовооруженности, ситуация, свидетельствующая, что показатели эффективности трудовой деятельности не соответствуют приросту производственного потенциала, т.е. оборудование, инструменты и иные основные фонды поступившие на предприятие не сопровождаются соответствующими темпами увеличения производительности труда.