Файл: Анализ и оценка деловой активности предприятия строительной сферы и пути ее повышения (на примере ооо Европейский дом).pdf

19 нанимает и увольняет персонал,утверждает организационную структуру и штатное расписание, определяет условия оплаты труда, распределяет прибыль и определяет порядок покрытия убытков.
Директор ООО «Европейский дом» должен обязательно соблюсти требования действующего законодательства, руководствоваться требованиями
Устава компании, решениями органов управления ООО «Европейский дом», принятыми в рамках их компетенции, а также заключенными договорами и соглашениями.
Осуществление организации бухгалтерского учета, хозяйственно- финансовой деятельности предприятия и контроля за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственностью предприятия выполняют главный бухгалтер наряду со своим помощником [20, с. 35]. Также учетную политику исходя из структуры и особенностей работы фирмы и необходимости обеспечения его финансовой стабильности.
Планово-экономический отдел выполняет следующие задачи:

разработка текущих и перспективных планов финансово- хозяйственной деятельности и экономических расчетов к ним;

обеспечение реализации мероприятий по составлению штатных расписаний структурных подразделений, изменений к ним;

обеспечение осуществления контроля за соблюдением трудового законодательства, постановлений, распоряжений вышестоящих органов и иных нормативных актов по вопросам оплаты труда;

оперативное представление информации, предусмотренной нормативными документами;

участие в проведении экспертизы по определению экономической целесообразности и финансового обеспечения заключаемых договоров;

улучшениеусловий оплаты труда и стимулирования труда сотрудников.
Технический директор в содействии с подопечным ему руководителем

20 обеспечивают процесс технической эксплуатации объектов, а еще находящегося на них оборудования. Помимо прочегоследят за своевременным выполнением ремонтных работ, а также наличием необходимых материалов, инструментов, оборудования, которые необходимы для рабочего процесса, обеспечивает технический и финансовый контроль за выполнением поставленных сроков, проверяет качество работы.
В случае с производственным процессом
– осуществляют проверку качества произведенной продукции.
Если на объекте заканчиваются строительные материалы, инструменты, детали, значит, чтобы продолжить работу, технический директор своевременно обеспечивает ими работников [10, с. 265]. Осуществляют оперативное руководство работой инженеров и рабочих, отвечают за состояние трудовой дисциплины в смене, выполнение сменного задания по всем показателям, соблюдение техники безопасности и противопожарных мероприятий.
Инженеры наряду с рабочими выполняют все, что предусматривает деятельность организации, начиная от изготовления мебели, установки полов, натяжных потолков и секционных ворот доотделки, оформления, ремонта квартир и строительства жилых и нежилых зданий.
Основные технико-экономические показатели деятельности ООО
«Европейский дом» представлены в табл. 2.1 (приложение).
Таблица 2.1
Основные технико-экономические показатели деятельности
2
Показатели
2016 тыс.
руб.
2017 тыс.
руб.
Изменения
Абс. откл., тыс. руб.
Темп роста,
%
Выручка от реализации услуг
964 1669 705 1,73
Среднесписочная численность работающих, чел.
17 21 3
1,23
Среднегодовая выработка 1 работающего
56,7 79,5 22,8 1,4 2
Таблица составлена автором

21
Продолжение таблицы 2.1
Управленческие расходы
301 610 309 2,03
Среднегодовая стоимость
ОПФ
265,2 285,8 20,6 1,07
Себестоимость услуг
784 1829 1045 2,3
Фондоотдача, руб.
3,63 5,84 2,21 1,61
Фондоѐмкость, руб.
0,28 0,17
-0,11 6,07
Затраты на 1 руб.реализованных услуг, руб.
0,81 1,095 0,29 1,35
Прибыль от реализации услуг -121
-770
-649 6,4
Рентабельность, %
-12,5
-46,1
-33,6 3,7
Наблюдается снижение выручки от реализации услуг в 2017 году на 705 тыс. руб. в сравнении с 2016 годом и себестоимости в 2017 на 1045 тыс. руб. соответственно, вследствие чего упала прибыль в 2017 году на 649 тыс. руб.
Следовательно, наша организация несет убыток.
Из-за увеличения основных производственных фондов (ОПФ), фирме потребовалось увеличение численности персонала на 4 человека в 2017 году.
По сравнению с предшествующим годом в 2017 себестоимость услуг увеличилась на 2,3%, что связано со значительно возросшими затратами на управленческие расходы в 2017 году на 309 тыс. руб.
Среднегодовая выработка 1 работника = Выработка от реализации/Средняя списочная численность работников
(8)
2016 г.: 964/17=56,7 тыс. руб.
2017 г.: 1669/21=79,5 тыс. руб.
Значение данного показателя в 2017 году повысилось на 22,8 по сравнению с 2016 годом из-за увеличения числа работников в отчетном году на
4 человека.
Фондоотдача = Выработка от реализации услуг/
/Среднегодовая стоимость ОПФ
(9)
2016 г.: 964/265,2=3,63руб.

22 2017 г.: 1669/285,8=5,84руб.
Увеличение показателя на 2,21 в отчетном 2017 году свидетельствует об интенсивном использовании основных производственных фондов, среднегодовая величина которых в 2017 году в сравнении с предыдущим увеличилась на 20,6 тыс. руб.
Фондоѐмкость = Среднегодовая стоимость ОПФ/ Выработка от реализации услуг
(10)
2016 г.: 265,2/964=0,28 руб.
2017 г.: 285,8/1669=0,17 руб.
На 2017 год этот показатель уменьшилсяна 0,11 году по сравнению с базисным периодом,что также говориторациональном использовании основных производственных фондов. Снижение данного показателя говорит о положительной тенденции в развитии организации.
Затраты на 1 руб. реализованных услуг = Себестоимость услуг/
/Выработка от реализации услуг
(11)
2016 г.: 784/964=0,81 руб.
2017 г.: 1829/1669=1,095 руб.
На увеличение этого показателя в отчетном году повлияло повышение себестоимости услуг.
Затраты на 1 руб. реализованных услуг повысились на 1,35% по сравнению с 2016 годом. Дабы снизить затраты на единицу реализованных услуг, нужно задуматься об уменьшении себестоимости и увеличении прибыли предприятия.
Прибыль от реализации услуг = Выработка от реализации услуг –
– Себестоимость услуг – Управленческие расходы
(12)
2016 г.: 964-784-301=-121 тыс. руб.
2017 г.: 1669-1829-610=-770 тыс. руб.

23
На 2017 год, видно, что показатель снизился на 891 тыс. руб., что произошло из-за уменьшения объема производства и предоставляемых услуг.
Рентабельность = Прибыль от реализации услуг/Выработка от реализации услуг
(13)
2016 г.: (-121)/964*100%= -12,5 2017 г.: (-770)/1669*100%= -46,1
Показатели рентабельности деятельности имеют отрицательное значение, вследствие наличия убытков за весь анализируемый период. Убытки компании выросли в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 33,6 %. Более подробно анализ показателей рентабельности рассмотрен в разделе 2.3 настоящей главы.
2.2 Анализ оборачиваемости активов и капитала ООО «Европейский дом»
Рассчитаем основные финансово-экономические показатели деятельности
ООО «Европейский дом» за 2016-2017 гг. в табл.2.2.
Целью анализа оборотного капитала является изучение состава, структуры, динамики и эффективности его использования [2, с. 252]. Для расчѐта изменений характеристик оборотных активов составим табл. 2.3.
Таблица 2.2
Основные показатели деятельности ООО «Европейский дом»
3
№ п. п
Показатели
Сумма в тыс. руб.
2016 г.
2017 г.
1
Выручка от продаж
964 1669 2
Себестоимость
784 1829 3
Управленческие расходы
301 610 4
Прибыль от продаж
-121
-770 5
Бухгалтерская прибыль
-87
-843 6
Чистая прибыль
-71
-671 3
Таблица составлена автором

24
Снижение чистой прибыли свидетельствует об уменьшении рентабельности фирмы, что связано с возрастанием себестоимости от продаж организации.
Таблица 2.3
Анализ состояния оборотных активов ООО «Европейский дом» на 31
декабря 2016 года
4
№ п. п
Виды оборотных активов
Сумма тыс. рублей
Удельный вес в %
Изменения
Н
а н ачал о 2 01 6
г.
Н
а к он ец
2 01 6
г
Н
а н ачал о 2 01 6
г
Н
а к он ец
2 0
1 6
г
А
бсо лю тн ы
е,
(тыс. р уб
.)
Т
емп п
ри ро ста,
(%
)
Стр укт ур ны е,
(%
)
1
Запасы
89 661 7,71 16,27 572 19,66 8,56 1.1
Материалы
89 600 7,71 14,77 511 17,57 7,06 1.2
Расходы будущих периодов
-
61
-
1,5 61 2,1 1,5 2
НДС по приобретѐнным ценностям
-
8
-
0,2 8
0,28 0,2 3
Краткосрочная дебиторская задолженность
990 2909 85,79 71,6 1919 65,97
-14, 19 3.1
Покупатели и заказчики
990 2909 85,79 71,6 1919 65,97
-14, 19 4
Денежные средства
75 162 6,5 3,99 87 2,99
-2,51 5
Прочие оборотные активы
-
323
-
7,95 323 11,1 7,95
Итого оборотных активов
1154 4063 100 100 2909 100
-
За 2016 год в ООО «Европейский дом» произошло много изменений в финансовой деятельности.
1.
Запасы. За анализируемый период запасы увеличились на 572 тыс. руб., на, что очень сильно повлияло возрастание запасов материалов на 511 тыс.
4
Таблица составлена автором

25 руб. (90,77% от общего количества запасов) и расходов будущих периодов на
61 тыс. руб. (9,23% от общего количества запасов). Компания стремится к увеличению производственной базы.
Доля запасов в структуре оборотного капитала за отчѐтный период составила 16,27 %, что говорит о том, что оборотный капитал сосредотачивается в наименее ликвидной форме и это приводит к замедлению их оборачиваемости.
2.
Дебиторская задолженность. В оборотных активах компании дебиторская задолженность существует. За анализируемый период дебиторская задолженность увеличилась на 1919 тыс. руб., что составило 71,6% от всего оборотного капитала, что является наибольшей частью.
3.
Краткосрочные финансовые вложения.
Этот показатель характеризует финансовую активность организации, отсутствующую в данном отчѐтном периоде [19, с. 327]. Из этого нужно сделать вывод, что предприятие не вело финансовую деятельность и не производило инвестиционных вкладов.
4.
Денежные средства. В анализируемом периоде общая сумма денежных средств организации увеличилась на 87 тыс. руб. - примерно 3,99% от общей суммы оборотных средств. Прирост доли денежных средств говорит о малозначительном увеличении ликвидности оборотного капитала и его оборачиваемости.
За 2017 год доля оборотных активов в общем размере имущества ООО
«Европейский дом» немного снизилась с 90,25% до 85,66% (на 4,59%), а внеоборотных активов - увеличилась с 9,75% до 14,34% (на 4,59%), что является небольшим замедлением оборачиваемости активов
ООО
«Европейский дом» в данном расчетном периоде, однако, в общем, доли оборотных и внеоборотных активов остались на уровне окончания прошлого расчетного периода (2016 года) (табл. 2.4).
1.
Материальные запасы. За расчетный период запасы повысились на
165 тыс. руб., что произошло за счѐт уменьшения расходов будущих периодов
(с 61 тыс. руб. до 26 тыс. руб.). Это значит, что у ООО «Европейский дом» не

26 возникают расходы, которые относятся к будущим отчѐтным периодам.
Материальные запасы, наоборот возросли, и значительно (на 200 тыс. руб.) и получились на конец расчетного периода 800 тыс. руб. ООО «Европейский дом» осуществляет наращивание производственной базы и это может дать отрицательное воздействие на оборачиваемость оборотных средств.
Таблица 2.4
Анализ оборотных активов ООО «Европейский дом» на 31 декабря
2017г.
5
№ п. п
Виды оборотных активов
Сумма тыс. рублей
Удельный вес в %
Изменения
Н
а н ачал о
20 17
г.
Н
а к он ец
20 17
г
Н
а н ачал о
20 17
г
Н
а к он ец
20 17
г
А
бсо лю тн ы
е,
(тыс. р уб
.)
Т
емп пр ир ост а,(%
)
Стр укт ур ны е,
(%
)
1
Запасы
661 826 16,27 18,44 165 39,66 2,17 1.1
Материалы
600 800 14,77 17,86 200 48,08 3,09 1.2
Расходы будущих периодов
61 26 1,5 0,58
-35
-8,41
-0,92 2
НДС по приобретѐнным ценностям
8
-
0,2
-
-8
-1,92
-0,2 3
Краткосрочная дебиторская задолженность
2909 3356 71,6 74,93 447 107,45 3,33 3.1
Покупатели и заказчики
2909 3356 71,6 74,93 447 107,45 3,33 4
Денежные средства
162 30 3,99 0,67
-132
-31,73 -3,32 5
Прочие оборотные активы
323 267 7,95 5,96
-56
-13,46 -1,99
Итого оборотных активов
4063 4479 100 100 416 100
-
Доля запасов в структуре оборотных активов за расчетный период возросла на 2,17 %, что считается отрицательным фактором, и говорит о том,
5
Таблица составлена автором

27 что оборотные активы могут приобрести менее ликвидную форму и это приведет к снижению их оборачиваемости.
В структуре материальных запасов за расчетный период случились следующие перемены. Увеличилась доля материалов (на 3,09%).
2.
Дебиторская задолженность. В оборотных активах ООО
«Европейский дом» в этом расчетном периоде есть краткосрочная дебиторская задолженность. На выбранном этапе она равняется 3356 тыс. руб. Повышение отвлеченных средств, а именно краткосрочной дебиторской задолженности, как следствие, снижает ликвидность оборотных средств, но еще свидетельствует об увеличении спроса на продукцию (услуги), которая в частности отпущена под коммерческий кредит.
Вся дебиторская задолженность, является задолженностью покупателей и заказчиков.
Повышение дебиторской задолженности (на 447 тыс. руб.) негативно отражается на платежеспособности ООО «Европейский дом» и снижает его финансовую устойчивость.
3.
Краткосрочные финансовые вложения. В данном расчетном периоде, как и в прошлом, нет показателя краткосрочных финансовых вложений. На основании этого следует сделать вывод, что ООО «Европейский дом» занимается только производственной деятельностью и не инвестируется своими капиталами; можно предположить, что ООО «Европейский дом» считает свое производство рентабельнее, чем возможные капиталовложения
[21, с. 293].
4.
Денежные средства. В расчетном периоде общий размер денежных средств ООО «Европейский дом» уменьшилась на 132 тыс. руб. (с 162 до 30 тыс. руб.). Это изменение является негативным, т.к. оно очень глобально влияет на общую ситуацию. Снижение доли денежных средств свидетельствует о значительном уменьшении ликвидности оборотного капитала и его оборачиваемости [22, с. 639].
Понижение денежных средств произошло за счѐт расчѐтного счѐта (с 152 до 20 тыс. руб.). Можно сделать предположение, что денежные средства

28 затрачены на покупку материалов или направлены на покупку нового оборудования и усовершенствование производства.
За отчетный период с 2016 по 2017 год возросло общее количество запасов (с 661 до 826 тыс. руб.), на что повлияло переменное увеличение расходов будущих периодов (с 0 до 26 тыс. руб.), доля расходов будущих периодов в оборотных активах за анализируемый период снизилась (с 1,5% до
0,58%). Объем материалов за отчетный период увеличился (с 600 до 800 тыс. руб.), что свидетельствует об их не полном потреблении. На конец 2017 года можно выявить скачек роста расходов будущих периодов (до 61 тыс. руб.), это сказалось на общем возрастании запасов. Величина материальных запасов возросла примерно в 9,3 раза, а их доля - почти в 2,3 раза. Это свидетельствует о том, что оборотные активы переходят в более неликвидную форму и это влечет за собой снижение их оборачиваемости.
С 2016 по 2017 год дебиторская задолженность существенно увеличилась.
В оборотных активах ООО «Европейский дом» за весь расчетный период имеется только краткосрочная дебиторская задолженность, что расценивается положительно и обусловлено сбытовой политикой ООО «Европейский дом».
Дебиторская задолженность выросла с 990 тыс. руб. до 3356 тыс. руб. (2017г.), в целом еѐ изменения носят возрастающий характер. Доля дебиторской задолженности в общем размере оборотных средств незначительно снизилась (с
78,76% до 74,93%).
Увеличение дебиторской задолженности может говорить об изъятии средств из оборота и уменьшении эффективности их пользования, о повышении периода расчѐта с покупателями и ухудшении сбытовой политики, но в этом случае имеет месть быть характерный рост выручки от продаж с 964 тыс. руб.
(2016г.) до 1669 тыс. руб. (2017г.). Можно сделать вывод, что по сравнению с выручкой от продаж дебиторская задолженность растет не значительно, но медленнее, вследствие увеличения спроса на рынке и характерной хозяйственной политики самого ООО «Европейский дом» в отношении оборотных средств.