Добавлен: 11.12.2023
Просмотров: 225
Скачиваний: 8
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Задача 1
Необходимо отразить операции на счетах бухгалтерского учета в журнале хозяйственных операций, определить остатки по счетам на конец отчетного периода и заполнить бухгалтерский баланс.
Общие сведения, касающиеся условного объекта хозяйственной деятельности:
Объект учета – ООО «Заря».
Адрес: г. Новосибирск, ул. Крылова, 12.
Вид деятельности – оптовая торговля.
Идентификационный номер налогоплательщика: (ИНН) – 5407334035.
Код постановки на учет: (КПП) – 540701001.
Директор – Иванов Виктор Иванович.
Главный бухгалтер – Казакова Ирина Петровна.
НДС определяется по ставке 20%.
Таблица 1
Баланс ООО «Заря» на 1 июля 2019 г.
| АКТИВ | ПАССИВ | ||
| Статьи | Сумма, руб. | Статьи | Сумма, руб. |
| Основные средства (счет 01 – 02) | 480000 | Уставный капитал (счет 80) | 1000000 |
| Нематериальные активы (счет 04) | 45000 | Добавочный капитал (счет 83) | 300000 |
| Итого внеоборотные активы | 525000 | Резервный капитал (счет 82) | 350000 |
| Нераспределенная прибыль (счет 84) | 1100000 | ||
| Итого собственный капитал | 2750000 | ||
| Товары (счет 41) | 4200000 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (счет 66) | 1500000 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками (счет 62) | 230000 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (счет 60) | 1220000 |
| Прочие дебиторы (счет 76/д) | 265000 | Расчеты по налогам и сборам (счет 68) | 55000 |
| Касса (счет 50) | 10000 | Расчеты с персоналом по оплате труда (счет 70) | 280000 |
| Расчетный счет (счет 51) | 910000 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (счет 69) | 35000 |
| Итого оборотные активы | 5615000 | Прочие кредиторы (счет 76/к) | 300000 |
| Итого краткосрочные обязательства | 3390000 | ||
| Баланс | 6140000 | Баланс | 6140000 |
Таблица 2
Хозяйственные операции ООО «Заря» за III квартал 2019 г.
| № п/п | Содержание операций | Сумма, руб. (1 вариант) | Дебет | Кредит |
| 1 | На расчетный счет поступила часть задолженности от прочих дебиторов | 85000,00 | 51 | 76/д |
| 2 | С расчетного счета перечислена задолженность прочим кредиторам | 106000,00 | 76/к | 51 |
| 3 | Акцептован счет поставщика за: - товары | 1000000,00 | 41 | 60 |
| - НДС – 20% | 200000,00 | 19 | 60 | |
| 4 | Начислена заработная плата работникам аппарата управления | 250000,00 | 26 | 70 |
| 5 | Начислена заработная плата работникам склада | 130000,00 | 44 | 70 |
| 6 | Начислены страховые взносы от заработной платы работников аппарата управления – 30% | 75000,00 | 26 | 69 |
| 7 | Начислены страховые взносы от заработной платы работников склада – 30% | 39000,00 | 44 | 69 |
| 8 | Удержан НДФЛ из заработной платы работников аппарата управления | 32500,00 | 70 | 68 |
| 9 | Удержан НДФЛ из заработной платы работников склада | 16900,00 | 70 | 68 |
| 10 | Выдана заработная плата работникам путем перечисления на банковские карты | 320000,00 | 70 | 51 |
| 11 | 10.07.2019 г. по товарной накладной № 845 и счету-фактуре № 850 от ЗАО ТД «СТС» поступило оборудование – прилавок-стеллаж. Общая стоимость оборудования (в т.ч. НДС): - стоимость без НДС - сумма НДС – 20% | 184200,00 153500,00 30700,00 | 08/4 19 | 60 60 |
| 12 | Доставка оборудования произведена транспортом ООО «Желдорэкспедиция-Н» и за оказанные транспортные услуги предъявлен счет-фактура № Н151-084 (в т.ч. НДС 20%): - стоимость услуг без НДС - сумма НДС – 20% | 24280,00 20233,33 4046,67 | 08/4 19 | 60 60 |
| 13 | Комиссией в составе: директора (председатель комиссии), кассира и зав. магазином составлен акт (накладная) № 14 приемки-передачи основных средств (форма № ОС-1) от 11.07.2019г. Первоначальная стоимость = 153500+20233,33 | 173733,33 | 01 | 08/4 |
| 14 | Срок полезного использования 60 месяцев, амортизация линейным способом Амортизация месяц = 173733,33/60 = 2895,56 руб. - амортизация август - амортизация сентябрь | 2895,56 2895,56 | 44 44 | 02 02 |
| 15 | Списаны отгруженные покупателям товары (по учетной цене) | 4000000,00 | 90/2 | 41 |
| 16 | Предъявлены счета покупателям за отгруженные товары, в том числе НДС | 6404000,00 | 62 | 90/1 |
| 17 | Начислен НДС в бюджет по реализованным товарам – 20% = 6404000*20/120 | 1067333,33 | 90/3 | 68 |
| 18 | Начислен налог на имущество | 180000,00 | 91/2 | 68 |
| 19 | Отражен НДС к зачету (операции 3,11,12): - по товарам - по основным средствам = 30700+4046,67 | 200000,00 34746,67 | 68 68 | 19 19 |
| 19 | Списаны общехозяйственные расходы | 325000,00 | 90/2 | 26 |
| 19 | Списаны расходы на продажу | 174791,12 | 90/2 | 44 |
| 19 | По итогам квартала закрыт счет 90 «Продажи». Прибыль = 6404000-4000000-1067333,33-325000-174791,12 | 836875,55 | 90/9 | 99 |
| 20 | По итогам квартала закрыт счет 91 «Прочие доходы и расходы». Убыток = -180000 | 180000,00 | 99 | 91/9 |
| 21 | Начислен налог на прибыль. Ставка 20%. НП = (836875,55-180000)*20/100 | 131375,00 | 99 | 68 |
| 22 | Отражено закрытие счета 99 «Прибыль и убытки» Прибыль = 836875,55-180000 - 131375 | 525500,55 | 99 | 84 |
| | Итого по журналу | 16702026,67 | | |
Остатки по счетам на 30.09.2019 г. представлены с учетом начальных остатков на 01.07.2019г. и оборотов по дебету и кредиту счетов в оборотно-сальдовой ведомости в табл. 3.
Таблица 3
Оборотно-сальдовая ведомость за III квартал 2019 г.
| Код счета | Сальдо начальное | Обороты за месяц | Сальдо конечное | |||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
| 01 | 480000 | | 173733,33 | | 653733,33 | | ||
| 02 | | | | 5791,12 | | 5791,12 | ||
| 04 | 45000 | | | | 45000,00 | | ||
| 08/4 | | | 173733,33 | 173733,33 | | | ||
| 19 | | | 234746,67 | 234746,67 | | | ||
| 41 | 4200000 | | 1000000,00 | 4000000,00 | 1200000,00 | | ||
| 26 | | | 325000,00 | 325000,00 | | | ||
| 44 | | | 174791,12 | 174791,12 | | | ||
| 50 | 10000 | | | | 10000,00 | | ||
| 51 | 910000 | | 85000,00 | 426000,00 | 569000,00 | | ||
| 60 | | 1220000 | | 1408480,00 | | 2628480,00 | ||
| 62 | 230000 | | 6404000,00 | | 6634000,00 | | ||
| 66 | | 1500000 | | | | 1500000,00 | ||
| 68 | | 55000 | 234746,67 | 1428108,33 | | 1248361,66 | ||
| 69 | | 35000 | | 114000,00 | | 149000,00 | ||
| 70 | | 280000 | 369400,00 | 380000,00 | | 290600,00 | ||
| 76/д | 265000 | | | 85000,00 | 180000,00 | | ||
| 76/к | | 300000 | 106000,00 | | | 194000,00 | ||
| 80 | | 1000000 | | | | 1000000,00 | ||
| 82 | | 350000 | | | | 350000,00 | ||
| 83 | | 300000 | | | | 300000,00 | ||
| 84 | | 1100000 | | 525500,55 | | 1625500,55 | ||
| 90/1 | | | | 6404000,00 | | 6404000,00 | ||
| 90/2 | | | 4499791,12 | | 4499791,12 | | ||
| 90/3 | | | 1067333,33 | | 1067333,33 | | ||
| 90/9 | | | 836875,55 | | 836875,55 | | ||
| 91/1 | | | | | | | ||
| 91/2 | | | 180000,00 | | 180000,00 | | ||
| 91/9 | | | | 180000,00 | | 180000,00 | ||
| 99 | | | 836875,55 | 836875,55 | | | ||
| | 6140000 | 6140000 | 16702026,67 | 16702026,67 | 15875733,33 | 15875733,33 | ||
Таблица 4
Баланс ООО «Заря» на 30 сентября 2019 г.
| АКТИВ | ПАССИВ | |||
| Статьи | Сумма, руб. | Статьи | Сумма, руб. | |
| Основные средства (счет 01 – 02) | 647942,21 | Уставный капитал (счет 80) | 1000000,00 | |
| Нематериальные активы (счет 04) | 45000,00 | Добавочный капитал (счет 83) | 300000,00 | |
| Итого внеоборотные активы | 692942,21 | Резервный капитал (счет 82) | 350000,00 | |
| Нераспределенная прибыль (счет 84) | 1625500,55 | |||
| Итого собственный капитал | 3275500,55 | |||
| Товары (счет 41) | 1200000,00 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (счет 66) | 1500000,00 | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками (счет 62) | 6634000,00 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (счет 60) | 2628480,00 | |
| Прочие дебиторы (счет 76/д) | 180000,00 | Расчеты по налогам и сборам (счет 68) | 1248361,66 | |
| Касса (счет 50) | 10000,00 | Расчеты с персоналом по оплате труда (счет 70) | 290600,00 | |
| Расчетный счет (счет 51) | 569000,00 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (счет 69) | 149000,00 | |
| Итого оборотные активы | 8593000,00 | Прочие кредиторы (счет 76/к) | 194000,00 | |
| Итого краткосрочные обязательства | 6010441,66 | |||
| Баланс | 9285942,21 | Баланс | 9285942,21 | |