Файл: Задача Вариант Подготовьте в соответствии с мсфо отчёт о финансовом положении, отчёт об изменениях капитала, отчёт о прибылях и убытках при наличии следующих входных данных Отчёт о финансовом положении компании Плутон.docx
Добавлен: 11.12.2023
Просмотров: 9
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Задача 2.
Вариант 2.
Подготовьте в соответствии с МСФО: отчёт о финансовом положении, отчёт об изменениях капитала, отчёт о прибылях и убытках при наличии следующих входных данных:
Отчёт о финансовом положении компании «Плутон» на начало года, у.е.:
| Активы | Капитал и обязательства | ||
| Внеоборотные активы | | | |
| ОС | | Уставный капитал | 200 000 |
| Кирпичное здание | 352 256 | НРП | 261 151 |
| Трактор | 60 200 | Итого капитал | 461 151 |
| Автомобиль | 547 740 | КЗ перед поставщиками | 3 052 230 |
| Итого внеоборотные активы | 960 196 | Итого обязательства | 3 052 230 |
| Оборотные активы | | | |
| Сырье и материалы | 168 300 | Всего капитал и обязательства | 3 513 381 |
| Готовая продукция | 40 000 | | |
| Дебиторская задолженность | 125 700 | | |
| Денежные средства | 2 219 185 | | |
| Итого оборотные активы | 2 553 185 | | |
| Всего активы | 3 513 381 | | |
-
В отчёте о финансовом положении представлено три объекта основных средств:
-
Кирпичное здание, СПИ = 25 лет, к началу текущего года находился в использовании на протяжении 9 лет использования, согласно учётной политике, способ начисления амортизации - линейный -
Трактор, СПИ = 10 лет, к началу текущего года находился в использовании на протяжении 3 лет, способ начисления амортизации - линейный -
Автомобиль, СПИ = 10 лет, к началу текущего года находился в использовании на протяжении 1 года, способ начисления амортизации - линейный, ликвидационная стоимость 12 300.
Компания начислила амортизацию в конце года по каждому объекту основных средств.
Амортизация на кирпичное здание:
352256 это остаточная стоимость здания 16 лет( 25-9 = 16), тогда амортизация за год составит:
352256/16 = 22016 у.е.
Стоимость здания на конец периода: 352256-22016 = 329990 у.е.
Амортизация трактора:
60200 – это остаточная стоимость трактора 7 лет (10-3=7), тогда амортизация годовая составит:
60200/7 = 8600 у.е.
Остаточная стоимость трактора:
60200-8600 = 51600 у.е.
Амортизация автомобиля:
547740 – остаточная стоимость автомобиля 9 лет, при этом в эту стоимость включена ликвидационная стоимость, начисленная амортизация за год составит
547740/9 = 60860 у.е.
Остаточная стоимость на конец года
547740-60860 = 486880
Начисленная амортизация: 60860+8600+22016 = 91476 у.е.
Увеличение статьи готовая продукция на 91476 у.е.
-
В середине декабря приобретён и оплачен объект основных средств «деревообрабатывающий станок» за 497 000 у.е., по которому в текущем периоде амортизация начисляться не будет
Уменьшение денежных средств на 497000 и увеличение внеоборотных активов на 497000
-
Получен заём в банке в конце периода на сумму 450 000 у.е.
Увеличение денежных средств на 450000 и увеличение статьи займ 450000
-
Компания «Плутон» приобрела у компании «Нептун» материалы на сумму 320 000 у.е., оплата произведена в день отгрузки
Увеличение статьи запасы на 320 000 и уменьшение денежных средств на 320 000
-
Часть материалов на сумму 235 000 у.е. была использована в производстве, неиспользованная часть материалов осталась на складе, их чистая цена продажи по данным запасам составляет 250 000 у.е.
Уменьшение статьи материалы на 235 000 и увеличение готовой продукции на 235 000
-
Начислена и выплачена заработная плата производственных рабочих с учётом социальных взносов в размере 30 000 у.е.
Увеличение статьи готовая продукция на 30 000 и уменьшение денежных средств на 30 000
-
Осуществлён выпуск готовой продукции
30000+235000+91476 = 356476 у.е.
-
Продано без НДС покупателю 95% готовой продукции с учётом того, что было выпущено за период и остатка на начало года, с наценкой 50%. Покупатель полностью оплатил товар
(40000+356476)*95% == 376652 у.е.
Уменьшение статьи готовая продукция на 376652 , остаток на конец года: 40000+356476-376652 = 19824 у.е.
Реализована продукция покупателем
376652*1,5 = 564978 у.е.
Увеличение денежных средств на 564978 у.е.
Определена прибыль:
564978-376652 = 188326 у.е.
-
Оплачено кредиторам 300 000 у.е.
Сокращение статьи денежные средства на 300 000 и займ на 300 000 у.е.
-
Компания «Плутон» в начале отчётного года приобрела акции, заплатив 270 000 у.е. Расходы на юридическое сопровождение сделки составили 20 000 у.е. К концу года справедливая стоимость акций выросла до 300 000 у.е.
Финансовые вложение – 300 000
-
Оплачен налог на прибыль. Налоговый учёт соответствует бухгалтерскому учёту.
Оплачен налог:
188326*20% = 37 665 руб.
| Активы | Капитал и обязательства | ||
| Внеоборотные активы | | | |
| ОС | | Уставный капитал | 200000 |
| Кирпичное здание | 329 990 | НРП | 475 927 |
| Трактор | 51600 | Итого капитал | 675927 |
| Автомобиль | 486880 | КЗ перед поставщиками | 3052230 |
| Станок | 497000 | кредит | 150000 |
| Итого внеоборотные активы | 1 365 470 | Итого обязательства | 3202230 |
| Оборотные активы | | Всего капитал и обязательства | 3878157 |
| Сырье и материалы | 250 000 | | |
| Готовая продукция | 19 824 | | |
| Дебиторская задолженность | 125 700 | | |
| Денежные средства | 1 817 163 | | |
| Финансовые вложения | 300 000 | | |
| Итого оборотные активы | 2 512 687 | | |
| Всего активы | 3 878 157 | | |