Файл: "Общий порядок ведения кассовых операций в банке".pdf

• проверяет наличие символа кассовой отчетности в соответствующей графе;

• сличает соответствие суммы цифрами и прописью;

• вызывает клиента для совершения операции;

• сверяет номер отрывного талона к приходному кассовому документу с номером приходного кассового документа (в случае если он отрывной талон отделялся приходного кассового документа);

• передает клиенту приходный кассовый документ для проставления в нем собственноручной подписи; • принимает от клиента банкноты полистно, монету по кружкам, обеспечив визуальный контроль клиенту за пересчетом;

• сверяет сумму, указанную в приходном кассовом документе, с фактически принятой суммой и при их соответствии проставляет собственноручную подпись на приходном кассовом документе.

Объявление 0402001 помещается в кассовые документы, ордер к объявлению на взнос наличными передаются бухгалтерскому работнику.

В подтверждение приема наличных денег кассовый работник выдает юридическому лицу квитанцию 0402001 с проставлением на них оттиска штампа кассы.

Пример. Исаева Мария Ивановна (руководитель ООО "ТАЯ") обратилась в «Морской Банк» (АО), чтобы внести выручку (поступления от продажи товаров) в размере 82000 руб. на расчетный счет ООО "ТАЯ".

Бухгалтерский работник «Морского Банка» (АО) сформировал объявление на взнос наличными, состоящее из объявления 0402001, квитанции 0402001 и ордера 0402001.

В учете «Морского Банка» (АО) были сформированы следующие проводки (таблица 3).

Таблица 3 - Бухгалтерские проводки по учету кассовых операций

В этот же день Гусева Анна Михайловна (главный бухгалтер ООО "Восток") внесла на расчетный счет предприятия 210000 руб. (поступления от реализации платных услуг (мед. услуги)) по объявлению на взнос наличными.

В учете «Морского Банка» (АО) были сформированы аналогичные проводки.

По итогам кассового дня кассовый работник «Морского Банка» (АО) сформировал кассовый журнал по приходу, анализ оборотов денежных средств по приходу и оборотно-сальдовую, в которых отразились данные операции по поступлению выручки от юридических лиц.

Совершение операций по приему наличных денег от клиентов − физических лиц для зачисления на их банковские счета, счета по вкладам осуществляется по приходным ордерам 0402008.

Приходный ордер 0402008 составляется бухгалтерским работником. После соответствующей проверки и оформления бухгалтерским работником приходный ордер 0402008 передается кассовому работнику, клиенту выдается отрывной талон к приходному ордеру 0402008 для предъявления его кассовому работнику.

В случае выполнения обязанностей бухгалтерского работника кассовым работником отрывной талон к приходному ордеру 0402008 не отделяется.

Получив приходный ордер 0402008, кассовый работник:

• проверяет соответствие формы приходного документа форме ОКУД;

• проверяет наличие, тождественность и расшифровку подписи бухгалтерского работника, оформившего и проверившего приходный ордер (при наличии соответствующего поля для подписи), и соответствие их имеющемся образцам (копиям образцов);

• проверяет наличие символа кассовой отчетности в соответствующей графе;

• сличает соответствие суммы цифрами и прописью;

• вызывает клиента для совершения операции;

• сверяет номер отрывного талона к приходному кассовому документу с номером приходного кассового документа (в случае если он отрывной талон отделялся приходного кассового документа);

• передает клиенту приходный кассовый документ для проставления в нем собственноручной подписи;

• принимает от клиента банкноты полистно, монету по кружкам, обеспечив визуальный контроль клиенту за пересчетом;

• сверяет сумму, указанную в приходном кассовом документе, с фактически принятой суммой и при их соответствии проставляет собственноручную подпись на приходном кассовом документе.

Первый экземпляр приходного ордера 0402008 помещается в кассовые документы.

В подтверждение приема наличных денег кассовый работник выдает физическому лицу − второй экземпляр приходного ордера 0402008 с проставлением на них оттиска штампа кассы.

Принятые от клиентов в кассу наличные деньги могут передаваться кассовым работником заведующему кассой в течение рабочего дня с проставлением подписи заведующего кассой в книге 0402124 кассового работника. Объявления 0402001, первые экземпляры приходных ордеров 0402008 сдаются кассовым работником заведующему кассой по завершении рабочего дня.

Пример. В «Морской Банк» (АО) обратился Пригоровский Федор Георгиевич, чтобы доложить на счет договора "Морской банк-Динамичный (181 день)" 50000 руб. Бухгалтерский работник «Морского Банка» (АО) сформировал приходный кассовый ордер.

Учет депозитов физических лиц ведется на пассивном счете 423 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц". В разрезе этого счета ведутся балансовые счета второго порядка по срокам привлечения денежных средств:

• 42301 Депозиты до востребования;

• 42302 Депозиты на срок до 30 дней;

• 42303 Депозиты на срок от 31 до 90 дней;

• 42304 Депозиты на срок от 91 до 180 дней;

• 42305 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года;

• 42306 Депозиты на срок от 1 года до 3 лет;

• 42307 Депозиты на срок свыше 3 лет.

В учете «Морского Банка» (АО) были сформированы следующие проводки (таблица 4).

Таблица 4 - Бухгалтерские проводки по учету кассовых операций

В «Морской Банк» (АО) для довложения на счет договора "Морской Банк-Рантье (181 день)" 400000 руб. обратился Гусев Матвей Васильевич. Бухгалтерский работник «Морского Банка» (АО) также сформировал приходный кассовый ордер.

В учете «Морского Банка» (АО) были сформированы аналогичные проводки.

Пример. В «Морской Банк» (АО) обратилась Грибова Анна Артемовна, чтобы пополнить свой банковский счет на 1000 руб. Бухгалтерский работник «Морского Банка» (АО) сформировал приходный кассовый ордер.

В учете «Морского Банка» (АО) были сформированы следующие проводки (таблица 5).

Таблица 5 - Бухгалтерские проводки по учету кассовых операций

Если бы Грибова Анна Артемовна была нерезидентом, то проводка была бы следующей (таблица 6).

Таблица 6 - Бухгалтерские проводки по учету кассовых операций

Все операции по приему наличных денег от физических лиц, проведенные в течение рабочего дня, были отражены в кассовом журнале по приходу.

Также в «Морской Банк» (АО) обратилась Фадеева Ярослава Ивановна, чтобы довложить на счет договора "Морской Банк-Перспективный (1 год и 1 день (Доллары США))" 10517 долларов. В случае, если операция по приему наличных денег от клиентов − физических лиц происходит в валюте, то она также оформляется приходным ордером 0402008.

В учете «Морского Банка» (АО) были сформированы следующие проводки (таблица 7).

Таблица 7 - Бухгалтерские проводки по учету кассовых операций

По итогам кассового дня кассовый работник «Морского Банка» (АО) также сформировал соответствующий кассовый журнал по приходу (код валюты 840 - доллары США).

Также кассовый работник может осуществлять операции приема (выдачи) наличных денег с использованием электронного терминала при предъявлении держателем банковской карты.

Использование банковской карты клиентом – физическим лицом осуществляется при:

• получении наличных денег;

• пополнении наличными деньгами банковского счета, предусматривающем совершение операций с использованием платежных карт;

• иных операциях с наличными деньгами, в отношении которых законодательством Российской Федерации не установлен запрет (ограничение) на их совершение.

При совершении операций с использованием банковских карт кассовый работник формирует следующие документы:

• приходный ордер 0402008;

• отчет электронного терминала по общей сумме принятых наличных денег.

Пример. В «Морской Банк» (АО) обратился Федотов Артём Савельевич, чтобы пополнить свою банковскую карту с использованием электронного терминала на 5000 руб. Бухгалтерский работник «Морского Банка» (АО) сформировал приходный кассовый ордер.

В учете «Морского Банка» (АО) были сформированы следующие проводки (таблица 8).

Таблица 8 - Бухгалтерские проводки по учету кассовых операций

Все операции по приему наличных денег с использованием Электронного терминала, проведенные в течение рабочего дня, отражаются в кассовом журнале по приходу.

Среди кассовых операций по поступлению наличности в «Морском Банке» (АО) выделяются денежные переводы.

Пример. В «Морской Банк» (АО) обратился Еремин Тимофей Дмитриевич, чтобы осуществить денежный перевод в другой банк на сумму 10000 руб. Бухгалтерский работник «Морского Банка» (АО) сформировал приходный кассовый ордер.

В учете «Морского Банка» (АО) были сформированы следующие проводки (таблица 9).

Таблица 9 - Бухгалтерские проводки по учету кассовых операций

Пример. В «Морской Банк» (АО) обратилась Крюкова Анна Владимировна, чтобы осуществить денежный перевод по системе «Контакт» на сумму 1000 долларов.

Бухгалтерский работник «Морского Банка» (АО) сформировал приходный кассовый ордер.

В учете «Морского Банка» (АО) были сформированы следующие проводки (таблица 10).

Таблица 10 - Бухгалтерские проводки по учету кассовых операций

Также среди кассовых операций по поступлению наличности в «Морском Банке» (АО) выделяются валютно-обменные операции.

В случае валютно-обменных операций кассовый работник формирует валютный кассовый ордер.

Пример. В «Морской Банк» (АО) обратился Новиков Константин Саввич, чтобы обменять рубли на доллары. Было принято от Клиента 208,44 руб., а выдано 3 доллара. Кассовый работник «Морского Банка» (АО) сформировал валютный кассовый ордер.

В учете «Морского Банка» (АО) были сформированы следующие проводки (таблица 11).

Таблица 11 - Бухгалтерские проводки по учету кассовых операций

В случае валютно-обменных операций кассовый работник по итогам дня формирует 2 отдельных кассовых журнала: по приходу и по расходу.

Инкассация средств представляет собой сбор и доставку инкассаторами валютных ценностей клиентов в кассу банковского учреждения и в обратном направлении.

Перевозку наличных денег и инкассацию могут осуществлять только организации, входящие в систему Банка России в соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

Основные правила перевозки и инкассации денежных средств регламентируются Положением ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П (ред. от 16.02.2015) "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации".

Прием от инкассаторских работников и выдача инкассаторским работникам сумок с наличными деньгами и ценностями осуществляется при предъявлении инкассаторскими работниками документов, удостоверяющих личность, и доверенности на перевозку и инкассацию наличных денег, наличной валюты и ценностей: