Файл: "Общий порядок ведения кассовых операций в банке".pdf

− в помещении для приема-передачи ценностей инкассаторам через передаточное устройство, встроенное в ограждающие конструкции этого помещения;

− через передаточное устройство, встроенное в ограждающие конструкции помещения для совершения операций с ценностями, в случае отсутствия помещения для приема-передачи ценностей инкассаторам;

− в помещении для совершения операций с ценностями в случае отсутствия помещения для приема-передачи ценностей инкассаторам и отсутствии (невозможности его использования) передаточного устройства, встроенного в ограждающие конструкции помещения для совершения операций с ценностями.

Доступ инкассаторских работников в помещение для совершения операций с ценностями осуществляется после предъявления ими документов, удостоверяющих личность, и доверенности на перевозку и инкассацию наличных денег, наличной валюты и ценностей.

Прием наличных денег от инкассаторских работников, доставленных из учреждения Банка России, осуществляется заведующим кассой по приходному ордеру 0402008.

Заведующий кассой принимает:

• пачки банкнот по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки пачек банкнот, оттисков клише, наличия необходимых реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, оттисках клише;

• кассеты с пачками банкнот по ярлыкам к кассетам с пачками банкнот с проверкой правильности и целости кассет и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к кассетам с пачками банкнот;

• мешки с монетой по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости мешков с монетой и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой.

Пример. У организации заключен с «Морским Банком» (АО) договор инкассации. Кассир-операционист торговой организации в течение рабочего дня получил наличную выручку от реализации товаров в размере 125 000 руб. Эта выручка была сдана им в конце рабочего дня в кассу предприятия. Лимит остатка наличных денег в кассе организации - 7000 руб. На начало рабочего дня остаток наличности в кассе составлял 3500 руб. В конце рабочего дня кассир передал сверхлимитную наличность инкассаторской службе банка. На следующий день банк зачислил переданные ему наличные деньги на расчетный счет организации.

В учете «Морского Банка» (АО) были сформированы следующие проводки (таблица 13).

Таблица 13 - Бухгалтерские проводки по учету кассовых операций

2.2 Учет выдачи наличности из кассы

Операции по выдаче наличных денег осуществляются со счетов клиентов в пределах остатка средств на банковском счете, если иное не определено условиями договора.

Выдача наличных денег организациям осуществляется на основании денежного чека, оформленного организацией и подписанного представителем организации, уполномоченным получать наличные деньги. представитель организации предъявляет в кассу контрольную марку от денежного чека, полученную от бухгалтерского работника.

Денежный чек представляет собой распоряжение организации банку выдать указанную в нем сумму наличных денег с его расчетного счета. Чеки находятся в чековой книжке. Для получения чековой книжки заполняется заявление, которое подписывается руководителем организации и главным бухгалтером, заверяется печатью.

Пример. В «Морской Банк» (АО) обратилась Давыденко Евгения Николаевна (руководитель ООО "Турин"), чтобы снять с расчетного счета организации 21400 руб. Для снятия денежной наличности Давыденко Е.Н. заполнила чек.

Порядок заполнения чека:

− чек заполняется от руки чернилами или шариковой ручкой;

− сумма пишется цифрами и прописью с начало строки, с большой буквы, пустое место прочеркивается;

− в строке "заплатите" указывается фамилия, имя, отчество кассира;

− на оборотной стороне чека указывается целевое назначение снятия денег с расчетного счета;

− указываются паспортные данные получателя, его подпись;

− подписи руководителя организации, главного бухгалтера и печать.

Одновременно с чеком заполняется корешок, который остается в чековой книжке.

Выдача наличных денег клиентам − юридическим лицам осуществляется по расходным ордерам 0402009, составленным бухгалтерским работником, клиенту выдается отрывной талон к расходному ордеру 0402009 для предъявления его кассовому работнику.

В случае выполнения обязанностей бухгалтерского работника кассовым работником отрывной талон от расходного ордера 0402009 не отделяется.

Получив расходный кассовый документ клиента (денежный чек, расходный ордер 0402009), кассовый работник:

− проверяет наличие подписей бухгалтерских работников, оформивших и проверивших расходный кассовый документ, тождественность и расшифровку этих подписей в соответствии с имеющимися образцами (копиями образцов);

− сверяет сумму цифрами с суммой, указанной прописью;

− проверяет наличие символа кассовой отчетности в соответствующей графе расходного кассового документа;

− подготавливает необходимую сумму денег к выдаче;

− вызывает по номеру чека, номеру отрывного талона к расходному ордеру 0402009 (в случае если он отделялся от расходного ордера 0402009) клиента и уточняет у него сумму получаемых денег;

− проверяет соответствие данных документа, удостоверяющего личность, предъявленного клиентом, с данными, указанным в расходном кассовом документе;

− сверяет номер предъявленной контрольной марки с номером на чеке и приклеивает ее к чеку либо номер отрывного талона к расходному ордеру 0402009 (в случае если он отделялся от расходного ордера 0402009);

− пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег в присутствии клиента таким образом, чтобы клиент мог видеть количество пересчитываемых банкнот Банка России, монет Банка России и их номиналы;

− передает клиенту расходный кассовый документ для проставления клиентом в нем собственноручной подписи (расходный ордер 0402009 два экземпляра);

− проверяет наличие подписи клиента в расходном кассовом документе;

− сверяет подпись клиента в расходном кассовом документе с подписью, проставленной в документе, удостоверяющем личность, и удостоверяется в том, что получателем наличных денег является лицо, предъявившее документ, удостоверяющий личность;

− выдает наличные деньги клиенту, проставляет собственноручную подпись на расходном кассовом документе (на всех экземплярах расходного ордера 0402009), оттиск штампа кассы на расходном ордере 0402009, дату в поле "____" _______________ 20__г. на оборотной стороне денежного чека.

Денежный чек и первый экземпляр расходного ордера 0402009 помещаются в сшив кассовых документов.

В учете «Морского Банка» (АО) были сформированы следующие проводки (таблица 14).

Таблица 14 - Бухгалтерские проводки по учету кассовых операций

В этот же день в «Морской Банк» (АО) обратился Латышев Никита Александрович (руководитель ООО "Мир"), чтобы снять с расчетного счета организации 17000 руб. Для снятия денежной наличности Латышев Н. А. также заполнил чек.

Бухгалтерский работник «Морского Банка» (АО) сформировал расходный кассовый ордер.

В учете «Морского Банка» (АО) были сформированы аналогичные проводки.

По итогам кассового дня кассовый работник сформировал кассовый журнал по расходу и анализ оборотов клиентов.

Выдача наличных денег клиентам − физическим лицам осуществляется по расходным ордерам 0402009, составленным бухгалтерским работником, клиенту выдается отрывной талон к расходному ордеру 0402009 для предъявления его кассовому работнику.

В случае выполнения обязанностей бухгалтерского работника кассовым работником отрывной талон от расходного ордера 0402009 не отделяется.

Получив расходный ордер 0402009, кассовый работник:

− проверяет наличие подписей бухгалтерских работников, оформивших и проверивших расходный кассовый документ, тождественность и расшифровку этих подписей в соответствии с имеющимися образцами (копиями образцов);

− сверяет сумму цифрами с суммой, указанной прописью;

− проверяет наличие символа кассовой отчетности в соответствующей графе расходного кассового документа;

− подготавливает необходимую сумму денег к выдаче;

− вызывает по номеру отрывного талона к расходному ордеру 0402009 (в случае если он отделялся от расходного ордера 0402009) клиента и уточняет у него сумму получаемых денег;

− проверяет соответствие данных документа, удостоверяющего личность, предъявленного клиентом, с данными, указанным в расходном кассовом документе;

− сверяет номер предъявленной контрольной марки с номером на чеке и приклеивает ее к чеку либо номер отрывного талона к расходному ордеру 0402009 (в случае если он отделялся от расходного ордера 0402009);

− пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег в присутствии клиента таким образом, чтобы клиент мог видеть количество пересчитываемых банкнот Банка России, монет Банка России и их номиналы;

− передает клиенту расходный кассовый документ для проставления клиентом в нем собственноручной подписи (расходный ордер 0402009 два экземпляра);

− проверяет наличие подписи клиента в расходном кассовом документе;

− сверяет подпись клиента в расходном кассовом документе с подписью, проставленной в документе, удостоверяющем личность, и удостоверяется в том, что получателем наличных денег является лицо, предъявившее документ, удостоверяющий личность;

− выдает наличные деньги клиенту, проставляет собственноручную подпись на расходном кассовом документе (на всех экземплярах расходного ордера 0402009), оттиск штампа кассы на расходном ордере 0402009, дату в поле "____" _______________ 20__г. на оборотной стороне денежного чека.

Первый экземпляр расходного ордера 0402009 помещаются в сшив кассовых документов.

В подтверждение выдачи наличных денег со счета по вкладу по договору банковского вклада физическому лицу выдается кассовым работником второй экземпляр расходного ордера 0402009 с проставленным на нем оттиском штампа кассы. Первый экземпляр расходного ордера 0402009 помещается в сшив кассовых документов.

Пример. В «Морской Банк» (АО) обратился Ковалев Владимир Иванович, чтобы снять со счета до востребования 20000 руб. Бухгалтерский работник «Морского Банка» (АО) сформировал расходный кассовый ордер.

В учете «Морского Банка» (АО) были сформированы следующие проводки (таблица 15).

Таблица 15 - Бухгалтерские проводки по учету кассовых операций

В тот же день в «Морском Банке» (АО) для снятия денежной наличности со вклада на сумму 130000 руб. обратился Блохин Денис Артёмович. Бухгалтерский работник «Морского Банка» (АО) также сформировал приходный кассовый ордер.

В учете «Морского Банка» (АО) были сформированы следующие проводки (таблица 16).

Таблица 16 - Бухгалтерские проводки по учету кассовых операций

В случае, если операция по выдаче наличных денег происходит в валюте, то она также оформляется расходным ордером 0402009.

Пример. В «Морской Банк» (АО) обратилась Щукина Александра Савельевна, чтобы снять со своего банковского счета (карты) сумму 6550 руб. Бухгалтерский работник «Морского Банка» (АО) также сформировал расходный кассовый ордер.

В учете «Морского Банка» (АО) были сформированы следующие проводки (таблица 17).

Таблица 17 - Бухгалтерские проводки по учету кассовых операций

Все операции по выдаче наличных денег физическим лицам, проведенные в течение рабочего дня, были отражены в кассовом журнале по расходу.