ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Петербургский государственный университет путей сообщения

Императора Александра I»

(ФГБОУ ВО ПГУПС)
Кафедра «Экономика транспорта»

Методические указания и задания

для выполнения практических работ

по дисциплине

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» (Б1.В.ОД.17)

для направления

38.03.01 «Экономика»

по профилю

«Экономика предприятий и организаций» (транспорт)

Форма обучения – очная, заочная

Санкт-Петербург

2020

Методические рекомендации по организации самостоятельной работы обучающихся по дисциплине «Налоги и налогообложение» по направлению 38.03.01 «Экономика», профиль «Экономика предприятий и организаций» (транспорт), разработаны старшим преподавателем кафедры «Экономика транспорта», Сиверцевой Е.С.

Рассмотрены и утверждены на заседании кафедры «Экономика транспорта»

Протокол №__5__от « 17 »_января__2020 г.

Перечень и содержание практических работ

Практическая работа 1 – Игра в командах по истории налогообложения

Студенты группы разбиваются на 2 – 3 команды по 5 – 7 человек. Каждая из групп получает последовательно приведённые ниже задания и вопросы. За выполненные задания и правильные ответы на вопросы команды получают баллы. По сумме набранных баллов выявляется команда – победитель, участники которой получают самые высокие рейтинговые оценки.

Задание 1. Ответить на поставленные вопросы

Вопрос 1. Суть теории налогообложения заключается в том, что через налог граждане покупают у государства услуги по охране от нападения извне, поддержанию порядка и т. п. Данная теория соответствовала условиям средневекового строя с господством договорных отношений.

Вопрос 2. Суть теории налогообложения: налоги – это страховой платеж, который уплачивается подданными государству на случай наступления какого-либо риска. Налогоплательщики, являясь коммерсантами, в зависимости от величины своих доходов страхуют свою собственность от войны, пожара, кражи и др. Однако, в отличие от истинного страхования, налоги уплачиваются не для того, чтобы при наступлении страхового случая получить сумму возмещения, а для того, чтобы профинансировать затраты правительства по обеспечению обороны и правопорядка.

---

Вопрос3. Какая теория рассматривает налоги как один из видов государственных доходов, которые должны покрывать «расходы на общественную оборону и на поддержание достоинства верховной власти».

Вопрос4. Кто автор теории и ее название, которая предлагает ограничить роль государства только той деятельностью, которую, кроме него, никто не может осуществить, – регулирование денег в обращении.

Задание 2. Назовите другие известные вам теории налогообложения, охарактеризуйте их сущность, период возникновения.

Задание 3. Налоговые теории представляют собой модели построения налоговых систем государства с различной степенью обобщения. Назовите налоги присущие конкретным налоговым теориям.

Практическая работа 2 – Методы налогообложения (равное; пропорциональное, прогрессивное, регрессивное)

Студент получает номер варианта у преподавателя. По данным варианта решает типовые задачи, применяя различные методы налогообложения:

1) равное;

2) пропорциональное;

3) метод простой поразрядной прогрессии;

4) метод относительной поразрядной прогрессии;

5) метод сложной поразрядной прогрессии.

1. Исчислите сумму условного налога на доходы налогоплательщика, подлежащую уплате в бюджет, при условии, что его ежемесячные доходы представлены в таблице 2. Налоговым периодом является год. Уплата производится авансовыми платежами ежемесячно.

При расчете используется метод прогрессивного налогообложения в трех формах: простой поразрядной, относительной поразрядной и сложной поразрядной прогрессии. Исходные данные - таблица 1.

2. Определите налог по пропорциональному методу при ставке налога в соответствии с вариантом. Сделайте вывод, какой из методов наиболее предпочтителен для налогоплательщика, а какой для бюджета.

Таблица 1 - Исходные данные

Доход, руб.	Простая поразрядная прогрессия, руб.	Относительная поразрядная прогрессия, %	Сложная поразрядная прогрессия, %
До 10 000	1000	2	3
10 001- 30 000	3000	4	5
30 001- 50 000	6000	6	7
50 001-100 000	8000	8	9
100 001-150 000	12000	10	12
Свыше 150 000	15000	15	15

---

Таблица 2 Доходы налогоплательщика.

Показатели	Варианты
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Ставка налога по пропорциональному методу ,%	10	11	12	13	14	15	16	17	18	20
Ежемесячный доход налогоплательщика за: I квартал	10000	12000	15000	16000	17000	18000	19000	20000	22000	25000
II квартал	12000	15000	16000	17000	18000	19000	20000	22000	25000	30000
III квартал	15000	16000	17000	18000	19000	20000	22000	25000	30000	32000
IV квартал	16000	17000	18000	19000	20000	22000	25000	27000	33000	35000

Практическая работа 3,4 – Налог на добавленную стоимость (НДС)

По данным варианта рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет РФ:

1) Определение НДС, начисленного к уплате;

2) Определение суммы налоговых вычетов по НДС;

3) Определение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет.

4) Перечислите документы, где отражаются расчеты по НДС.

5) Заполнить счет-фактуру по выполненной задаче

Объясните результаты расчетов. Сделайте аргументированные выводы.

Задача 1

Рассчитать НДС к уплате в бюджет на основе следующих данных:

За отчетный период приобретены основные средства, введены в эксплуатацию и оплачены на сумму 480000 руб. в т.ч. НДС 80000 руб. Оприходованы материалы на сумму 120000 руб. в т.ч. НДС в сумме 20000 руб.. Реализованы оптом товары на сумму 300900 руб. в т.ч. НДС –20%., которые были приобретены на сумму 177000 руб., в т.ч. НДС –20%. Получен аванс под предстоящую поставку продукции в сумме 106200 руб., оплачено за рекламные услуги в отчетном периоде 70800 руб., в т.ч. НДС 11800 руб. Перечислена сумма арендной платы по аренде федерального имущества – 50 000 руб.

---

Задача 2

Рассчитать НДС к уплате в бюджет на основе следующих данных:

Получены на р/с средства за реализованную продукцию (НДС в т.ч.20%) – 600 000 р

Перечислен в бюджет авансовый платеж по НДС - 15000р

Получены на р/с средства за реализованную продукцию (НДС в т.ч.10%) – 100000р

Акцептован счет энергосбыта за потребленную эл энергию, стоимость эл.энергии – 14000р, НДС 20%
Задача 3

Получен счет от транспортной организации за перевозку готовой продукции -120000(НДС в т.ч.) Получен счет от рекламного агентства за услуги: стоимость услуг-150000 НДС 20% - Предъявлены документы покупателю «А» за отгруженную продукцию на сумму 480000. Поступили средства от покупателя « А» на расчетный счет 420000. Перечислен в бюджет НДС - ?
Задача 4

Рассчитать НДС к уплате в бюджет на основе следующих данных:

Предприятие является плательщиком НДС. За налоговый период налогооблагаемая выручка от ведения хозяйственной деятельности составила 120000 р., в т.ч. НДС.

За налоговый период организация приобрела у поставщиков, которые являются плательщиком НДС материалы для использования в хозяйственной деятельности на сумму 18000р., а также товары для перепродажи на сумму 54000 руб. (НДС в т.ч. 18%).
Задача 5

Рассчитать НДС к уплате в бюджет на основе следующих данных:

Предприятие является плательщиком НДС. За налоговый период налогооблагаемая выручка от ведения хозяйственной деятельности составила 100000 р., в т.ч. НДС.

За налоговый период организация приобрела у поставщиков которые не являются плательщиками НДС материалы для использования в хозяйственной деятельности на сумму 18000р. с учетом НДС 10%, а также товары для перепродажи на сумму 54000 руб. (НДС в т.ч. 20%)
Задача 6

Имеются данные о стоимости продукции по трём предприятиям: стоимость продукции предприятия № 1 равна 90 тыс. руб., предприятия № 2 – 240 тыс. руб., предприятия № 3 – 800 тыс. руб. Предприятие № 1 относится к добывающей промышленности и вся его продукция используется предприятием № 2 как материальные ресурсы. Третье предприятие производит свою продукцию, используя в качестве материалов продукцию второго предприятия.

Определить сумму НДС, которую каждое из предприятий должно внести в бюджет.
Задача 7

В отчётном периоде предприятие реализовало продукцию собственного производства на сумму 360 тыс. руб. (в том числе НДС 20% – ? тыс. руб.). Получило аванс на предстоящую поставку продукции на сумму 90 тыс. руб. Приобрело (оплатило и оприходовало) материальные ресурсы на сумму 120 тыс. руб. ( в том числе НДС – ? тыс. руб.); 10 % этих материалов использовало для непроизводственных нужд. Приобрело легковой автомобиль стоимостью 885 тыс. руб. ( в том числе НДС – ? тыс. руб.) и основные средства для производства продукции на сумму 165 тыс. руб. (в том числе НДС – ? тыс. руб.). Основные средства приняты на учёт и введены в эксплуатацию.

---

Определить сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.
Задача 8

Имеются отчётные данные по предприятию за 1 квартал:

• 
  получено от покупателей продукции – 420 тыс. руб., в том числе НДС 10%– ? руб.
  
• 
  оплачены счета поставщиков материальных ресурсов:
  

а) 400 тыс. руб., в том числе НДС 20% –? руб.

б) 200 тыс. руб., в том числе НДС 10%–?руб.

приобретены основные средства и введены в январе в эксплуатацию на сумму 480 тыс. руб., в том числе НДС – ? руб. Сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет =?
Задача 9

Имеются отчётные данные по предприятию за 1 квартал:

- по дог. №1 получен аванс под предстоящую поставку продукции 72 000 руб.

- предъявлены счета-фактуры покупателям:

1. за отгруженную продукцию 66000 руб.

2. за выполненные и сданные заказчику работы 18000 руб.

3. за услуги по доставке продукции до покупателя 10 800 руб.

- Оплачены счета покупателями - ?

- Зачтен полученный аванс - ?

Сумма НДС по ставке 20%, подлежащая внесению в бюджет -?
Задача 10

Имеются отчётные данные по предприятию за 1 квартал:

• 
  получено от покупателей продукции – 720 тыс. руб., в том числе НДС 20%– ? руб.
  
• 
  оплачены счета поставщиков материальных ресурсов:
  

а) 500 тыс. руб., в том числе НДС 10% –? руб.

б) 100 тыс. руб., в том числе НДС 20%–? руб.

• 
  приобретены основные средства и введены в январе в эксплуатацию на сумму 690 тыс. руб., в том числе НДС – ? руб.
  

Сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет -?

Практическая работа 5 – Акцизы

По данным варианта рассчитайте сумму налога на акцизы, подлежащую уплате в бюджет РФ:

1) Определение акциза по соответствующей варианту подакцизной продукции, начисленного к уплате;

2) Определение суммы налоговых вычетов по подакцизным товарам;

3) Определение суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет.

4)Объясните результаты расчетов. Сделайте аргументированные выводы.

Задача 1

Организация произвела в налоговом периоде 58 легковых автомобилей с мощностью двигателя 120 л. с., из них:

10 автомобилей было экспортировано в респ. Белоруссь (на дату отгрузки организация имеет банковскую гарантию);

20 автомобилей было экспортировано в Польшу (на дату отгрузки у организации нет банковской гарантии);

1 автомобиль передан в виде приза победителю Всероссийского конкурса «Лучший в своей профессии»;

---

Смотрите также файлы

• Курсовой проект по дисциплине Здания, сооружения и их устойчивость при пожаре.docx

• Инструкция по выполнению работы На выполнение работы по обществознанию даётся 45 минут. Работа включает в себя 10 заданий.pdf

• Пп Содержание Дозировка.docx

• Роль английского языка в современном обществе Выполнили учащиеся 9 класса.pptx

• Теоретические вопросы 3.docx