Файл: Методические рекомендации по организации самостоятельной работы обучающихся по дисциплине Налоги и налогообложение.docx
Добавлен: 11.12.2023
Просмотров: 85
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Задача 6.
Сумма заработной платы физического лица по всем основаниям за год составила 380 000 руб., доход от продажи жилого дома, находящегося в собственности менее 3 лет, составил 1 250 000 руб. В отчетном году приобретена квартира стоимостью 2 250 000 руб., расходы на обучение ребенка в возрасте до 24 лет в образовательном учреждении, имеющем государственную лицензию, составили 80 000 руб. за год, расходы на медикаменты согласно Перечня, утвержденного Правительством РФ составили для себя 55000 руб. и для ребенка 20000 руб.. В январе совокупный доход составил 35 000 руб., в январе – сентябре 298700 руб.. в январе-октябре - 352000 руб. на иждивении физического лица находятся 2 детей в возрасте: один до 18 лет, второй – до 24 лет, который обучается в ВУЗе по дневной форме обучения. Произвести расчет суммы налога на доходы физического лица, подлежащей уплате за год.
Задача 7.
Налогоплательщик в 2018 г. среди прочих произвел следующие расходы: оплатил свое обучение в образовательном учреждении на сумму 90 000 руб.; оплатил услуги связанные с лечением супруги в медицинском учреждении в размере 50 000 руб.; оплатил собственное лечение, относимое к дорогостоящим видам лечения (из перечня Правительства РФ) на сумму 200 000 руб. Укажите сумму социального налогового вычета, на которую имеет право налогоплательщик в 2018 г. Совокупный доход по основному месту работы за 2018 год составил 500 000 руб. В текущем году доход от продажи дачи, находящейся в собственности с 2014 года составил 800 000 руб.
Задача 8.
Налогоплательщик в 2018 г. среди прочих произвел следующие расходы: оплатил свое обучение в образовательном учреждении на сумму 100 000 руб.; оплатил услуги связанные с лечением супруги в медицинском учреждении в размере 40 000 руб.; оплатил собственное лечение, относимое к дорогостоящим видам лечения (из перечня Правительства РФ) на сумму 300 000 руб. Укажите сумму социального налогового вычета, на которую имеет право налогоплательщик в 2018 г. Совокупный доход по основному месту работы за 2018 год составил 550 000 руб. В текущем году доход от продажи дачи, находящейся в собственности с 2016 года составил 1 500 000 руб.. Дача в размере ½ доли принадлежит супруге.
Задача 9.
Налогоплательщик в 2018 г. среди прочих произвел следующие расходы: оплатил свое обучение в образовательном учреждении на сумму 120 000 руб.; оплатил услуги связанные с лечением супруги в медицинском учреждении в размере 30 000 руб.. Укажите сумму социального налогового вычета, на которую имеет право налогоплательщик в 2018 г. Совокупный доход по основному месту работы за 2018 год составил 580 000 руб. В текущем году доход от продажи автомобиля, находящейся в собственности с 2017 года составил 1 600 000 руб.. В январе 2018 г. заключен договор на долевое строительство квартиры стоимостью 3000 000 руб., произведена оплата за квартиру в размере 1500 000 руб. Объект квартира планируется к сдаче в январе 2020 г.
Задача 10.
Налогоплательщик в 2018 г. среди прочих произвел следующие расходы: оплатил обучение ребенка 1998 г. р. по очной форме в образовательном учреждении на сумму 110 000 руб.; оплатил услуги связанные с лечением супруги в медицинском учреждении в размере 40 000 руб.. Укажите сумму социального налогового вычета, на которую имеет право налогоплательщик в 2016 г. Совокупный доход по основному месту работы за 2018 год составил 600 000 руб. В текущем году доход от продажи автомобиля, находящегося в собственности с апреля 2017 года составил 1 000 000 руб..
Задание 2. По данным варианта составить декларацию по форме 3 НДФЛ
Практическое занятие 10 «Взносы в социальные внебюджетные фонды»
По данным варианта рассчитайте сумму взносов, подлежащую уплате в государственные внебюджетные фонды РФ (Пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования):
-
Определение базы для исчисления суммы страховых взносов; -
Определение суммы взносов к уплате в государственные внебюджетные фонды РФ; -
Перечислите документы плательщика, где отражаются расчеты взносов и сроки их уплаты. -
Объясните результаты расчетов. Сделайте аргументированные выводы.
Задача 1
Рабочий предприятия имеет двух детей в возрасте 10 и 15 лет, имеет оклад 31000руб. В январе 201х года отработал полную месячную норму часов, получил 25 % премии за январь и дивиденды 5000 руб. за прошлый год. В феврале 201х года отработал с 01.02 по 11.02 - ? дней и заболел, с 12.02 по 28.02 предоставлен листок нетрудоспособности. Стаж непрерывной работы 10 лет.
Определите налогооблагаемый доход рабочего и страховые взносы к уплате в бюджет за январь и февраль.
Задача 2
Рабочий предприятия имеет двух детей в возрасте 10 и 19 лет, имеет оклад 37000руб. В январе 201х года отработал полную месячную норму часов, получил 30 % премии за январь и дивиденды 5000 руб. за прошлый год. В феврале 201х года отработал с 01.02 по 11.02 - ? дней и заболел, с 12.02 по 28.02 предоставлен листок нетрудоспособности. Стаж непрерывной работы 15 лет.
Определите налогооблагаемый доход рабочего и страховые взносы к уплате в бюджет за январь и февраль.
Задача 3
Рабочий предприятия имеет двух детей в возрасте 10 и 13 лет, имеет оклад 41000руб. В январе 201х года отработал полную месячную норму часов, получил 20 % премии за январь и дивиденды 5000 руб. за прошлый год. В феврале 201х года отработал с 01.02 по 11.02 - ? дней и заболел, с 12.02 по 28.02 предоставлен листок нетрудоспособности. Стаж непрерывной работы 12 лет.
Определите налогооблагаемый доход рабочего и страховые взносы к уплате в бюджет за январь и февраль.
Задача 4
За отчетный период( 1 квартал) на предприятии начислена зарплата – ? руб, в т.ч. зарплата Иванова А.А –30 000 руб., Антонова В.В –33 000 руб., Гусева А.С. – 32 000 руб., Петровой О.Д.- 25 000 руб., Федоровой А. М. –17 000 руб. (в т.ч. оплата больничного листа составила 2000 руб.)
Работники постоянные льгот не имеют, все необходимые документы предоставлены. Определить страховые взносы в государственные фонды (ПФ, ФСС, ФФОМС) к уплате в бюджет.
Задача 5.
За отчетный период на предприятии начислена зарплата – ? руб, в т.ч. заработок Иванова А.А –23 000 руб.( в т.ч. оплата больничного листа составила 3000 руб.), Антонова В.В –30 000 руб., Гусева А.С. – 34 000 руб., Петровой О.Д.- 35 000 руб., Федоровой А. М. –31 000 руб.( в т.ч. материальная помощь 5000 руб.). Определить страховые взносы в государственные фонды (ПФ, ФСС, ФФОМС) к уплате в бюджет, если Антонова В.В находилась в командировке в г. Москва 5 дней, за которые выплачены суточные в размере 4000 руб.
Задача 6
Исчислить взносы во внебюджетные фонды за январь, февраль и март. Если физическому лицу 1969 г.р. за работу на основании трудового договора организация произвела начисления: в январе – 30000 руб., в феврале – 25000 руб., в марте – 33000 руб. За работу на основании гражданско- правового договора организация начислила в марте – 7000 руб. В феврале работник предоставил больничный лист, оплата которого составила 5500 руб.
Задача 7.
Исчислить взносы во внебюджетные фонды за январь, февраль и март. Если физическому лицу 1975 г.р. за работу на основании трудового договора организация произвела начисления заработка: в январе – 35000 руб., в феврале – 30000 руб., в марте – 33000 руб. За работу на основании гражданско- правового договора организация начислила в феврале – 8000 руб. В марте работник находился в командировке в г. Москва 3 дня, за которые выплачены суточные в размере 2100 руб. В январе получена материальная помощь 10000 руб.
Задача 8.
Исчислить взносы во внебюджетные фонды за январь, февраль и март. Если физическому лицу 1977 г.р. за работу на основании трудового договора организация произвела начисления заработка: в январе – 30000 руб., в феврале – 35000 руб., в марте – 38000 руб. За работу на основании гражданско- правового договора организация начислила в феврале – 6000 руб. В марте работник находился в командировке в г. Москва 2 дня, за которые выплачены суточные в размере 1500 руб. В январе получена материальная помощь 8000 руб.
Задача 9
Исчислить взносы во внебюджетные фонды за январь, февраль и март. Если физическому лицу за работу на основании трудового договора организация произвела начисления заработка: в январе – 40000 руб., в феврале – 45000 руб., в марте – 30000 руб. За работу на основании гражданско- правового договора организация начислила в марте – 9000 руб. В марте работник находился в загранкомандировке в г. Париж 4 дня, за которые выплачены суточные в размере 10000 руб.
Задача 10
Исчислить взносы во внебюджетные фонды за январь, февраль и март. Если физическому лицу за работу на основании трудового договора организация произвела начисления заработка: в январе – 35000 руб., в феврале – 35000 руб., в марте – 30000 руб. За работу на основании гражданско- правового договора организация начислила в марте – 5000 руб. В марте работник находился в загранкомандировке в г. Прага 2 дня, за которые выплачены суточные в размере 6000 руб. В феврале работнику выплачено единовременное пособие при рождении ребенка 55 000 руб.
Практическое занятие 11,12 - «Региональные налоги. Налог на имущество организаций»
По данным варианта рассчитайте сумму налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет:
-
Расчет среднегодовой стоимости облагаемого налогом имущества; -
Расчет авансового платежа по налогу; -
Объясните результаты расчетов. Сделайте аргументированные выводы; -
Укажите сроки уплаты налога и сдачи отчетности
Задача 1
В собственности ООО «Альфа» находится помещение, налог на имущество по которому рассчитывается по кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января 2016 года составляет 90 000 000 руб. В апреле 2016 года помещение разделили на 10 офисов, свидетельства о регистрации права собственности на которые организация получила 29 апреля 2016 года.
Общая кадастровая стоимость вновь созданных объектов составляет 160 000 000 руб.
Ставка налога на имущество – 2,2 процента.
Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество за I и II квартал 2016г
По разделенному объекту организация досрочно (в мае) подала декларацию по налогу на имущество. В течение налогового периода организация владела объектом четыре месяца (с января по апрель).
Задача 2
В собственности ООО «Альфа» находится помещение, налог на имущество по которому рассчитывается по кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января 2016 года составляет 99 000 000 руб.
В апреле 2016 года помещение разделили на 10 офисов, свидетельства о регистрации права собственности на которые организация получила 29 апреля 2016 года.
Общая кадастровая стоимость вновь созданных объектов составляет 150 000 000 руб.
Ставка налога на имущество – 2,2 процента.
Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество за I и II квартал 2016г
По разделенному объекту организация продолжает начислять авансовые платежи исходя из его кадастровой стоимости на 1 января и с учетом коэффициента владения объектом.
В течение II квартала разделенный объект фактически находился в собственности организации один месяц (апрель).
В течение II квартала вновь созданные объекты находились в собственности организации три месяца (с апреля по июнь).
Задача 3
Организация расположена в г. СПб. Недвижимости в других регионах у организации нет.
Средняя стоимость основных средств, признаваемых объектами обложения налогом на имущество, по итогам отчетных периодов равна:
-
за I квартал – 200 000 руб.; -
за полугодие – 190 000 руб.; -
за девять месяцев – 114 500 руб.
Среднегодовая стоимость имущества – 170 000 руб.
Ставка налога на имущество – 2,2 процента.
Определить сумму авансовых платежей по налогу на имущество, начисленные по итогам отчетных периодов и за год.
Задача 4
Организация расположена в г. СПб. Недвижимости в других регионах у организации нет.
Определить сумму налога на имущество за 201х г и авансовые за отчетные периоды, если:
Стоимость налогооблагаемого имущества организации равна:
| 1 число месяца отчетного года | Сумма, руб. |
| Январь | 100000 |
| Февраль | 105000 |
| Март | 110000 |
| Апрель | 115000 |
| Май | 120000 |
| Июнь | 115000 |
| Июль | 90000 |
| Август | 85000 |
| Сентябрь | 80000 |
| Октябрь | 100000 |
| Ноябрь | 100000 |
| 1 декабря | 110000 |
| 31 декабря | 100000 |