Файл: Бизнес план салона красоты «Эдельвейс».pdf

3) бухгалтер (он же второй собственник бизнеса – 50%) осуществляет ведение финансовой отчетности, начисляет заработную плату сотрудникам, ведет бухгалтерский и управленческий учет и т.д.;

4) уборщица (1 чел.).

Общее количество сотрудников составляет 9 чел.

Таким образом, действующая организационная структура рассматриваемой организации  линейно-функциональная. Она подходит для таких небольших предприятий, как салон красоты «Эдельвейс», поскольку некоторые недостатки подобных структур на небольших предприятиях отсутствуют.

Директору, бухгалтеру, администраторам, уборщице будут установлены оклады. В перспективе по мере увеличения доходов салона планируется премировать сотрудников в размере 20% от выручки.

Фонд заработной платы косметолога, парикмахеров и мастера по маникюру и педикюру будет составлять 20% от выручки, т.е. каждому из специалистов будет установлена заработная плата в размере 20% от выручки по оказанным услугам (в первый год реализации проекта – 2017 г., с 2018 г. – 30%).

Открытие салона красоты планируется на февраль 2017 г. (приобретение, монтаж оборудования и прочие мероприятия по обустройству салона производятся в январе 2017 г.).

План по персоналу, расчет заработной платы на месяц при полной производственной мощности детально представлен в таблице 5.1.

Таблица 5.1

Расчет месячного фонда заработной платы салона «Эдельвейс»

Должность	Кол-во	Заработная плата, руб.	Заработная плата с учетом кол-ва, руб.	Страховые взносы (30% от з/п), руб.
Косметолог, специалисты-парикмахеры и специалист по маникюру и педикюру	4	24 000	96 000	28 800
Директор	1	30 000	30 000	9 000
Бухгалтер	1	20 000	20 000	6 000
Администраторы	2	20 000	40 000	12 000
Уборщица	1	10 000	10 000	3 000
ИТОГО по персоналу	9	-	196 000	58 800

Таким образом, месячный фонд оплаты труда в месяц составляет 196000 руб., страховые взносы составляют 58 800 руб. В первый год реализации инвестиционного проекта размер заработной платы носит постоянный характер, премирование по результатам деятельности планируется в ближайшей перспективе, после увеличения объемов продаж.

---

6. Финансовый план

План продаж на 3 года реализации проекта представлен в таблице 6.1.

Таблица 6.1

Прогнозируемый объем реализации салона «Эдельвейс» на 2017-2019 гг., в тыс. руб.

Показатели	Ед. изм.	2017	2018	2019
Количество услуг	услуга	3800	7200	7200
Средняя цена реализации за услугу	руб.	800	800	800
Доходы от продаж	тыс. руб.	3040,0	5760,0	5760,0

Постоянные расходы салона включают затраты на оплату труда, страховые взносы, коммунальные расходы, ТМЦ, хозяйственный инвентарь, содержание помещений, охрану труда, услуги связи (включая Интернет), затраты на техобслуживание оборудования), расходы на рекламу и т.д.

Переменные расходы  косметические препараты, расходные материалы (составляют 8,5% от стоимости услуги).

Издержки на заработную плату и страховые взносы в месяц составят 20% от выручки для косметолога, мастеров-парикмахеров и специалиста по маникюру и педикюру (в первый год реализации проекта – 2017 г., с 2018 г. – 30%), а также следует учитывать оклады остального персонала салона (расчеты на 1 месяц представлены в организационном плане данного бизнес-плана). Коммунальные расходы планируются в пределах 2-4 тыс. руб. в месяц в зависимости от сезона, затраты на техобслуживание оборудования – 3 тыс. руб./квартал. Расходы на аренду помещения составляют 500 руб./кв.м. (площадь 70 кв.м) – 35 тыс. руб./мес. Затраты (калькуляция расходов) и расчет прибыли салона представлены в таблице 6.2.

Таблица 6.2

Расчет прибыли салона красоты «Эдельвейс» на 2017 г., в руб.

Показатели	2017 г.
	Всего	по кварталам
		I	II	III	IV
Выручка от реализации услуг	3040000	200000	600000	920000	1320000
Материальные расходы	315900	29200	54100	100200	132400
2.1 Расходные материалы, косметика	234600	17000	40800	74800	102000
2.2 Хозяйственные расходы	81300	12200	13300	25400	30400
коммунальные расходы	32000	7000	7000	6500	11500
ТМЦ, инвентарь хозяйственный	39000	4000	5000	15000	15000
содержание помещений	8000	1000	1000	3000	3000
охрана труда	2300	200	300	900	900
3. Затраты на оплату труда с учетом налогов	2147600	312000	514800	618800	702000
ФОТ	1652000	240000	396000	476000	540000
Отчисления на социальные нужды	495600	72000	118800	142800	162000
4. Прочие затраты	478440	90700	116540	142560	128640
расходы на аренду	385000	70000	105000	105000	105000
расходы на услуги связи	6100	500	800	2400	2400
канцелярские расходы	900	200	100	300	300
техобслуживание, ремонт	6000	0	0	3000	3000
расходы на рекламу	75000	20000	10000	30000	15000
налоги (на имущество)	5440	0	640	1860	2940
Всего расходов	2941940	431900	685440	861560	963040
5. Налог на прибыль – 6%	5884	0	0	0	5884
Чистая прибыль	92176	-231900	-85440	58440	351076

---

Таким образом, чистая прибыль за год ожидается в районе 92,2 тыс. руб., рентабельность продаж по чистой прибыли – 3,0% (таблица 6.3).

Таблица 6.3

Расчет рентабельности салона красоты «Эдельвейс», в руб.

Показатели	2017 г.
	Всего	по кварталам
		I	II	III	IV
1. Выручка от реализации услуг	3040000	200000	600000	920000	1320000
2. Чистая прибыль	92176	-231900	-85440	58440	351076
3. Уровень рентабельности, %	3,0	-	-	6,4	26,6

В свою очередь, расчеты прибыли салона красоты «Эдельвейс» на 2018 г. по кварталам и 2019 г. представлены в таблице 6.4.

Таблица 6.4

Расчет прибыли салона красоты «Эдельвейс» на 2018-2019 гг., в руб.

Показатели	2018 г.					2019 г.
	Всего	по кварталам
		I	II	III	IV
1. Выручка от реализации услуг	5760000	1440000	1440000	1440000	1440000	5760000
2. Материальные расходы	600260	152440	152440	152440	152440	600260
2.1 Расходные материалы, косметика	488160	122040	122040	122040	122040	488160
2.2 Хозяйственные расходы	112100	30400	25900	25400	30400	112100
коммунальные расходы	36500	11500	7000	6500	11500	36500
ТМЦ, инвентарь хозяйственный	60000	15000	15000	15000	15000	60000
содержание помещений	12000	3000	3000	3000	3000	12000
охрана труда	3600	900	900	900	900	3600
3. Затраты на оплату труда с учетом налогов	3057600	764400	764400	764400	764400	3057600
ФОТ	2352000	588000	588000	588000	588000	2352000
Отчисления на социальные нужды	705600	176400	176400	176400	176400	705600
4. Прочие затраты	511800	128340	128080	127710	127670	508020
расходы на аренду	420000	105000	105000	105000	105000	420000
расходы на услуги связи	9600	2400	2400	2400	2400	9600
канцелярские расходы	1200	300	300	300	300	1200
техобслуживание, ремонт	12000	3000	3000	3000	3000	12000
расходы на рекламу	60000	15000	15000	15000	15000	60000
налоги (на имущество)	9000	2640	2380	2010	1970	5220
Всего расходов	4169660	1045480	1045480	1045480	1045480	4165880
5. Налог на прибыль – 6%	95420	5049	5049	5049	5049	95647
Чистая прибыль	1494920	389471	389471	389471	389471	1498473
Уровень рентабельности, %	26,0	26,0	26,0	26,0	26,0	26,0

---

Инвестиции для открытия салона «Эдельвейс» будут осуществляться за счет собственных средств – 600 тыс. руб. (таблица 6.5).

Таблица 6.5

Инвестиции для открытия салона «Эдельвейс»

Наименование	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес в % к итогу
1. Оборудование	350,0	58,3
2. Расходные материалы	100,0	16,7
2. Регистрация бизнеса	30,0	5,0
3. Прочее оснащение (мебель, оргтехника и пр.)	120,0	20,0
Итого	600,0	100,0

Кроме единовременных затрат реализация инвестиционного мероприятия приведет к появлению текущих затрат, а именно это ежемесячные затраты на косметические и расходные материалы, затраты на оплату труда и социальные выплаты, прочие затраты – коммунальные расходы, ТМЦ, инвентарь хозяйственный, содержание помещений, охрана труда, расходы на рекламу и т.д. (таблица 6.6).

Осуществление обозначенных затрат будет являться целесообразным в случае получения экономического эффекта (выручки от оказания услуг) в размере 3040,0 тыс. руб. в год.

Таблица 6.6

Смета текущих затрат салона «Эдельвейс» на 2017 год, в тыс. руб.

Наименование	Всего текущих затрат, тыс. руб.
1. Материальные затраты	650,9
1.1 Сырье и материалы (расходные материалы)	234,6
1.2 Энергетические ресурсы (коммунальные расходы)	32,00
1.3 Аренда	385,0
2. Затраты на оплату труда	2147,6
3. Прочие затраты	142,7
Итого затрат:	2941,9

В основе расчетов по оценке коммерческой эффективности проекта лежат следующие условия:

• продолжительность периода планирования принята в 3 года;
• в качестве шага планирования берется 1 год;
• цены и нормы не изменяются в течение периода планирования;
• норма дисконта установлена 10% (равна ключевой ставке ЦБ РФ).

Представим расчеты коммерческой эффективности проекта.

Далее рассчитаем чистый дисконтированный доход (NPV) проекта [9, с. 112]:

NPV = - I₀ + C_t (1 + i)^-t, (6.1)

где I₀ – величина первоначальных инвестиций;

---

C_t – денежный поток от реализации инвестиций в момент времени t;

t – шаг расчета (год, квартал, месяц и т.д.);

i – ставка дисконтирования.

Если ставка дисконтирования равна 10%, тогда:

NPV = -600 + 92,2 / (1+0,10)¹ + 1494,9 / (1+0,10)²+ 1498,5 / (1+0,10)³ = 1845,1 тыс. руб.

Далее следует при оценке инвестиционного проекта рассчитать дисконтированный срок окупаемости, который рассчитывается по следующей формуле:

DРР = min n, при котором ∑ P_k ≥ I₀, (6.2)

где r – ставка дисконтирования.

Если ставка дисконтирования равна 10% (примем ее равной действующей ключевой ставке), тогда исходя из чистой прибыли за 2017-2019 гг. рассчитаем дисконтированный срок окупаемости:

DРР = 92,2 / (1+0,10)¹ + 1494,9 / (1+0,10)²+ 1498,5 / (1+0,10)³

DPP = 1 год 4 месяца

Необходимо также рассчитать индекс доходности инвестиций (PI)  отношение приведенной стоимости проекта к затратам (включая первоначальные инвестиции), показывает во сколько раз увеличится вложенный капитал в ходе реализации проекта. PI рассчитывается по следующей формуле:

PI = C_t (1 + i)^-t : I₀ (6.3)

PI = 1845,1 / 600 = 3,075

Поскольку индекс доходности превышает 1, проект может быть принят к реализации.

В свою очередь, баланс денежных расходов и поступлений представлен в таблице 6.7.

Таблица 6.7

Баланс денежных расходов и поступлений «Эдельвейс»

Показатель	2017	2018	2019
Поток реальных средств от инвестиционной деятельности	-600
Поток дисконтированных средств от инвестиционной деятельности	-600
Поток реальных средств от операционной деятельности	92,2	1494,9	1498,5
Поток дисконтированных средств от операционной деятельности	83,8	1235,5	1125,8
Чистый реальный доход	-507,8	987,1	2485,6
Чистый дисконтированный доход (NPV)	-516,2	719,3	1845,1

В результате получены следующие показатели коммерческой эффективности проекта:

• сумма инвестиционных вложений – 600 тыс. руб. – окупается в течение 1 года 4 месяцев;
• чистая прибыль за первый год проекта составила 92,2 тыс. руб.;
• в целом, с 2017 по 2019 гг. чистая приведенная стоимость составила 1845,1 тыс. руб.;
• индекс доходности проекта составил 3,075.

---